Чи можна повністю усунути правопорушення? Так, можна, скасувавши всі закони. Адже в такому випадку порушувати буде просто нічого. Якщо ж говорити про реальні заходи усунення правопорушень, то останнім часом помітна тенденція, спрямована на посилення відповідальності за їх вчинення.
Можливо, такий захід зменшення кількості правопорушень, як посилення покарання за їх вчинення, дієва в сенсі «залякування» потенційних порушників і утримання таким чином деяких з них від вчинення протиправних діянь. Зупинимося детальніше лише на деяких прикладах посилення законодавства.
Першим прикладом може служити недавно прийнятий закон про протидію незаконним фінансовим операціям 1. Цим федеральним законом, який отримав назву «Закон про одноденки», було внесено багато поправок, що посилюють відповідальність. Жорсткість відповідальності за здійснення незаконних фінансових операцій направлено на запобігання легалізації злочинних доходів, фінансування тероризму, ухилення від сплати податків і митних платежів, а також отримання корупційних доходів. Так, наприклад, в статті 174, 174.1 Кримінального кодексу вносяться поправки, що змінюють санкції за вчинення даних злочинів і в ряді випадків посилюють покарання за легалізацію грошових коштів, придбаних у результаті вчинення злочину. Більш детально ці зміни були описані в одному з попередніх номерів «Актуальною бухгалтерії» (№ 8, с. 46).
Чи знизяться ці показники під загрозою притягнення до кримінальної відповідальності, можна буде побачити за результатами статистики за період починаючи з моменту вступу відповідних змін до законної сили. Звісно ж, що навіть якщо показники і знизяться, то незначно. Адже для кардинальних змін в будь-якій області, будь то валютне регулювання або митний контроль, недостатньо одного лише посилення покарань.
Раніше Кодекс про адміністративні правопорушення вузько визначав поняття «незаконні валютні операції» 4. Однак Законом № 194-ФЗ були істотно змінені як саме поняття «незаконні валютні операції», так і перелік інших операцій, за вчинення яких настає відповідальність.
У зв'язку з цим, незважаючи на відсутність змін в самому валютному законодавстві, тепер отримання грошових коштів на закордонний рахунок фізичною особою (крім дозволених переказів) формально має бути кваліфіковано як правопорушення 5 із застосуванням санкцій до одного розміру суми незаконної валютної операції.
В якості самостійного порушення повинні також розглядатися будь-які операції з такими коштами, включаючи витратні операції і переклад цих коштів на рахунки в Росії. Дані порушення мають кваліфікуватися як «здійснення валютних операцій, розрахунки за якими проведені за рахунок коштів, зарахованих на рахунки в банках, розташованих за межами території РФ, у випадках, не передбачених валютним законодавством РФ». Це обумовлено тим, що переказ коштів з іноземного рахунку на рахунок того ж особи, відкритий в Росії, також визнається валютною операцією.
Даний висновок, на думку відомства, випливає з системного тлумачення російського законодавства. Такий підхід не можна не вітати, однак формально отримання резидентом грошових коштів в зазначених Росфіннадзор випадках утворює склад адміністративного правопорушення.
Таким чином, резиденти, одержуючи кошти від нерезидентів на свої закордонні рахунки, несуть ризик залучення до адміністративної відповідальності у вигляді штрафу в розмірі від 75 до 100 відсотків суми отриманих коштів.
У даній ситуації можуть виникнути деякі складності у громадян РФ, які, виїхавши за межі країни, втратили свій статус резидента РФ і набули згідно з законом про валютне регулювання і валютний контроль 7 статус нерезидента.
Нагадаємо, що нерезидентами визнаються в тому числі громадяни РФ, які постійно проживають в іноземній державі не менше одного року, мають посвідку на проживання, або тимчасово перебувають в іноземній державі не менше одного року на підставі робочої візи або навчальної візи з терміном дії не менше одного року або на підставі сукупності таких віз із загальним терміном дії не менше одного року 8.
Звідси можна зробити висновок, що при в'їзді громадянина РФ, який отримав статус нерезидента, на територію РФ термін в один рік не переривається. Даний висновок підтверджується також положеннями міграційного законодавства. Зокрема, іноземний громадянин має право звернутися із заявою про прийом в громадянство РФ, якщо до дня звернення із заявою він безперервно протягом п'яти років проживає на території РФ на підставі виду на проживання 9. При цьому термін перебування вважається безперервним, якщо особа виїжджала за межі РФ не більше ніж на три місяці протягом одного року.
На практиці можлива наступна ситуація: громадянин РФ, який отримав статус нерезидента і законно отримує на свої закордонні рахунки грошові кошти від нерезидентів, в'їжджаючи на територію РФ, автоматично втрачає (як стверджує Росфіннагляд) статус нерезидента і потрапляє під адміністративну відповідальність.
Коли вступив в силу Закон № 173-ФЗ, в ньому був закріплений принцип, який діє і зараз: «Якщо порядок здійснення валютних операцій, порядок використання рахунків (включаючи встановлення вимоги про використання спеціального рахунку) не встановлені органами валютного регулювання відповідно до цього Закону , валютні операції здійснюються, рахунки відкриваються та операції за рахунками проводяться без обмежень. При встановленні вимоги про використання спеціального рахунку органи валютного регулювання не вправі вводити обмеження, не передбачені цим Законом »11.
Ця норма закону не змінилася, а принцип регулювання змінився, але в силу не валютного, а адміністративного закону 12. «Здійснення незаконних валютних операцій, тобто. валютних операцій, розрахунки за якими проведені за рахунок коштів, зарахованих на рахунки (вклади) в банках, розташованих за межами території Російської Федерації, у випадках, не передбачених валютним законодавством Російської Федерації. ».
Оскільки до адміністративної відповідальності особи притягуються відповідно до Кодексу про адміністративні правопорушення, а не згідно із законом № 173-ФЗ, то в частині покарання Кодекс має перевагу перед федеральним законом.
З вищесказаного можна зробити висновок, що при здійсненні валютних операцій (будь-яких) дозволено робити тільки те, що передбачено Законом № 173-ФЗ, тобто принцип валютного регулювання змінився з «дозволено те, що не заборонено» на «дозволено те, що дозволено» .
Чи зменшиться кількість скоєних правопорушень з внесенням зазначених змін? Скоріш за все ні. Те, що вчора ще не розглядалося як порушення, сьогодні стало таким в результаті внесення змін до різноманітних законів.
4, 5 ст. 15.25 КоАП РФ
8 подп. "А" п.7 ч.1 ст.1 Закону № 173-ФЗ