Як платити податок з доходу в інтернеті
Вітаю! Зараз дуже багато хто має заробіток в інтернеті, при цьому все більше замислюються про податки. Але у випадку з фрілансерами все більш-менш зрозуміло, але мій вид заробітку трохи складніше з точки зору виявлення реального фактичного прибутку. Я займаюся купівлею і продажем між фіз особами (і сама є теж фіз особою) віртуальних грошових одиниць. Дана система не відноситься до банків і не регулюється ніяк ні центробанком ні іншими структурами і з різних класифікацій дані електронні грошові одиниці можна віднести до електронних векселями або іншим електронним цінних паперів. Суть в тому, що всі грошові перекази проходять через банківську дебетову карту і моя приблизна денна виписка по картці вигядіт приблизно так:
витрата - 7800 і т д.
Але крім цього мені доводиться часто знімати суми з карти щоб за готівку купувати цю віртуальну одиницю і потім її продати іншому фіз особі через переклад мені на ту ж карту. І якщо я буду платити податок з тих коштів, які знімаю з карти, то це не прибуток, а лише оборотні кошти фактично, адже я з цих знятих грошей маю чистий прибуток у вигляді мізерного відсотка від різниці купівлі та продажу електронної одиниці. Що ж робити? Якщо раптом податкова перевірить мої рахунки, то я повинна буду довести, що зняті готівку не є прибутком, а реальний прибуток я й сама не зможу відстежити по парафіях і витратах, тоді як же і на який дохід мені платити податок? зі стелі? або ж є вихід?
Відповіді юристів (5)
Згідно п.1 ст.45 НК РФ платник податків зобов'язаний самостійно виконати обов'язок по сплаті податку, якщо інше не передбачено законодавством про податки і збори.
Моя думка, якщо у податковій з'явиться бажання розібратися з платником податків, то базою ж для нарахування ПДФО для податковою інспекцією, може послужити виписка з особового рахунку в банку, на якій відображені всі надходження на рахунок в банку, при цьому у податкового органу є право запитувати пояснення з платника податків за фактом джерела таких надходжень. Тобто при податковій перевірці можуть бути використані будь-які форми податкового контролю: запити, показання свідків, експертизи і т.д. Якщо не зможете довести витрати, пов'язані з надійшли д / с на р / с, то швидше за все податківці нарахують 13% ПДФО на всю суму доходів.
Тому Ваша задача довести, що ті чи інші витрати зменшують суму доходів.
Згідно ст. 252 НК РФ:
Під документально підтвердженими витратами розуміються витрати, підтверджені документами, оформленими відповідно до законодавства Російської Федерації, або документами, оформленими відповідно до звичаїв ділового обороту, застосовуваними в іноземній державі, на території якого були зроблені відповідні видатки, і (або) документами, побічно підтверджують вироблені витрати (в тому числі митною декларацією, наказом про відрядження, проїзними документами, звітом про виконану роботу згідно із законодавством Укра вії з договором). Витратами визнаються будь-які витрати за умови, що вони зроблені для здійснення діяльності, спрямованої на отримання доходу.
Дана система не відноситься до банків і не регулюється ніяк ні центробанком ні іншими структурами і з різних класифікацій дані електронні грошові одиниці можна віднести до електронних векселями або іншим електронним цінних паперів.
Значить відсутні будь-які особливості визначення податкової бази при отриманні таких доходів.
Є питання до юриста?
В даному алгоритмі
дій багато залежить від Вашого статусу і обраної системи оподаткування.
Так, п. 1 ст. 346.17
Кодексу встановлено, що при застосуванні спрощеної системи оподаткування
доходи ІП визначаються за касовим методом. Датою отримання доходів визнається
день надходження грошових коштів на рахунки в банках і (або) в касу, отримання
іншого майна (робіт, послуг) і (або) майнових прав, а також погашення
заборгованості (оплати) платнику податку іншим способом.
Тобто якщо б ви,
будучи ІП за ССО, наприклад продавали б через інтернет товари, приймаючи від
покупців оплату на платіжну систему у вигляді електронних грошей, то моментом погашення заборгованості покупця
перед Вами був би моментодновременного прийняття оператором електронних
грошових коштів розпорядження, зменшення їм залишку електронних грошових
коштів платника і збільшення їм залишку електронних грошових коштів
отримувача коштів на суму переказу електронних грошових коштів. Цей момент
і є датою визнання доходу від реалізації товарів. У зв'язку з цим датою
отримання доходів буде день оплати покупцями придбаних товарів
електронними грошовими коштами. І відповідно податкова база буде
формуватися з суми здійснених переказів електронних одиниць.
