Як виправити якщо помилка допущена в цьому році
Коригування робляться або сторнировочной записами, коли якусь суму потрібно прибрати, або додатковими проводками, коли, навпаки, потрібно зробити донарахування.
Як виправити в бухобліку помилки при ССО поточного року
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 60
ДЕБЕТ 90 субрахунок «Собівартість продажів» КРЕДИТ 44
ДЕБЕТ 91 субрахунок «Інші витрати» КРЕДИТ 62
Як помилки поточного року виправляти в податковому обліку
Помилки в податковому обліку виникають, якщо ви невірно записали суму в Книгу обліку доходів і витрат або неправильно розрахували авансовий платіж по «спрощеним» податку. Розглянемо, як діяти в кожній з подібних ситуацій.
Якщо Книга обліку ведеться в електронному вигляді, то внести коригування ще простіше. Видаліть неправильні дані і внесіть вірні. А якщо Книга вже роздрукована, то в паперову копію внести виправлення можна тим же способом, про який ми сказали вище.
Якщо ж якісь відомості ви забули внести в Книгу обліку доходів і витрат, то зробіть додаткову запис. При цьому вкажіть дату і номер бухгалтерської довідки або іншого первинного документа.
Ситуація 2. Допущена помилка при розрахунку авансового платежу по «спрощеним» податку. Податок ви розраховуєте на підставі показників вашої Книги обліку. Якщо вони були помилковими, зробіть перерахунок виходячи з коректних даних після того, як внесете виправлення в Книгу обліку.
Якщо сума вийшла до доплати, перерахуйте в бюджет недоїмку. А якщо термін сплати авансового платежу вже пройшов, розрахуйте також і пені, щоб заплатити їх разом з недоїмкою (абз. 2 п. 3 ст. 58 НК РФ).
Ну а якщо сума платежу, навпаки, вийшла до зменшення, а ви вже заплатили податок, в наступний раз просто сплатите авансовий платіж в меншому розмірі. Тобто з урахуванням наявної переплати. Подавати протягом року заяву до податкової інспекції про заліку переплати в рахунок майбутніх платежів не потрібно.
Як в бухобліку коригувати минулорічні помилки
Як виправити в бухгалтерському обліку помилки минулого року
ДЕБЕТ 91 субрахунок «Інші витрати» КРЕДИТ 60
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 91 субрахунок «Інші доходи»
Як виправити податкову помилку минулого року
Якщо ви знайшли помилки при ССО в декларації, вже зданої в податкову інспекцію, за загальним правилом потрібно коригувати той рік, в якому ви допустили виявлену помилку. Це означає, що доведеться за цей рік відзвітувати повторно, представивши «уточненку». Однак в деяких випадках можна обійтися без неї. Розглянемо кожен варіант докладніше.
Коли «уточненка» не обов'язкова. Якщо через помилку в податковій базі «спрощений» податок був переплачено, можна не подавати уточнену декларацію, а внести коригування в поточний податковий облік. Така можливість передбачена пунктом 1 статті 54 НК РФ. Тобто результат виправлення помилки у вас потрапить спочатку в Книгу обліку доходів і витрат за поточний період. А потім - і в податкову декларацію за спрощеною системою за поточний рік.
Таким же чином можна вчинити, якщо помилка в податковому обліку є, але ви не можете точно визначити, в якому періоді вона була здійснена. В цьому випадку, навіть якщо захочете, «уточненку» подати не вийде, оскільки рік помилки вам ніхто не знає.
Коли подати «уточненку» необхідно. Якщо ваші помилки при ССО призвели до заниження податкової бази та період здійснення помилок відомий, без уточненої декларації не обійтися.
Перш ніж подавати уточнену декларацію, перерахуйте в бюджет недоїмку і пені (п. 4 ст. 81 НК РФ). Також при необхідності внесіть виправлення в Книгу обліку доходів і витрат за минулий рік. Навіть якщо ви вели її в електронній формі, після закінчення року Книга обліку роздруковується. Значить, виправлення в будь-якому випадку доведеться вносити в паперовий варіант. Як це зробити, ми вже описали трохи вище, коли говорили про виправлення податкових помилок за поточний рік.
Як виправити в податковому обліку помилку минулого року