ІП, ССО, касир припустився помилки і пробив чек на суму не 7 200,00 а 720 000,00. Після цього відразу помітив помилку відразу ж оформи "Акт по невикористаних касових чеках (в то числі помилково пробитим)". В акті вказали цю суму, як помилково пробиту. У книгу журнал касира-операціоніста занесли цю суму в 15 графу. Чи достатньо вищевказаних документів або є ще щось, що ми не врахували? Чи існують штрафні санкції за подібну помилку і яке воно?
повідомляємо наступне. якщо в касовому чеку було вказано сума більша, ніж вартість покупки, і помилка була виявлена відразу ж, помилковий чек потрібно погасити. В кінці зміни на всю суму платежу по хибному чеку складається акт за формою № КМ-3. Погашений чек наклеюється на аркуш паперу і прикладається до акту. Крім того, помилкова сума вказується в графі 15 журналу касира-операціоніста. При цьому покупцеві слід видати новий чек з правильною сумою платежу.
Якщо підприємець зробить все за правилами, штрафних санкцій за допущену, але виправлену помилку, не буде.
Обгрунтування даної позиції наведено нижче в матеріалах Системи Головбух і «Системи Головбух» vip-версії.
1. Ситуація: Що робити, якщо касир-операціоніст пробив касовий чек з помилкою в сумі платежу
Відповідь на це питання залежить від двох чинників:
- яка сума пробита в чеку: більше, ніж вартість покупки, або менше;
- чи може касир-операціоніст замінити помилковий чек правильним чи ні.
Якщо в касовому чеку вказана сума більша, ніж вартість покупки, можливі два варіанти.
Якщо помилку виявлено відразу ж (наприклад, якщо покупець ще не відійшов від операційної каси), покупцеві слід видати новий чек з правильною сумою платежу. Помилковий чек потрібно погасити. В кінці зміни на всю суму платежу по хибному чеку складіть акт за формою № КМ-3. Погашений чек наклейте на аркуш паперу і прикладіть до акту. Крім того, помилкову суму вкажіть в графі 15 журналу касира-операціоніста. *
Порядок дій при виявленні помилки в кінці зміни (коли замінити виданий чек неможливо) законодавчо не врегульовано. Проте на практиці можна чинити так само, як і в першому випадку. Складіть акт за формою № КМ-3 і вкажіть в ньому різницю між правильною і помилково пробитою сумою платежу. Цю ж різницю відобразіть в графі 15 журналу касира-операціоніста.
Що робити? Попросіть касира скласти акт «Про повернення грошових сум покупцям (клієнтам) по невикористаних касових чеків (в тому числі по помилково пробитим касовими чеками)» за формою КМ-3. Заберіть невірний чек разом c актом в бухгалтерію. Прослідкуйте, щоб ваш касир правильно заповнив журнал касира-операціоніста (форма КМ-4), в якому йому потрібно вказати суму хибним чеку в графі 15. *
Якщо у вас «спрощенка» з об'єктом доходи
Від помилок, в тому числі при поводженні з ККТ, ніхто не застрахований. Вам потрібно ознайомитися з цією статтею, щоб знати, як убезпечити себе від наслідків в разі, якщо подібна ситуація трапиться у вас.
Помилково пробитий чек означає, що гроші за нього в касу фактично не надійшли. Перевіряючі можуть порахувати подібні засоби неоприбуткованої виручкою, оскільки сума відображена у фіскальній пам'яті вашої ККМ. За неоприбуткування касової виручки юридична особа можуть оштрафувати на 40 000-50 000 руб. а керівника організації на 4000-5000 руб. за статтею 15.1 КоАП РФ. Відповідно завдання бухгалтера - простежити за тим, щоб касир правильно оформив документи до помилкового чеку, щоб не дати приводу кому-небудь вважати неотриманий виручку прихованої.
Правила оформлення документів щодо невірно вибитих чеків прописані в пункті 4.3 Типових правил експлуатації контрольно-касових машин при здійсненні грошових розрахунків з населенням, затверджених Мінфіном Росії 30.08.93 № 104 (далі - Правила № 104). Отже, розглянемо по порядку, що ж потрібно зробити.
Касир повинен оформити акт
Чеки друкуються на термобумаге, яка з часом повністю знебарвлюється. Щоб документ зміг зберегтися як мінімум п'ять років, зробіть ксерокопію чека і прикладіть її до до акту КМ-3 разом з оригіналом.
Оскільки гроші хибним чеку не було отримано, повертати їх кому-небудь не потрібно. Акт КМ-3 як раз підтверджує різницю між показаннями фіскальної пам'яті ККМ і фактичною виручкою.
Додатково ви можете попросити касира написати пояснювальну записку в довільній формі, в якій він вкаже причину допущеної помилки. Цю записку також прикладіть до акту КМ-3. І хоча податківці не мають права вимагати обов'язкової наявності такого документа, оскільки пункт 4.3 Правил № 104 не містить подібних вказівок, на практиці вони іноді це вимога пред'являють. Тому, щоб уникнути суперечок з інспекторами, ви можете підготуватися заздалегідь.
