3. Чи існують особливості в джерелах засобів і структурі фінансових ресурсів страхової організації:
специфічним джерелом коштів страхової організації є страхова премія, яка надходить за договором і є залученими коштами;
в структурі фінансових ресурсів страхової організації мають значну питому вагу страхові резерви.
5. Страхова організація - одна з небагатьох учасників ринку, які здійснюють попереджувальну діяльність, в силу зацікавленості в зниженні частоти настання несприятливих подій та тяжкості їх наслідків. Поряд зі страховими резервами вона може формувати резерв попереджувальних заходів, кошти якого використовуються в цілях запобігання настання несприятливих подій.
З огляду на інтенсивність грошових потоків страхової організації, в тому числі обумовлених внутрішнім перерозподілом коштів, в зарубіжному страхуванні часто використовується поняття фінансового потенціалу страхової організації, що означає обсяг коштів, який може бути в конкретний момент часу використаний на страховий захист.
Розглянемо поняття страхового фонду, як елемента економічних відносин страхових організацій.
Страховий фонд - це сукупність матеріальних або грошових коштів, які призначені для забезпечення розширеного відтворення при настанні стихійних лих та інших надзвичайних подій.
Розрізняють резервний (централізований) страховий фонд, фонд самострахування і страховий фонд страховика. [16] Резервний (централізований) страховий фонд - це фонд, який формується за рахунок загальнодержавних ресурсів і призначений для відшкодування збитків і усунення наслідків різних стихійних лих і катастроф, які тягнуть за собою великі руйнування і людські жертви. Централізований страховий фонд може бути представлений як в натуральній (запаси продукції, товарів, продовольства, палива і т.д.), так і грошової (фінансові резерви) формі.
Фонд самострахування - це організаційно відокремлений фонд, представлений в грошовій формі або у вигляді натуральних запасів господарюючого суб'єкта. Так як в умовах ринку постійно змінюються ціни на придбані ресурси, вироблену продукцію, умови отримання банківських позичок і інші чинники господарської діяльності, то підприємства через фонд самострахування намагаються забезпечити собі стабільний розвиток і можливість роботи без фінансових і виробничих зривів.
У сільському господарстві за допомогою фонду самострахування формуються насіннєвий, фуражний і інші натуральні фонди. [17] Страховий фонд страховика - це фонд, який створюється за рахунок великого кола його учасників (підприємств, організацій, установ, а також окремих громадян), які виступають в ролі страхувальників. Він представлений в грошовій формі. Так як страхові внески сплачуються кожним страхувальником відокремлено, то формування страхового фонду страховика відбувається децентралізовано. Кошти цього фонду витрачаються на конкретні цілі, такі як відшкодування збитку і виплата страхових сум відповідно до умов страхування.
Склад страхових резервів, який визначається російським законодавством, представлений на рис.2. [18]
Рис.2. Склад страхових резервів.
Взаємозв'язок страхового фонду з системою фінансових фондів комерційних підприємств проявляється в наступному: страховий фонд формується на базі грошових коштів страхувальників (в тому числі комерційних організацій), що надійшли в формі страхових премій. Ці кошти лише тимчасово, на період дії договорів страхування, знаходяться в розпорядженні страхової організації, після чого використовуються на страхові виплати, перетворюються в дохідну базу (за умови беззбиткового проходження договорів) або повертаються страхувальником в частині, передбаченої умовами договору. Страхування і комерційна діяльність тісно взаємопов'язані. [19] Для комерційної діяльності характерні організаційно-господарське новаторство, пошук нових, більш ефективних способів використання ресурсів, гнучкість, готовність йти на ризик. При цьому виникають певні страхові інтереси, зумовлені природою комерційної діяльності. Ці страхові інтереси, закріплені у відповідних договорах страхування, орієнтують комерційні організації на оволодіння перспективними формами розвитку, на пошук нових сфер застосування капіталу.
Узагальнюючи все вищевикладене, хочеться відзначити наступне: фінанси комерційних організацій є основною ланкою фінансової системи, так як охоплюють процеси створення, розподілу і використання валового внутрішнього продукту і національного доходу в вартісному вираженні. Всі принципи організації фінансів на підприємстві знаходяться в постійному розвитку, і для їх реалізації в кожній конкретній економічній ситуації застосовуються свої форми і методи відповідають стану продуктивних сил і виробничих відносин в суспільстві.
Сукупність грошових доходів, надходжень і накопичень комерційної організації, які використовуються для забезпечення її діяльності, утворює фінансові ресурси організації. Фінансові ресурси організації починають своє формування вже на стадії створення організації у вигляді утворення статутного (складеного) капіталу. Джерела фінансових ресурсів в процесі функціонування комерційної організації складають: виручка від реалізації товарів (робіт, послуг), реалізації майна, позареалізаційні доходи, участь на фінансовому ринку як позичальника і емітента, кошти з бюджетів.