Які податки платить ооо в 2019 оподаткування організації в прикладах

Якщо ви тільки починаєте свій бізнес або бажаєте змінити систему оподаткування, то потрібно розуміти, які податки і як платити. Податки, які платить ТОВ, повністю залежні від обраної податкової системи.

Які податки платить ТОВ

ТОВ може використовувати такі види оподаткування: загальну систему (ОСНО), спрощену систему (ССО) і єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД), єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН). Податки і терміни сплати залежать від податкового режиму.

Звичайно, крім основних податкових платежів, що відповідають обраному податковому режиму, організація в залежності від своєї діяльності і наявного майна повинна платити і інші внески, наприклад, податок на використовуваний у виробництві транспорт або воду. Крім того, обов'язковими є і внесок фонди.

Всі податкові режими, крім загального, звільняють ТОВ від деяких видів податків, замінюючи його єдиним збором.

Загальна система оподаткування

Під загальною системою оподаткування розуміють не один податок, а сукупність внесків, які підлягають до сплати. Скорочено така система називається ОСНО, і організація може використовувати її з наступних причин:

• організація не в курсі, що існують інші податкові режими;
• організація не відповідає вимогам, при яких можна перейти на ССО, ЕНВД або ЕСХН;
• організація повинна платити ПДВ;
• організація потрапляє під особливі пільги, передбачені ОСНО.

ОСНО є податковим режимом з найбільшим навантаженням. і тому ТОВ найчастіше воліють вибрати альтернативний варіант оподаткування.

Організація, що працює по цьому податковому режиму, зобов'язана платити податок на прибуток (20%), ПДВ (змінна ставка, зазвичай 18%), податок на майно (2,2%), а також земельну, водний і транспортний податок (якщо того вимагає її майно).

Розглянемо податковий календар ТОВ при загальній системі оподаткування.

ССО ділиться на два підвиди. ССО «Доходи» і ССО «Доходи мінус витрати». Обидва види даного податкового режиму відрізняються ставкою (в першому випадку максимальна ставка це 6%, у другому - 15%) і порядком розрахунку суми, яку потрібно заплатити.

Перший податковий режим передбачає сплату внеску без вирахування витрат. Ставка може варіюватися в залежності від регіону, т. К. Вона встановлюється на місцевому рівні. Максимальна ставка дорівнює 6%, мінімальна - 1%. Так, якщо ваша організація заробила за рік 500 тис. Руб. то максимальна сума до сплати складе 30 тис. руб.

«Доходи мінус витрати» передбачає, що при розрахунку суми, що підлягає до сплати, від отриманого доходу потрібно відняти витрати. В такому випадку максимальна ставка складає 15%. Регіони також мають право знизити її до 5%.

Популярність цього податкового режиму обумовлена ​​простотою расчетавзноса. а також тим, що при грамотному обліку понесених підприємницьких витрат можна добре знизити суму податку, що підлягає до сплати. Отчетностьнужно здавати раз на рік і не пізніше кінця першого кварталу наступного року.

Податкове навантаження при ЕСХН менше, ніж при ОСНО і ССО. Отже, які ж організації мають право застосовують цей податковий режим?

• організації, які зайняті в сільському господарстві. т. е. ті, хто займається виробництвом або переробкою сільськогосподарської продукції.
• рибохозяйственниеорганізаціі. які є місто- або поселковообразующімі за умови, що число зайнятих в них людей разом з їх сім'ями становить не менше половини населеного пункту.

Також як і при ССО, процентна ставка за єдиним сільськогосподарським податком становить 6% і цей податок замінює ПДВ і податок на прибуток. Внесок розраховується за типом «Доходи мінус витрати» з єдиною відмінністю від ССО в тому, що доходи повинні бути в грошовому вираженні.

Звітний період - півріччя е, проте, не має на увазі собою здачу декларації, але всього лише сплату авансового внеску.

Також як і ЕСХН єдиний податок на поставлений дохід замінює собою ПДВ і податок на прибуток. Поставлений дохід означає не фактичний, а потенційний. ЕНВД залежить від декількох показників (в тому числі фізичного) і в загальному вигляді виглядає наступним чином. Наприклад, у вас і вашого друга відкрито по роздрібній точці, де що ви, що він, торгуєте квітами. Площа вашої точки становить 25 кв. м. а площа точки одного - 20 кв. м. У такому випадку держава має право припустити, що ваша точка трохи прибутковіше, ніж точка вашого друга.

ЕНВД може бути розрахований за формулою:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сума поставлений податку в місяць

• БД - базова прибутковість (її можна дізнатися в НК РФ і виражається вона в рублях на 1 одиницю фізичного показника);
• ФП - фізичний показник (параметр для вашого бізнесу, від якого може залежати дохід, наприклад, площа або кількість працівників);
• К1 і К2 - коефіцієнти, покликані врегулювати формулу з урахуванням інфляції та інших швидкозмінних критеріїв.

Всі ці показники множаться між собою і на 15%, т. Е. На податкову ставку.

На ЕНВД перейти не так-то просто. Організація обов'язково повинна відноситься до такими критеріями:

• число співробітників не може бути вище 100 осіб;
• відсоток участі в статутному капіталі ТОВ інших організацій не може бути вище 25%;
• ТОВ не повинно бути платником ЕСХН;
• площа приміщення для торгівлі або обслуговування відвідувачів не може бути більше 150 кв. м.

Крім того, існує ряд обмежень по виду діяльності організації. Декларація при ЕНВД здається поквартально, рівно як і відбуваються податкові платежі по ній. Здати декларацію потрібно не пізніше першого місяця наступного кварталу, також як і оплатити цей вид податку. ТОВ, що застосовує цю систему оподаткування, зобов'язані сплачувати податок незалежно від того, чи отримує організація дохід чи ні.

Податки і внески з заробітної плати працівників

ТОВ зобов'язані здавати звітність за цими видами виплат раз в квартал. Розмір страхових виплат у позабюджетні фонди розраховується у вигляді процентної ставки від зарплати працівника і складає:

Додаткові платежі в бюджет

Крім податків, встановлених певної податковою системою, ТОВ повинно сплачувати земельний, транспортний і водний податок, якщо воно потрапляє під певну статтю Податкового Кодексу РФ.

Транспортний податок повинен бути сплачений організаціями, які володіють будь-яким транспортним засобом, яке можна визнати об'єктом оподаткування. Транспортний податок вважається локальним податком, т. Е. Регіональні влади самі встановлюють його податкову ставку, пільги та порядок сплати. Транспортним засобом, на яке нараховується цей податок може бути моторний човен, автомобіль, трактор та ін.

Декларація повинна бути здана в ФНС раз в 3 місяці. однак, сам податковий внесок сплачується раз на рік. Податкова ставка розраховується виходячи з потужності транспортного засобу, т. Е. Кінських сил. За 1 л. с. потрібно заплатити 2,5 руб. Якщо потужність транспортного засобу перевищує 100 л. с. то податкова ставка підвищується до 3,5 руб.

• забір води;
• користування водною поверхнею;
• гідроенергетика;
• сплав деревини.

Для компаній, чия організаційна форма ТОВ, можливі чотири податкових режиму: загальний, спрощений, ЕНВД і ЕСХН. У кожного режиму свої плюси і мінуси, проте, організації вигідніше перейти на спеціальні режими, ніж бути на загальному податковому режимі. При всіх податкових режимах крім ЕНВД є можливість подати нульову декларацію, т. Е. Якщо дохід організації дорівнює нулю, вона звільняє від податку на прибуток.

Рекомендуємо інші статті по темі