Зніміть копію з чека і підклейте його
Отримавши від касира чек, загасіть його, тобто поставте штамп «Погашено». А потім, щоб не втратити, наклейте на аркуш паперу, прикладіть до акту КМ-3 і зберігайте разом з іншими касовими документами за цю дату не менше п'яти років (п. 11 постанови Уряду РФ від 30.07.93 № 745). Також бажано зняти копію з касового чека і прикласти її до акту КМ-3 разом з оригіналом. Справа в тому, що чеки друкують на термобумаге, яка з часом повністю знебарвлюється, тому, щоб уникнути претензій податківців, краще підстрахуватися. *
Підказки від сайту e.26-2.ru
Де взяти бланк акту про повернення грошових сум за формою КМ-3
Касир оформляє журнал касира-операціоніста
Після того як ваш касир зніме Z-звіт, прослідкуйте, щоб він правильно заповнив усі графи в журналі касира-операціоніста (форма КМ-4). А саме: в графу 10 «Сума виручки за робочий день (зміну)» необхідно, щоб він записав всю виручку за день так, як відображено у вас в Z-звіті. У графу 11 «Здано готівкою» касир впише суму вже за мінусом даних по хибному чеку. А в графу 15 «Сума грошей, повернена покупцям (клієнтам) по невикористаних касових чеках» касир впише якраз суму по чеку з помилкою. *
Касові і банківські операції потрібно оформляти на уніфікованих бланках
В обліку відобразіть фактично отриману виручку
Коли ви будете оформляти прибутковий касовий ордер на суму денної виручки, з суми по Z-звіту відніміть дані по помилково пробитих чеках. Тоді ви опріходуете в касу компанії саме ту суму грошей, яка фактично отримана. Видатковий касовий ордер на невірну суму оформляти не потрібно. *
У бухгалтерському обліку будуть проводки:
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 62
- надійшли кошти від покупців;
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90
- відбитий виторг від продажу товарів.
Приклад. Заповнення акта про повернення грошових сум (форма КМ-3) на прикладі ТОВ «Салют»
Касир заповнила акт КМ-3, в якому, крім неї, підписи поставили генеральний директор, завідуюча відділом, старший касир, а також головний бухгалтер. Заповнений зразок акта КМ-3 ставлен далі.
Далі А.К. Маслова віднесла акт КМ-3 разом з чеком № 00501 в бухгалтерію.
В кінці зміни касир-операціоніст зняла Z-звіт, готівкова виручка за звітом з гасінням склала 123 000 руб. Потім А.К. Маслова заповнила журнал за формою КМ-4, в якому:
- в графу 10 - записала суму 123 000 руб .;
- в графу 11 - 116 000 руб. (123 000 руб. - 7000 руб.);
- в графу 15 - 7000 руб.
Навіть найдосвідченіший касир може відволіктися і вибити покупцеві невірний чек. Згідно із законом така неуважність вважається порушенням касового порядку. Тому важливо якомога швидше анулювати помилковий документ. Як це зробити, щоб у перевіряючих не було питань, розповідає старший бухгалтер «Пальміра ТЦО» Святослава Пучкова.
Заберіть у покупця помилковий чек і видайте новий
Буває, що касир помилково видає чек на суму більшу, ніж потрібно. Це трапляється, коли пробитий зайвий товар або одну і ту ж позицію чомусь провели два рази. Якщо покупець все ще перед вами, відразу ж слід пробити йому новий чек на вірну суму. А помилковий забрати. На ньому потрібно поставити штамп «Погашено» і попросити розписатися керівника магазину.
Коли зміна закінчиться, складіть акт про повернення грошових сум. У нього є затверджена форма № КМ-3. Акт знадобиться в одному екземплярі. У ньому потрібно зазначити номер чека і суму, на яку він вибитий. На цю суму зменшиться виручка каси. Сам чек зручніше наклеїти на папір і додати до акта. Остання дія - здати ці документи в бухгалтерію.
Якщо чек пробитий на меншу суму, потрібно пробити другий чек, який «добере» недолік на першому. Обидва чека касир передає покупцеві. Якщо цього не зробити, податківці випишуть штраф. Формально це незастосування касового апарату. *
Якщо чек повернути неможливо, напишіть пояснювальну
Якщо помилка з чеком виявили вже після закриття зміни, після зняття Z-звіту в графу № 10 журналу касира-операціоніста потрібно вписати суму з урахуванням невірного чека. У графі № 11 вказується виручка, яку реально здали. Ну, а суму, на яку вибитий помилковий чек, слід вписати в графу № 15.
Від касира потрібно написати пояснювальну про причини помилки. А потім знайти в контрольній стрічці помилковий чек.
Якщо апарат не видає стрічку, доведеться викликати допомогу з техпідтримки вашої ККМ. Спеціаліст витягне з Еклз невірно пробитий чек. Коли точна цифра помилки буде відома, касир заповнює журнал за згаданими позиціях: виручка по касі, реальна виручка, різниця у вигляді суми неправильного чека.
До пояснювальної краще докласти чек і акт про повернення за формою № КМ-3. Пакет документів передайте в бухгалтерію. *
Читайте в журналі "Спрощенка"