Добридень! ІП на ОСНО, займається оптовою торгівлею. Що вважати доходом при подачі 3-ПДФО: надходження грошей на розрахунковий рахунок або реалізацію товарів, навіть якщо вони не сплачені? Виникло це питання після листа від податкової, де встановлено невідповідність суми виручки з ПДВ і суми доходів в 3-ПДФО (ПДВ вважали за реалізації, а 3-ПДФО з надходження на розрахунковий рахунок) різниця між ними склала якраз заборгованість покупців за реалізовані їм товари . Оплата сталася в наступному році. І які підтверджуючі документи або пояснення потрібно подати до податкової в цьому випадку? Дякуємо!
В обов'язки ІП не входить встановлення облікової політики та ведення бухгалтерського обліку. Відповідно, він може вважати доходи не інакше, як за сумою отриманих грошей (як готівки, так і через термінали і банки). Ці гроші він вважає своїм доходом і, як такі, заносить до Книги обліку доходів і витрат. Отже, обов'язок нарахувати та сплатити податок на додану вартість вважається не тоді, коли ви відвантажили продукцію, а коли отримали за неї гроші. У деяких випадках, IP сам зацікавлений прийняти облікову політику, наприклад, щоб відстояти свої права в складних випадках урахування ПДВ (наприклад, при проведенні операцій оподатковуваних і неоподатковуваних). Індивідуальний підприємець може прийняти суму реалізації з метою оподаткування ПДВ - по відвантаженню. Але, частіше за все, такий принцип розрахунку, як правило, не вигідний самому підприємцю.
Якщо у вас є причини вважати по відвантаженню, то напишіть пояснення до податкової інспекції з приводу різниці в нарахуваннях. На нашу думку з суті питання, це ваша перша звітність.
Якщо у вас немає особливих причин працювати з відвантаження і, швидше за все, нерідко пояснюватися в податковому органі, можна запропонувати здати уточнену декларацію з ПДВ. розрахувавши податок виходячи з уже отриманих вами грошей. Тоді суми доходу у вас будуть збігатися, що значно полегшить подальші розрахунки, допоможе вам уникнути помилок надалі.
Переплату по ПДВ можна попросити ИФНС повернути на ваш розрахунковий рахунок або зарахувати в рахунок майбутніх платежів (не забудьте і в цьому випадку повідомити податкову про ваше рішення).
ПДФО, як ви і припускали, розраховується виходячи з сум, уже отриманих вами за товар.
І останнє (на всякий випадок) - якщо три календарних місяці поспіль виручка від підприємницької діяльності буде не більше 2 мільйонів рублів, ви можете отримати звільнення від обов'язків платника податків ПДВ. Це цікаво тим підприємцям. Хто найближчим часом не розраховує перевищити зазначений ліміт (в будь-три місяці поспіль). Ліміт вважається без урахування ПДВ. Доказом вашого права є виписка з книги продажів, книги обліку доходів ... і копія журналу руху рахунків-фактур (отриманих і виставлених).