Чи має право організація приймати - негативні - рахунки-фактури і вносити їх в книгу покупок з мінусом?
Організація співпрацює з агентством з питання придбання квитків для своїх співробітників, які їдуть у відрядження. Чи має право організація приймати «негативні» рахунки-фактури і вносити їх в книгу покупок з мінусом?
Вона зробила замовлення і оплатила квитки на суму 130 788 руб. і сервісний збір - 1160 руб. Всього рахунок був оплачений на суму 131 948 руб. в тому числі ПДВ - 20 127,66 руб.
Як посадити мінусову рахунок фактуру
Однак у платників податків виникає необхідність скорегувати раніше виставлені рахунки-фактури в сторону зменшення податку (при поверненні товару, при наданні знижки на відвантажений товар, при помилковому виділення податку в рахунку-фактурі, при виникненні негативної сумовий різниці), і неясно чи правомірно в цьому випадку виставляти рахунок-фактуру зі знаком «мінус».
Офіційна позиція полягає в тому, що виставляння «негативних» рахунків-фактур не передбачено НК РФ.
Чи можна в книзі покупок відображати рахунок фактуру зі знаком мінус
Привіт, підкажіть, будь ласка. Отримали від постачальника коригувальний рахунок-фактура на зменшення. У бухгалтерії проведу як Дт 26 Кт 60.1 зі знаком мінус. А чи можна в книзі покупок відображати рахунок фактуру зі знаком мінус. Що на це скаже податкова. Або треба як то по іншому провести?
За загальним правилом коректувальні рахунки-фактури на зменшення ціни реєструються в книзі продажів.
Організація отримала коректувальні рахунки фактури з мінусом від постачальника
повідомляємо наступне: Коригувальний рахунок-фактурe Ваша організація повинна зареєструвати в книзі продажів. А сума по даному документу потрапить в квартальну податкову декларацію з ПДВ по рядку 090 розділу 3.
При узгодженому з продавцем (виконавцем) зменшенні ціни або кількості відвантажених товарів (робіт, послуг) покупець (замовник) зобов'язаний відновити ПДВ, пред'явлений до відрахування в момент їх оприбуткування.
Негативні значення в рахунку-фактурі
Необхідність скорегувати раніше виставлені рахунки-фактури в сторону зменшення податку може виникнути в декількох випадках. Наприклад, при поверненні товару, при наданні знижки на відвантажений товар, при помилковому виділення податку в рахунку-фактурі, при виникненні негативної сумовий різниці.
У Податковому кодексі РФ не передбачено можливості виставлення «негативних» рахунків-фактур.
Постачальник виставив нам рахунок-фактуру з мінусами
Не перший рік законодавці обіцяють легалізувати «негативні» рахунки-фактури. Однак віз і нині там: до сих пір не ясно, чи можна в певних випадках застосовувати рахунок-фактуру зі знаком «мінус» і які наслідки для платника податків, що використовує його. Розповімо про суть цієї проблеми.
Коли товар повертається постачальнику, змінюються контрактні ціни або умови поставки, а також при наданні знижок постачальники часто виставляють «негативні» ( «мінусові») рахунки-фактури, на підставі яких покупець зменшує суму податкових відрахувань, а продавець - суму обчисленого податку.
Рахунок-фактура з мінусом
Можливий варіант, коли продавець в кінці періоду, за який надана знижка, оформляє на ім'я покупця окремий кредит-ноту (акт) і рахунок-фактуру на суму наданої знижки. Всі суми в цих документах продавець проставляє зі знаком «мінус». Зазначений спосіб оформлення знижки на раніше відвантажений товар є менш трудомістким, однак може призвести до податкових спорів і судових розглядів.
Рахунок-фактура з негативною сумою
- Суперечки з цього питання ведуться давно. Але оскільки Податковий кодекс не регулює дану ситуацію, то вважаємо, що платник податків має право виписувати рахунки-фактури на сумові різниці, будь то позитивні або негативні. Але це можна робити тільки при виконанні певних умов: в додатковому рахунку-фактурі необхідно обов'язково вказати найменування товару, його кількість і вартість.
Рахунок-фактура зі знаком мінус
Коли товар повертається постачальнику, змінюються контрактні ціни або умови поставки, а також при наданні знижок постачальники часто виставляють «негативні» ( «мінусові») рахунки-фактури, на підставі яких покупець зменшує суму податкових відрахувань, а продавець - суму обчисленого податку.