Існує кілька методик з приводу того, як розраховується податкове навантаження. Використовувані методи зазвичай розрізняються між собою по кількох положень:
• за будовою податків, включених в визначення тягаря;
• за величиною, з якої буде відбуватися порівняння оплачуваних податків.
Першим методом вважається загальновизнана система, при якій для розрахунку податкового тягаря буде потрібно визначити порядок розрахунку. Даний порядок розробляється Мінфіном РФ. Слідуючи вказівкам цього державного органу, податкове навантаження вважається співвідношенням раніше виплачених податків до доходів, отриманих від реалізації товарів, робіт та іншої діяльності. Відбувається розрахунок за такою формулою:
НН вважається податковим навантаженням, що надається на організацію. НП представляє суму повністю всіх раніше виплачених податків. В є доходом від реалізації робіт чи товарів компанії. ВД - це позареалізаційні доходи.
За допомогою подібного методу можна встановити мінливість системи податку, яку вони надають на величину податкового тягаря, так як за допомогою вищенаведеної формули можна розрахувати тільки податкоємність.
Іншим методом вважається спосіб, завдяки якому все навантаження буде ділитися на два типи:
Перший тип може бути розрахований з використанням формули:
Другий тип навантаження розраховується за допомогою такої формули:
У цих формулах: АНН вважається навантаженням абсолютного типу, ОНН - відносної навантаженням, НП - виплаченими податками, ВП - платежами, відрахованими в сторонні організації, НД є недоїмку, ВСС - створена вартість.
За допомогою такого методу:
• Сума всіх виплачених податків починає поступово збільшуватися згідно з сумою недоїмки. Якщо розглядати з іншого боку, то можна сказати, що податкове навантаження в цьому випадку визначається сумою виплачених податків.
• У розрахунок податку не приймається податок на прибуток від фізичної особи, так як виплачується він виключно працівниками підприємства.
• Всі сторонні податки входять в систему платежів під час розрахунку, так як дуже впливають на стійкість організації в фінансовому плані.
Для того щоб дізнатися, як розраховується низьке податкове навантаження з податку на прибуток, можна скористатися наступною формулою:
НН = СН (сума податків) / ВР (дохід від реалізації) * 100%.