Підкажіть будь ласка. я відповідаю за списання гсм і все, що з цим пов'язано. У нас дві машини на оренді (легкові), Головний бухгалтер сказала, що вести шляхові не обов'язково, достатньо наказу на норму в рублях, але цього наказу я не знайшла у нас і вона його не хоче складати. За законами про гсм я подивилася всюди пишуть про дорожні листи, обов'язково їх вести, якщо машини їздять не кожен день. А коли тільки потрібні, і чи є такий наказ і можна дізнатися на підставі якого закону тоді його можна видати і приклад наказу. як він повинен виглядати, щоб при перевірки податкової у них не виникло питань до нас.
якщо організація не є автотранспортним підприємством, то підтверджувати витрати на бензин не обов'язково строго дорожніми листами. Але в цьому випадку будьте готові до суперечок з перевіряючими.
Витрати на придбання ПММ при спрощеній системі включаються до витрат і приймаються до обліку за тими ж правилами, які встановлені для обліку матеріальних витрат при розрахунку податку на прибуток.
Таким чином, організація має право враховувати витрати на ПММ в повному обсязі. За умови, звичайно, що вони економічно виправдані і документально підтверджені.
Для економічного обґрунтування витрат на ПММ можна використовувати не тільки норми, рекомендовані Мінтрансом Росії, а також самостійно розроблені внутрішні норми. При цьому, ліміти повинні бути затверджені наказом керівника організації. Вони повинні відповідати маркам машин, враховувати їх технічний стан і особливості експлуатації.
Щоб встановити внутрішньоорганізаційні норми витрат ПММ за окремими видами службового транспорту, можна провести контрольні заїзди автомобілів (в заданих умовах). Їх результат інвентаризують актом контрольного заїзду (в довільній формі).
Норми витрати палива, наведені в Методичних рекомендаціях, теж можете використовувати, але оскільки зміни в них жодного разу не вносили, для багатьох сучасних машин норм Мінтрансу Росії взагалі немає. Тому часто простіше і зручніше використовувати самостійно розроблені норми.
Якщо витрати на бензин перевищать і внутрішньоорганізаційні норми, то даний факт треба документально обґрунтувати. В іншому випадку понадлімітні витрати на ПММ економічно виправданими не будуть, і тому врахувати їх при оподаткуванні не вийде.
Обгрунтування даної позиції наведено нижче в матеріалах Системи Головбух
1. Рекомендація: Як оформити і відобразити в бухобліку придбання ПММ за готівку
Головбух радить: якщо організація не є автотранспортним підприємством, то підтверджувати витрати на бензин не обов'язково строго дорожніми листами. Але в цьому випадку будьте готові до суперечок з перевіряючими. А аргументи тут можуть бути наступними.
дійсний державний радник РФ 3-го класу
2.Рекомендація: Як організації на спрощеній системі врахувати витрати на ПММ
При розрахунку єдиного податку з різниці між доходами і витратами документально підтверджені і оплачені витрати на придбання ПММ можна включити до складу витрат (в залежності від характеру використання транспорту) (подп. 12. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ) . * Суми ПДВ за цими витратами теж зменшують податкову базу по єдиному податку (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
При розрахунку єдиного податку з доходів витрати на ПММ врахувати не можна (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
З рекомендації «Як відобразити при оподаткуванні придбання ПММ за готівку. Організація застосовує спеціальний податковий режим »
Сергій Розгляну, дійсний державний радник РФ 3-го класу
3.Рекомендація: Які витрати можна врахувати при розрахунку єдиного податку при спрощеній системі
Умови для визнання витрат
Всі витрати платника податку, які зменшують податкову базу, повинні бути економічно обгрунтовані, документально підтверджені і пов'язані з діяльністю, спрямованою на отримання доходів (п. 2 ст. 346.16. П. 1 ст. 252 НК РФ). *
Крім того, ряд витрат, зазначених у пункті 2 статті 346.16 Податкового кодексу РФ, можна визнати при розрахунку єдиного податку тільки при виконанні вимог, передбачених для них главою 25 Податкового кодексу РФ. Такий порядок встановлений для:
- матеріальних витрат (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Вони приймаються до обліку за тими ж правилами, що встановлені для обліку матеріальних витрат при розрахунку податку на прибуток (п. 2 ст. 346.16. Ст. 254 НК РФ). Виняток становить дата визнання таких витрат: податкову базу по єдиному податку вони зменшують відразу після оплати (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ); *
Олена Попова, державний радник податкової служби РФ I рангу
4. Ситуація: Чи потрібно при розрахунку податку на прибуток враховувати витрати на паливо в межах норм
Головбух радить: для економічного обґрунтування витрат на ПММ можете використовувати норми. рекомендовані Мінтрансом Росії. Або ж самостійно розробіть внутрішні норми.
Вибравши другий варіант, затвердите ліміти наказом керівника організації. Вони повинні відповідати маркам машин, враховувати їх технічний стан і особливості експлуатації. Найкраще затвердити окремо літні і зимові норми витрат палива.
Щоб встановити внутрішньоорганізаційні норми витрат ПММ за окремими видами службового транспорту, можна провести контрольні заїзди автомобілів (в заданих умовах). Їх результат інвентаризують актом контрольного заїзду (в довільній формі).
Ще один варіант: укласти договір на розробку норм витрат ПММ з профільним науковим закладом, наприклад з Державним науково-дослідним інститутом автомобільного транспорту (НИИАТ) (п. 1 ст. 252 НК РФ).
З рекомендації «Як відобразити при оподаткуванні придбання ПММ за готівку. Організація застосовує загальну систему оподаткування »
дійсний державний радник РФ 3-го класу
З іншого боку, Податковий кодекс РФ умов про нормування не містить. Тому остаточне рішення про те, нормувати чи ні вартість ПММ в податковому обліку, в кінцевому підсумку приймають самі фірми або підприємці. *
* Так виділена частина матеріалу, яка допоможе Вам прийняти правильне рішення
Читайте в журналі "Спрощенка"