Також слід пам'ятати, що даний розрахунок необхідно здавати по всьому ОКТМО, існуючим на фірмі, - виключення становитимуть лише ІП на ЕНВД і ПСН - вони повинні звітувати за місцем ведення діяльності.
Сам звіт складається з двох розділів, в першому відображаються загальні суми нарахованих доходів, утриманих податків і кількість фізичних осіб за минулий період, другий призначений для деталізації дат, в які ці доходи нараховувалися, виплачувалися і коли було утримано та сплачено податок.
Заповнення розділу 1 форми 6-ПДФО наростаючим підсумком
Отже, в першому розділі необхідно розділити всі доходи за податковими ставками (13, 35% і т. Д.). Далі потрібно вказати доходи для кожної податкової ставки окремо.
У рядку 020 вкажіть весь оподатковуваний дохід, отриманий платником податку від вашої організації. Перелік можливих доходів зазначений в ст. 208 НК РФ. Окремо виділіть дивіденди в рядку 025.
У рядку 030 треба вказати загальну суму наданих всім співробітникам податкових відрахувань за період надання звіту.
Рядок 040 - для вказівки суми розрахованого податку також наростаючим підсумком ((стр. 020 - стор. 030) × відсоток ПДФО). Окремо буде обчислений податок з дивідендів (по стр. 045).
У рядку 050 показують авансові платежі по «патентним» іноземцям, якщо такі є.
Після того як дані за всіма відсотковими ставками будуть вказані, залишиться привести кількість одержувачів доходів і заповнити підсумкові показники (рядка 070-090) - також наростаючим підсумком.
Після цього можна переходити до заповнення другого розділу.
Заповнення розділу 2 звіту 6-ПДФО
Заповнення в звіті 6-ПДФО розділу 2 вимагає знання безлічі нюансів по оподаткуванню фізичних осіб податком на доходи. Порядок заповнення не дає відповіді на ті питання, які задають бухгалтери в процесі формування звіту. Спробуємо розібратися, як правильно заповнити цей розділ.
У розділі 26-ПДФО треба відбивати операції щодо утримання та перерахування податку, які були здійснені за останні 3 місяці періоду надання звіту. Щоб сформувати цей розділ, вам потрібно весь дохід, нарахований і виплачений фізособам, розділити по датах і на кожну дату заповнити по кілька рядків.
За рядку 100 ви вкажете день отримання доходу. Тут необхідно орієнтуватися на ст. 223 НК РФ, як рекомендують нам податкові органи. Наприклад, днем отримання зарплати в цілях нарахування ПДФО буде визнаватися останній день місяця, за який цей вид доходу нарахований.
Подробиці щодо заповнення даної статті звіту дивіться в нашому матеріалі «Порядок заповнення рядка 100 форми 6-ПДФО».
ВАЖЛИВО! Чи не переплутайте цю дату з днем виплати грошових коштів з каси.
У рядку 130 (поруч) ви вкажете суму наявних на цю дату доходів (Не віднімаючи податок!).
А ось розрахований за всіма правилами податок податковий агент зобов'язаний утримати з коштів самого платника податків (тобто фізособи в нашому випадку) в день видачі йому грошових коштів (ст. 226 НК РФ). Таким чином, в рядку 110 «Дата утримання податку» ви вкажете дату отримання грошових коштів фізичною особою-густо, в полі 140 - суму утриманого податку.
Відповідно, в поле 120 повинен стояти день, наступний після видачі грошей. Якщо ви порушили цей термін, то будьте готові до нарахування пені та штрафів після надання звіту до інспекції.
Також в матеріалі «Останні зміни та уточнення в 6-ПДФО» можна ознайомитися з офіційними листами ФНС щодо заповнення звіту.
Коректне заповнення в 6-ПДФО розділу 2 дозволяє платнику податків зайвий раз переконатися в правильності і своєчасності обчислення і сплати податку. При складанні розділу потрібно орієнтуватися на вимоги законодавства. Це допоможе уникнути можливого нарахування штрафів і пені.