І ось настав мій час допомагати мамі. Вона подзвонила і повідомила, що їй потрібна операція. Вартість - 79 000 рублів. Сума істотна, але зі здоров'ям не жартують. Потрібна, значить робимо. Тільки мені зовсім не хотілося нести всі витрати самостійно. І я вирішила залучити в цей процес держава. А кому не захочеться отримати хоча б 10 270 крб. назад (79 000 х 13%)? Операція для отримання вирахування підходила за всіма параметрами, необхідними законодавством. Більш того, лікування могло розцінюватися і як звичайне - до 120 000, і як дороге. Значить відрахування мій! Залишилося тільки зібрати документи.
Готуємося до повернення ПДФО за лікування батьків
Ось список документів, який необхідно зібрати:
Копія договору на надання медичних послуг.
Укладаючи договір, обов'язково проконтролюйте, щоб вас вказали платником. Про це ми вже писали в статті «Повернення ПДФО за лікування». Треба сказати, що в кожному медичному закладі існують свої правила оформлення таких договорів. Хтось, укладаючи договір з вами, вписує ім'я пацієнта. Буває, що договір укладається з самим пацієнтом, але окремим рядком вказується ПІБ платника. Будь-який з варіантів цілком законний і підходить для повернення ПДФО.
Завірена копія ліцензії медичного закладу або ВП.
Звертаю вашу увагу, що копія ліцензії повинна бути завірена самим медичним закладом. Моя сестра, коли збирала список документів на своє лікування, випустила з уваги цей момент. А працівники медичного закладу не довели роботу до кінця. Копію ліцензії вони їй дали. І навіть написали: «копія вірна, ПІБ та підпис». Тільки друк не поставили. Сестра ж, не вникаючи в усі тонкощі до кінця, задоволена поїхала з документами до мене. І я її, звичайно, «обрадувала». Довелося повертатися в медичний центр і просити поставити печатку на документ, що навряд чи доставило їй задоволення.
Я ж отримала ліцензію, оформлену за всіма правилами, ось помилуйтеся.
Додам, що цей документ є дуже важливим. Без ліцензії відрахування отримати вам не вдасться ні під яким соусом.
Ось що про це говорить Податковий Кодекс:
Оригінал довідки про оплату медичних послуг для подання до податкового органу.
Мені не пощастило, в довідці була допущена помилка у прізвищі і її довелося міняти.
Оригінал довідки 2-ПДФО з місця вашої роботи.
Цю довідку отримують в бухгалтерії за місцем роботи.
Копія паспорта (потрібно не у всіх податкових).
Копія ІПН (при наявності).
Копія паспорта одного з батьків, з яким ви оплатили лікування (потрібно не у всіх податкових).
Копія свідоцтва про народження - для підтвердження спорідненості.
Копії документів, що підтверджують оплату (чеки, платіжні доручення, квитанції тощо).
Титульний аркуш декларації з податку на доходи фізичних осіб
У новій формі титульний лист стиснувся до 1 сторінки, на відміну від попередньої форми декларації. де він був аж на двох аркушах. По суті ж в ньому відбиваються всі ті ж загальні відомості про платника податків.
Починаємо заповнювати декларацію з реквізиту «ІПН», де вказується ідентифікаційний номер платника податків - фізичної особи, якщо такий є. При відсутності у платника податків ІПН цей реквізит не заповнюється.
Якщо ви подаєте декларацію про доходи перший раз, то в поле «Номер коригування» проставляється цифра 0. При заповненні форми на бланку податкової вручну або в програмі Ексель чиновники рекомендують порожні клітинки прокреслювати, тобто даний реквізит повинен виглядати так: «0- -» або, якщо подається коригування: «1 -». де 1 - це номер подається коригування.
В поле «Видається в податковий орган (код)» проставляється чотиризначний номер податкового органу, в якому платник податків перебуває на податковому обліку за місцем проживання. Якщо такого на території РФ у вас немає, то можна вказати номер ИФНС за місцем перебування. У нашому прикладі 7723, де 77 - код регіону (м.Москва), 23 - номер податкового органу.
Перейдемо до заповнення відомостей про платника податків. Де спочатку заповнимо відомості про громадянство.
В поле «Код країни» - проставляється код країни, громадянином якої є фізична особа. Код країни вибирається з Загальноросійського класифікатора країн світу (ОКСМ). Наприклад, код 643 - код Росії. При відсутності у фізичної особи громадянства вказується код країни, що видала документ, що засвідчує його особу, а не 999, як було раніше.
Крім персональних відомостей про платника податків на титульному аркуші вказується загальна кількість заповнених сторінок декларації та кількість підтверджуючих документів (їх копій), що додаються до неї. При цьому платник податків або його представник мають право скласти реєстр таких документів і прикласти його до декларації. Але податковим органам даний реєстр не потрібно. І на практиці, зазначу, моїх клієнтів не просили доносити документи.
У нижній частині кожної заповненої сторінки декларації платник податків або його представник ставить свій підпис і дату підписання.
Якщо вірність відомостей підтверджує уповноважена особа, необхідно додати копію довіреності.
Ось ми і заповнили титульний лист декларації 3-ПДФО.
Лист А. Доходи від Джерел в Російській Федерації
Заповнити цей лист елементарно. У рядки 140, 170, 180 і 190 вписуємо витрачену суму на лікування. У моєму варіанті це 79 000.
Розділ 2. Розрахунок податкової бази та суми податку з доходів, оподатковуваним по ставці 13%
Ось тепер ми можемо заповнити розділ 2, де вказується податкова база і підсумкова сума податку, що підлягає сплаті (доплату) до бюджету (повернення з бюджету) за доходами, оподатковуваним по ставці 13%. Заповнюємо такі рядки:
- по рядку 010, 030 - загальна сума доходу в розмірі 180 549,49 грн .;
- по рядку 040 вказуємо суму, яку вписали в п. 4 (рядок 190) Лист Е1, тобто 79 000 руб.
Далі заповнюємо рядок 060 розрахункова. 180549,49-79000 = 101549,49
Рядок 070 розраховується шляхом перемноження рядки 060 (101 549,49 руб.) На 13%, отримуємо 13 201 руб.
У рядок 080 переноситься значення із рядка 100 Ліста А (23 471 руб.)
Для розрахунку значення по рядку 140 (сума податку, що підлягає поверненню з бюджету) необхідно з рядка 080 (23 471 руб.) Відняти значення рядка 060 (13 201 руб.). Отримуємо суму податку до повернення з бюджету у розмірі 10 270 крб.
Тепер залишилося тільки здати декларацію 3-ПДФО, а як це зробити максимально комфортно, можна дізнатися тут