В даному випадку Ви
самі є агентом, який бере винагороду від такого конвертації
електронних одиниць, формально утворених в результаті покупки цінних паперів, їм
еквівалентних. Тобто Ваш дохід - це отриману винагороду у вигляді комісії
від такого перекладу.
Таким чином,
дане питання слід розглядати формально. Так, якщо Ваша діяльність
систематична, то Ви зобов'язані зареєструватися як ІП або заснувати юр. особа з
відповідним видом діяльність з надання посередницьких послуг, а також подати
заяву в ИФНС на обрання системи оподаткування. Після цього, ведучи таку
діяльність, Ви повинні будете вести бухгалтерський облік своїх операцій та
відображати в книзі обліку доходів надійшли грошові кошти на Ваш рахунок, з
яких утворюється різниця у вигляді Вашого агентського або комісійної
винагороди - це і є Ваш дохід. Але ці операції повинні підтверджуватися
відповідними договорами з контрагентами, в яких повинна бути визначена
сума або відсоток Вашого агентської винагороди або комісії.
Тоді все буде
обґрунтовано і документально підтверджено і при подачі декларації надійшли
доходи Ви зможете обгрунтувати доданими до неї даними бух. обліку та договорами.
Що стосується іншої
схеми організації такої діяльності, то вона в будь-якому випадку буде незаконна без
реєстрації ІП або юр. особи і поради, як краще проводити операції, щоб не
було питань з боку ИФНС лежать за межами юридичних послуг, а в тій
області - «як приховати доходи і піти від відповідальності». І цієї вже питання
практики ИФНС, як вона буде далі працювати в цій напрямку по доходах громадян
на їх банківські рахунки. Однак, з огляду на і без того чималу завантаженість
ИФНС, думаю, не скоро дійде до перевірки всіх банківських і карткових рахунків фіз.
осіб. Поки, якщо вказувати в платіжних дорученнях контрагентів про те, що «переклад
не пов'язаний з комерційною діяльність. ПДВ не обкладається », то малоймовірно
будуть виникати питання до таких перекладів. Але швидше за все це питання часу.
Я займаюся купівлею і продажем між фіз особами (і сама є теж фіз особою) віртуальних грошових одиниць.
Можна говорити тільки про сплату ПДФО і про незаконне підприємництво, в разі отримання систематичної прибутку.
У фіз.осіб прибутку не буває, тільки дохід. Дохід, відповідно - сума всіх надходжень на ваш рахунок. Ось від цієї суми і доведеться заплатити 13%.
Куди ви гроші витрачаєте податкову не цікавить, оскільки вважається, що физ.лицо витрачає їх на особисті потреби і з оподатковуваної бази це не віднімається.
Вихід був би очевидний, якби ваша діяльність була законною: стати ІП на ССО 15% (доходи мінус витрати). Тоді б з прибутку ви платили 15% податок + якусь суму платежів у позабюджетні фонди і все.
Але сама діяльність з торгівлі «віртуальною валютою» здається сумнівною.
Місто не вказано
Привіт, Анна. Колега Горшков Олексій прав, оскільки у Вас немає статусу ІП і немає ТОВ, тобто Ви здійснювали підприємницьку діяльність будучи фіз. особою, то з отриманого доходу треба заплатити 13%, при цьому право на підтвердження витрат із суми отриманих доходів в такому випадку податкове законодавство не надає. Ось, якщо б у Вас був статус ІП, свої доходи, отримані від підприємницької діяльності, Ви могли б зменшити на професійні податкові відрахування, передбачені ст. 221 Податкового кодексу РФ (НК РФ), перебуваючи на загальній системі оподаткування.
Зареєструвавшись як ІП, раджу вибрати спрощену систему оподаткування (ССО) з об'єктом оподаткування доходи мінус витрати. Податкова ставка від 5 до 15% залежно від виду діяльності і регіону. Ця система оподаткування на підставі п. 3 ст. 346.11 НК РФ передбачає звільнення від сплати таких податків:
-податку на доходи фізичних осіб (щодо
доходів, отриманих від підприємницької діяльності, за винятком
податку, що сплачується з доходів, які оподатковуються за податковим ставкам,
передбачених пунктами 2, 4 і 5 статті 224
цього Кодексу),
- податку на майно фізичних осіб (щодо
майна, використовуваного для підприємницької діяльності).
- податку на додану
стоимост ь, за винятком податку на додану вартість, що підлягає
сплаті відповідно до цього Кодексу
при ввезенні товарів на територію Російської Федерації та інші території,
що знаходяться під її юрисдикцією, а також податку на додану
вартість, що сплачується відповідно до статті 174.1 цього Кодексу.
Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!
Задайте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.