Розрахунки з використанням векселів
В системі безготівкових розрахунків в сучасних умовах особлива увага приділяється способу взаєморозрахунків і кредитування між підприємствами на основі векселів
Вексель як платіжний інструмент використовується в розрахунках між постачальником і платником за товари або послуги, якщо оплата останніх відбувається з відстрочкою платежу на умовах надання постачальником платнику комерційного кредиту. За звітними даними Центрального банку РФ в даний час в розрахунках російських підприємств за відвантажену продукцію, виконані роботи, надані послуги частка векселів серед інших інструментів платежу становить 7,7%.
Вексель - це безумовне письмове боргове зобов'язання строго встановленої законом форми, дає його власнику (векселедержателю) безперечне право після настання строку вимагати від боржника оплати вказаній у векселі грошової суми. У вексельний обіг можуть брати участь як громадяни РФ, так і юридичні особи РФ. Векселі в бездокументарній формі заборонені.
Вексель, на відміну від інших цінних паперів, може обслуговувати як чисто фінансові операції (відносини позики), так і комерційні (товарні) угоди, а також виступати в якості засобу платежу. Більш того, один і той же вексель в процесі свого звернення може неодноразово міняти виконувані ним функції.
Векселі можуть відрізнятися по емітентах (казначейські або векселі юридичних і фізичних осіб), які обслуговує угодам (фінансові або комерційні (товарні)), платникам (прості або переказні).
Простий вексель (соло_вексель) являє собою письмовий документ, що містить просте і нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця (боржника) сплатити певну суму грошей у визначений термін і в певному місці одержувачу коштів. Простий вексель виписується самим платником і по суті є його борговою розпискою.
У переказному векселі (тратте) на відміну від простого (соло) беруть участь вже не два, а три особи. До векселедавця (трасанта), виписано вексель, і векселедержателю (ремітенту), який з отриманням векселі набуває право у встановлений час вимагати платежу вексельної суми, приєднується третя особа - платник (трасат). До нього векселедавець звертається до наказу заплатити вказану суму векселедержателю і пропозиція це поміщається в самому тексті цінного паперу (рис. 11)
Мал. 11. Розрахунок переказним векселем (траттой)
Таким чином, в простому векселі векселедавець і платник з'єднані в одній особі, а в переказному векселі вони роз'єднані (трасант і трасат) (табл. 1).
Відмінності між перекладним і простим векселем
Вексель є суворо формальним документом і містить перелік обов'язкових реквізитів. Відсутність хоча б одного з них позбавляє вексель юридичної сили. До обов'язкових вексельних реквізитів відносяться:
- вексельна мітка, т. е. включення слова «вексель» не тільки в назву, але і в сам текст документа;
- місце і час складання векселі (день, місяць і рік складання);
- обіцянку сплатити певну грошову суму;
- вказівка грошової суми цифрами і прописом
- найменування того, кому повинен бути здійснений платіж;
Перекладної вексель обов'язково повинен бути акцептований платником (трасатом); тільки після цього він набуває силу виконавчого документа. Акцептант переказного векселя так само, як векселедавець простого векселя, є головним вексельним боржником, він несе відповідальність за оплату векселя у встановлений термін. Акцепт йдеться у лівої частини лицьової боку векселі і полягає словами «акцептовано», «прийнято», «заплачу» з обов'язковим проставленням підпису платника.
У Законі «Про переказний і простий вексель» передбачається, що платіж по простому або по акцептованим платником переказним векселем може бути додатково гарантований за допомогою оформлення авалю. Гарантом по оплаті векселів в даний час виступає банк. При цьому останній може гарантувати платіж як за первісного платника, так і за кожного іншого зобов'язаного за векселем особи. У разі оплати векселя авалістом до нього переходять всі права, що випливають з векселя. Авалювання векселів підвищує їх надійність, сприяє розвитку вексельного обігу.
Право отримання коштів за векселем може бути передано векселедержателем іншій особі за допомогою передавального напису (індосаменту) і таким чином, вексель може неодноразово переходити з рук в руки (индоссированного), причому відповідальність за нього є солідарною для всіх учасників.
Передача векселя за індосаментом означає передачу разом з векселем іншій особі і права на отримання ним платежу за даним векселем. Векселедержатель на зворотному боці векселя або на додатковому аркуші (алонжі) пише слова: «платіть за наказом» або «платіть замість мене (нас)» із зазначенням того, кого переходить платеж.
Особа, яка передає вексель за індосаментом, називається індосантом. Особа, яка отримує вексель за індосаментом - індосат. До нього переходять всі права і зобов'язання за векселем.
За векселем, оформленим передавальними написами, все що у ньому участь несуть солідарну відповідальність за платежі. Можливість индоссирования векселів повинна розширити межі їх використання, перетворити вексель з простого інструменту оформлення комерційного кредиту на кредитне знаряддя звернення, яке обслуговує реалізацію товарів і послуг.
Всі передавальні написи на векселі, його акцепт або аваль оформляються в межах встановленого терміну платежу. Існують чотири способи встановлення терміну платежу за векселем:
- термін на певний день;
- термін по пред'явленню (максимум - 1 рік з дня виписки);
- о такій-то годині часу від складання векселя (через певну кількість днів, через певну кількість місяців, на початок місяця, середину місяця, кінець місяця);
- о такій-то часу за пред'явленням векселя.
У разі несплати вексель повинен бути пред'явлений до протесту. Протест векселя є публічним актом нотаріальної контори, яка офіційно фіксує відмову від платежу за векселем. Протест векселя повинен бути здійснений в один з двох робочих днів, наступних за днем, в який він підлягає оплаті. Банк, який виконує доручення клієнта з інкасування векселів, несе відповідальність за своєчасне їх опротестування. Нотаріальна контора в день прийняття векселя до протесту пред'являє його платникові з вимогою про платіж.
Якщо платник у встановлений термін зробить платіж за векселем, то цей вексель повертається платнику з написом про одержання платежу. Якщо на вимогу нотаріальної контори здійснити платіж за векселем платник відмовляє, то нотаріусом складається акт про протесті векселя у неплатежі.
Після скоєння процедури протесту вексель через банк повертається векселедержателю, який отримує право на стягнення суми платежу за векселем в судовому порядку.
У вексельної форми розрахунків крім банку векселедержателя, инкассирующего векселі, може брати участь і банк платника як домицилянта, т. Е. Виконувати доручення свого кліента_плательщіка щодо своєчасного здійснення платежу за векселем. Домициляция векселів здійснюється банком на основі укладеного ним договору з клієнтом. Зовнішнім ознакою домицилированного векселі служать слова «платіж в ... банку», вміщені під підписом платника.
Для банку ця операція є прибутковою, так як за домициляцию векселів він отримує комісійну винагороду, і в той же час, виступаючи в ролі домицилянта, банк не несе ніякої відповідальності, якщо платіж не відбудуться. Кліент_плательщік сам зобов'язаний до терміну платежу за векселем або забезпечити надходження необхідних коштів на свій рахунок у банку, або заздалегідь забронювати суму платежу на окремому рахунку. В іншому випадку банк відмовляє в платежі і вексель протестуется в звичайному порядку проти векселедавця.
Розширенню використання вексельної форми розрахунків в господарському обороті країни сприяють також такі вексельні операції банків, як облік векселів і видача позик під заставу векселів, пов'язані з короткостроковим кредитуванням господарства.