Податкові відрахування за обученіевправе отримати громадянин, який оплатив не тільки своє навчання, а й навчання своїх дітей, братів / сестер. Про те, які документи необхідно направити в ФНС і який розмір податкового вирахування за навчання. ви дізнаєтеся з нашої статті.
Як здійснюється повернення ПДФО за навчання? Чи дає право на відрахування заочна форма навчання у вузі?
Під податковим вирахуванням розуміється сума грошових коштів, на яку повинна бути зменшена податкова база.
Податкові відрахування, зокрема на навчання, може отримати виключно податковий резидент РФ. Це своєрідний статус в податковому праві, на який не впливає стан у громадянстві РФ і який визначається лише постійним проживанням платника податків на території РФ.
Закон дозволяє повернути податкові відрахування за навчання як при оплаті власного навчання, так і в разі оплати навчання близьких осіб. Зокрема, на податкове вирахування може претендувати громадянин, який здійснив оплату:
- Власного навчання в будь-якій формі.
- Навчання дитини у віці до 24 років, який отримав освіту в очній формі.
- Навчання неповнолітнього опікуваного / підопічного в очній формі.
- Навчання в очній формі колишнього підопічного / опікуваного у віці до 24 років.
- Навчання в очній формі рідними / неповнорідних братів і сестер (до досягнення ними 24 років).
Але! За навчання дитини у вузі податкове вирахування не дозволяється, якщо воно було оплачено з коштів материнського капіталу.
Варто підкреслити, що при заочній формі податкове вирахування за навчання громадянин отримає тільки в разі оплати своєї власної навчання.
Отримати податкове вирахування за навчання дітей можна не тільки у випадках отримання освіти у вищих навчальних закладах, а й за наявності відповідної ліцензії на навчання в інших навчальних закладах, таких як:
Статуси і типи освітніх установ визначаються законом «Про освіту».
Податкові відрахування за навчання надається і в тому випадку, якщо навчається в установленому порядку знаходився в академічній відпустці.
При цьому можна одержати відрахування за навчання як при укладенні договору з державним освітнім закладом, так і з муніципальним.
Більш того, Податковим кодексом не передбачено обмежень щодо виплати податкового вирахування за навчання. будь то навчання дитини в російському навчальному закладі або зарубіжному.
- Свідоцтво про народження дитини або його паспорт.
- Довідку, яка підтверджує очну форму навчання дитини.
- Копію договору з освітньою організацією про надання відповідних послуг. При цьому стороною договору повинен бути не учень, а той, хто виробляє оплату навчання. Якщо під час навчання вартість за конкретний період була вищою, ніж за договором, то громадянин додатково подає копії відповідних документів, що підтверджують цей факт (наприклад, угода до договору на навчання).
- Копію ліцензії освітньої установи.
- Платіжний документ, який підтвердить оплату навчання дитини.
- Довідку за формою 2-ПДФО про отримані доходи та нараховані податки заявника.
У деяких випадках при оформленні податкового вирахування за навчання список документів доповнюється та іншими паперами (наприклад, при зміні розміру оплати за навчання знадобиться наказ або розпорядження про це).
При цьому вся сума податку, яка була надмірно сплачена, повинна бути повернена громадянину протягом 1 місяця після подання відповідної заяви, але не раніше, ніж закінчиться камеральна податкова перевірка.
Коли громадянин подає в ФНС копії документовдля отримання податкового вирахування за навчання. то йому слід взяти з собою і оригінали, щоб податковий інспектор міг звірити паперу в разі виникнення будь-яких сумнівів.
Податкова інспекція перевіряє подану декларацію і документина податкове вирахування за навчання протягом 3 місяців з дня їх подачі.
Розмір податкового відрахування за навчання обмежений наступними межами:
Як правильно розрахувати податкове вирахування за навчання?
- Розрахунок податкового вирахування за своє навчання (до 120 тис. Руб.)
Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31 тис. Руб.
Витрати на навчання складають 50 тис. Руб. Відповідно, сума на повернення А. складе 6500 руб. (50 тис. Руб. * 13%).
