Щоб отримувати стандартні податкові відрахування. співробітник повинен подати до бухгалтерії заяву в довільній формі. Причому зробити це він повинен до закінчення поточного податкового періоду, тобто календарного року. В іншому випадку одержати відрахування за минулий рік він зможе тільки самостійно в своїй податковій інспекції. Для цього йому доведеться здати до інспекції декларацію за формою № 3-ПДФО і підтверджуючі документи.
Дорогі читачі! Наші статті розповідають про типові способи вирішення податкових та юридичних питань, але кожен випадок носить унікальний характер.
Ситуація: чи потрібно співробітникам щорічно писати заяви на надання стандартних податкових вирахувань?
Відповідь на це питання залежить від того, що спочатку було написано в заяві.
Ситуація: з якого періоду можна надати співробітникові стандартний вирахування з ПДФО? Співробітник працює в організації з початку року, але заяву про надання вирахування подав пізніше.
Якщо співробітник подав заяву в межах поточного року, то відрахування надавайте з початку цього періоду. Навіть якщо про своє право на відрахування він заявив в середині або в кінці року.
Як відомо, базу для ПДФО розраховують при кожній виплаті доходу. А значить, при виплаті, наприклад, зарплати за місяць, в якому співробітник підтвердив своє право, раніше не враховані відрахування можна порахувати в зменшення податкової бази.
Приклад розрахунку ПДФО, якщо співробітник подав заяву на відрахування в середині року
Щомісячна сума відрахування на трьох дітей - 5800 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб.).
Сумарний відрахування за п'ять місяців дорівнював 29 000 руб. (5800 руб. × 5 міс.).
(420 000 руб. - 29 000 руб.) × 13% - 46 800 руб. = 4030 руб.
Якщо в результаті перерахунку податкової бази у співробітника виникне переплата по ПДФО, зайво утриману суму податку можна повернути.
Довідка за формою 2-ПДФО
Коли співробітник працює не з початку року або за сумісництвом працює і в іншій організації, то для підтвердження права на відрахування вимагайте у нього довідки за формою 2-ПДФО з інших місць роботи.
Отримувати такі довідки не потрібно, тільки якщо співробітник відноситься до однієї з груп: інваліди, ветерани, колишні військовослужбовці. Їх повний перелік наведено в таблиці. Ці відрахування не залежать від суми отриманого співробітником доходу. Щоб отримати відрахування в розмірі 3000 і 500 руб. співробітник повинен документами підтвердити свої пільги (довідкою МСЕК, військовим квитком, нагородних листом і т. п.).
Такий порядок випливає з підпунктів 1 і 2 пункту 1 та пункту 3 статті 218 Податкового кодексу РФ.
Про надання стандартних вирахувань за відсутності довідок за формою 2-ПДФО докладніше див. Хто повинен надати стандартні податкові відрахування з ПДФО.
Документи на дитину
Стандартний податкове вирахування на дитину надавайте після того, як отримаєте від співробітника копію свідоцтва про народження дитини. Якщо дитина проживає або народився за кордоном, то відрахування надавайте на підставі документів, завірених компетентними органами цієї держави. Щоб прийняти до обліку документ, виданий в іноземній державі, його треба перевести через підрядник. Для цього співробітник може звернутися до перекладача. Завіряти апостилем такі документи не потрібно.
Зазвичай відрахування надають на дітей у віці до 18 років. Виняток передбачено лише для дітей у віці до 24 років, які навчаються за очною формою в освітньому закладі. На таких повнолітніх дітей батькам теж покладено відрахування. Для підтвердження права на відрахування запитайте у співробітника довідку з місця навчання його дитини. Якщо дитина навчається за кордоном, довідка про навчання повинна бути переведена на російську мову.
інші документи
Докладний перелік документів, необхідних для надання стандартних податкових вирахувань у різних ситуаціях, наведено в таблиці.
Ситуація: чи можна надати стандартний вирахування з ПДФО інваліду, якщо інвалідність підтверджена документами іноземної держави (наприклад, України)?