Заощадити страхові внески, податок на прибуток, податок на майно і ПДВ можна за допомогою договорів оренди. Ми розповімо, як оптимізувати оподаткування, використовуючи суборенду.
Передача майна в суборенду - одна з найпопулярніших податкових схем, які використовуються на практиці. Компанія на спрощеній системі здає майно в суборенду кінцевим орендарям. При такій схемі орендарі змушені платити орендну плату без ПДВ (див. Схему).
Податкова схема оптимізації за допомогою суборенди
Суть податкової схеми така: власник майна здає його в оренду компанії, яка застосовує спрощену систему оподаткування з об'єктом «доходи» за мінімально можливою в даній ситуації ціною. Далі орендарі здають майно в суборенду за ринковими цінами, акумулюючи у себе майже весь прибуток від орендної діяльності. У даній ситуації власником майна може бути компанія на загальній системі або застосовує спрощенку з об'єктом «доходи мінус витрати».
Схема дозволяє вивести прибуток на «спрощенців», розбиваючи доходи на кілька суб'єктів. А в разі якщо власник застосовує ССО або є фізособою - не платити податок на майно. За допомогою даної схеми можна захистити власника від безпосередніх відносин з кінцевими орендарями. Так як при контакті з будь-яким зовнішнім контрагентом не виключені претензії, позови, судові процеси.
Схема може працювати і з ПДВ. В цьому випадку суборендодавця може бути підприємцем на загальній системі. З свого доходу у вигляді різниці між суборендної і орендною платою він заплатить ПДФО за ставкою 13 відсотків. Що вигідніше, ніж платити податок на прибуток у первинного орендодавця, що застосовує загальну систему. Корисний може виявитися і касовий метод обліку доходів у підприємця. Оскільки виплата суборендної плати може затримуватися, можливо, на роки.
Також ідея з суборендою використовується для зниження податкових та інших ризиків. Наприклад, потрібно убезпечити власника активів від ризиків, пов'язаних з витратами. Так як існує ймовірність визнання їх необгрунтованими або непідтвердженими документально. Такі витрати і ризики лягають на суборендодавця, які в крайньому випадку можуть бути виведені зі схеми і замінені на інші компанії. У гіршому випадку їх чекає банкрутство. Для власника ж майна воно було б загрожує набагато більшими проблемами. Включаючи можливу втрату всіх активів.
Є питання? Наші експерти допоможуть за 24 години! Отримати відповідь Нове