ПДВ, або податок на додану вартість, - камінь спотикання для багатьох підприємців, особливо дрібних, повністю самостійно провідних свою справу. Розрахунок ПДВ нескладний, але в плинності неважко і заплутатися, а вже податкова потім свого не упустить. Тому багато хто використовує в роботі калькулятор ПДВ. Найпростіше нарахувати або виділити його за допомогою онлайн-калькулятора. Але перш за все потрібно чітко розуміти, що таке ПДВ, чи потрібно його взагалі платити в даному випадку, а якщо так, то за якою ставкою.
ПДВ і ставки ПДВ
У Росії передбачені три розміри ставок податку на додану вартість: 18%, 10% і 0%.
Коли не потрібно платити ПДВ
У тих випадках, коли даний вид діяльності не визнається об'єктом оподаткування і прибутковий податок не стягується. Ні прибуткового податку - не може бути і ПДВ. Це не тільки благодійність, виграші в державну лотерею, премії до нагород і т.п. Є цілком комерційні види діяльності, які не обкладаються податком. Перелік - в п. 2 ст. 146 НК РФ.
При ставці 0%. Перелік - в п. 1 ст. 164 НК РФ. Тут є нюанси. Скажімо, міжнародне перевезення товарів ПДВ не обкладається. Але якщо приватник - далекобійник, частково розвантажившись в Благовєщенську, везе вантаж далі, в Китай, то слід передбачити два відповідних договору з вантажовідправником, тому що вантажоперевезення в межах РФ - об'єкт податку.
Як визначити ставку
Тут потрібно звернутися до ст. 164 НК РФ, пп. 2 і 3. Там знову ж є посилання на точні списки товарів і послуг зі ставкою ПДВ 10% і 18% відповідно. Але слід міцно запам'ятати дві обставини:
при ввезенні чого завгодно на територію РФ і території за її юрисдикцією - ПДВ 18%. Росія - експортує країна, і по відношенню до імпорту її податкове законодавство протекционисткой.
нарахування ПДВ
Припустимо, у нас є партія товару на суму, скажімо, в 100 000 руб. і покупець на неї. На яку суму потрібно виставити йому рахунок, щоб отримати свої 100 000, або яку ціну вказати в прайс-листі?
Спочатку за ставкою ПДВ визначаємо обліковий коефіцієнт. При 18% ставці він буде 1,18 (тому що 1 = 100%), а при 10% - 1,1. Множимо вихідну суму на обліковий коефіцієнт. Отримаємо 118 000 руб. і 110 000 руб. відповідно. Рахунки на саме такі суми і слід пред'явити до сплати, обов'язково із зазначенням: «з урахуванням ПДВ», або «в тому числі ПДВ 18 000 руб.», Або «в тому числі ПДВ 10 000 руб».
виділення ПДВ
Тепер, до речі, ми оплатили якийсь рахунок в ті ж 100 000 з ПДВ і сплачений податок нам необхідно виділити. Для чого, крім податкової звітності? У багатьох випадках законодавством передбачено повернення ПДВ. Наприклад, якщо партнер не повністю виконав свої зобов'язання і угоду довелося розірвати, то можна по суду витребувати з нього всю сплачену раніше нами суму ПДВ. Але в суд без «залізних» документів краще і не звертатися.
Якщо ж ми взяли якийсь замовлення для держустанови і повністю виконали свої зобов'язання, то в заявному порядку (подавши до податкової заяву за встановленою формою), можна після закінчення звітного періоду отримати суму ПДВ по цьому замовленню назад з казни. Але знову ж таки розрахунок повинен бути таким, щоб комар носа не підточив.
Для виділення ПДВ облікові коефіцієнти беремо в чистому вигляді, без одиниці: 18% = 0,18; 10% = 0,1. Множимо всю суму (тіло платежу) на відповідний коефіцієнт; вийде в даному випадку 18 000 при ставці 18% і коефіцієнті 0,18 і 10 000 при ставці 10% і коефіцієнті 0,1. Ми отримали суми податку від тіла платежу для відповідних ставок. Тепер з тіла віднімаємо суму ПДВ (вийде 82 000 і 90 000 відповідно) і розписуємо платежі у вигляді: «82 000 + 18 000» або «90 000+ 10 000», в залежності від застосованої ставки.
переваги калькулятора
Як бачимо, з ПДВ, навіть в межах шкільної арифметики, неважко і заплутатися. Але онлайновий калькулятор від журналу «Моя фірма» помилок не робить. Користуватися ним гранично просто: вводимо суму платежу, вид розрахунку - нарахування або виділення - і ставку ПДВ. І тут же отримуємо за всіма правилами розписаний платіж. Можна спокійно, зі свіжою головою вирішувати стратегічні питання, не грузнучи в рутинних дрібницях.