Від яких податків звільнені організації на спрощеній системі
Організації та автономні установи на спрощеній системі звільняються від сплати:
Крім того, організації та автономні установи на спрощеній системі не визнаються платниками ПДВ. Виняток становить сплата ПДВ:
Дорогі читачі! Наші статті розповідають про типові способи вирішення податкових та юридичних питань, але кожен випадок носить унікальний характер.
Такий порядок випливає з положень пункту 2 статті 346.11 Податкового кодексу РФ.
Такі правила встановлені пунктами 2 і 5 статті 346.11 Податкового кодексу РФ.
Ситуація: чи повинна організація на спрощеній системі перераховувати екологічні платежі? Діяльність організації пов'язана з природокористуванням
Відповідь: так, має.
Організації та автономні установи на спрощеній системі не звільняються від виконання обов'язків податкового агента щодо утримання та сплату:
- ПДВ (ст. 161 НК РФ);
- ПДФО (п. 1 ст. 226 НК РФ);
- податку на прибуток (п. 2, 3 ст. 275, ст. 310 НК РФ).
Це випливає з положень пункту 5 статті 346.11 Податкового кодексу РФ.
Ситуація: чи може організація на спрощеній системі включити до витрат ПДВ, утриманий і сплачений до бюджету при оренді державного (муніципального) майна?
Не пізніше 25-го числа місяця, наступного за кварталом, в якому був виставлений рахунок-фактура з виділеною сумою податку, організація на спрощеній системі повинна скласти декларацію з ПДВ в електронному вигляді і передати її до податкової інспекції по телекомунікаційних каналах зв'язку (п. 5 ст . 174 НК РФ).
Приклад нарахування та сплати ПДВ організацією на спрощеній системі. Після переходу на спрощенку організація виставляє покупцям рахунки-фактури з виділеної сумою податку
Положення пункту 8 статті 171 і пункту 6 статті 172 Податкового кодексу РФ на організації, які застосовують спрощенку, не поширюються. Тому «Альфа» не може прийняти до відрахування суми ПДВ, сплачені до бюджету з отриманої передоплати.
Посередники, які застосовують спрощенку і реалізують товари (роботи, послуги) іноземних організацій, які не перебувають в Росії на податковому обліку, визнаються податковими агентами по ПДВ. А отже, вони повинні перераховувати до бюджету суми податку, утримані з доходів іноземних організацій. Відносно цих сум такі посередники зобов'язані здавати в податкові інспекції декларації з ПДВ. Це випливає з положень пункту 5 статті 161, пункту 5 статті 346.11 і абзацу 2 пункту 5 статті 174 Податкового кодексу РФ.
Ситуація: чи повинна організація, яка застосовує спрощенку, перераховувати ПДВ до бюджету, якщо покупець в платіжному дорученні виділив суму податку? Рахунок-фактуру покупцеві організація не виставляла
Відповідь: ні, не повинна.
Організації (в т. Ч. Автономні установи), які застосовують спрощенку, зобов'язані перераховувати ПДВ до бюджету тільки в наступних випадках:
- імпорт товарів (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
- виставлення рахунків-фактур покупцеві з виділенням суми ПДВ (п. 5 ст. 173 НК РФ);
- виконання обов'язків податкового агента по ПДВ (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
ПДВ при передачі товарів для власних потреб
Ситуація: чи повинна організація (автономне установа) на спрощеній системі платити ПДВ при передачі товарів (робіт, послуг) для власних потреб?
Відповідь: ні, не повинна.
Організації (автономні установи) на спрощеній системі не є платниками ПДВ за всіма операціями. Винятком є імпорт товарів, проведення операцій за договорами спільної діяльності, довірчого управління майном, а також щодо концесійних угод. Про це сказано в пункті 2 статті 346.11 Податкового кодексу РФ.
Тому при передачі товарів (робіт, послуг) для власних потреб організації на спрощеній системі ПДВ не сплачують.
Поєднання УСН і ЕНВД
Якщо за окремими видами діяльності організація (в т.ч. автономне установа) на спрощеній системі переведена на ЕНВД, потрібно забезпечити окремий облік доходів і витрат (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).