А. заплатила прибутковий податок в розмірі 31200 руб. (Що понад 6 500 руб.); витрати на навчання у неї менше встановленого ліміту в 120 тис. руб. - відповідно, отримати податкове вирахування на навчання вона зможе в повному розмірі - 6500 руб. за рік.
Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31200 руб.
Витрати на навчання складають 145 тис. Руб. Але так як податковим законодавством встановлено ліміт у 120 тис. Руб. сума, на отримання якої може претендувати А. становить 15600 руб. (120 тис. Руб. * 13%).
А. заплатила прибутковий податок в розмірі 31200 руб. (Що більше 15600 руб.) - відповідно, отримати податкове вирахування за навчання вона зможе в повному розмірі - 15600 руб. за рік.
Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31200 руб.
Витрати на навчання дочки А. складають 80 тис. Руб. Але так як податковим законодавством встановлено ліміт у 50 тис. Руб. сума, на отримання якої може претендувати А. становить 6500 руб. (50 тис. Руб. * 13%).
А. заплатила прибутковий податок в розмірі 31200 руб. (Що більше 6500 руб.) - відповідно, отримати податкове вирахування на навчання вона зможе в повному розмірі - 6500 руб. за рік.
Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31200 руб.
Незалежно від сум, витрачених на навчання, законодавством встановлено ліміт у 50 тис. Руб. на кожну дитину.
За дочку, яка навчається на очному відділенні, А. отримає податкові відрахування в сумі 6 500 руб. (50 тис. Руб. * 13%); за сина в садку - 5200 руб. (40 тис. Руб. * 13%); за другу дочку А. не отримає нічого, так як дитина навчається в заочній формі.
Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31200 руб.
Таким чином, отримати податкове вирахування на навчання можна при подачі декларації 3-ПДФО в ФНС за місцем реєстрації протягом 3 років, що настають за роком оплати за навчання. Причому договір на оплату повинен бути укладений не з навчаються, а з тим, хто буде оплачувати навчання.
Податкове законодавство не містить обмежень щодо того, в якому навчальному закладі навчається громадянин - іноземною або російському. Але Податковим кодексом встановлено відповідні ліміти, понад яких податкове вирахування отримано бути не може.
Повернення податкового вирахування за навчання відбувається 1 раз на рік після перевірки всіх зданих документів ФНС. Перевірка займає 3 місяці з дня прийняття декларації.
Ви маєте право на отримання вирахування тільки в разі, якщо самі оплатили навчання дитини (платіжні документи оформлені на Вас), і якщо у навчального закладу є ліцензія, або документи, що підтверджують статус закладу, як навчального. Це випливає з п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, згідно з якою відрахування надається в сумі, сплаченої платником податків-батьком за навчання своїх дітей у віці до 24 років. Однією з умов для надання вирахування є надання Вами документа, що підтверджує фактичне несення Вами витрат на навчання дитини.
Вітаю! Я навчаюся заочно і плачу сама за навчання. Відразу для того, щоб мені надали податкові відрахування, я надавала договір, довідку про те, що я дійсно навчаюся, квитанцію, за місцем роботи. Надалі при оплаті я надавала довідку і квитанцію, але оплата піднімалася з кожним роком і в мене вимагали підтвердження про підвищення оплати за навчання. Я не надавала і податкове вирахування мені не надавали. В інших організаціях підтвердження не вимагають. їм досить квитанції і довідки. Чи вірно, що мені не надають податкові відрахування без підтвердження про збільшення оплати за навчання. І чи потрібно взагалі це підтвердження. Дякуємо.
Добридень! Ваша ситуація трохи дивна. Таке відчуття, що вам просто не хотіли робити перерахунок. Так, підтвердження про підвищення вартості оплати послуг, дійсно потрібно при визначенні суми податкового вирахування. Такі довідки надаються за письмовою заявою студентів абсолютно вільно, після кожної зміни вартості оплати навчання. Беріть довідки за пропущений період і звертайтеся за вирахуванням.