Вітаю вас, шановні читачі! Коли ви входите в якості індивідуального підприємця, перед вами виникає обов'язок сплати податків. Якщо ви хочете уникнути проблем з ИФНС і іншими державними фондами, вам необхідно правильно нараховувати та вчасно сплачувати всі необхідні платежі.
На самому початку своєї офіційної підприємницької діяльності у вас напевно виникає безліч питань по звітах, термінів, податковими відрахуваннями і різним організаційним моментам. Одним з поширених є питання, які податки повинен платити ВП. У даній статті постараємося «розжувати» тему зрозумілою і доступною мовою.
Види податків для ІП
Існує три основних види податкових платежів для індивідуальних підприємців:
- Податки, пов'язані з режимом оподаткування.
- Страхові внески за себе.
- Відрахування за найманих працівників.
Розберемо докладно кожен з цих видів і пояснимо, в яких випадках ІП зобов'язаний платити той чи інший податковий збір.
По режиму оподаткування
Якщо ІП при реєстрації не написав заяву про застосування одного із спеціальних режимів оподаткування, то він за замовчуванням буде працювати на загальній системі ОСНО, яка має на увазі сплату таких податків:
- На додану вартість (ПДВ) - в більшості випадків ставка становить 18%, але може бути і менше - 10% або 0%, в залежності від сфери діяльності.
- На доходи (ПДФО) - за ставкою 13%.
- На майно фізичної особи, яка виступає в якості ІП - транспорт, нерухомість і т.д.
- Спеціальні податкові збори (якщо цього вимагає обраний вид діяльності) - наприклад, на видобуток корисних копалин (ПВКК).
Якщо підприємець обирає для роботи один з спеціальних режимів - ССО, ЕНВД, ЕСХН або ПСН, то платежі будуть іншими.
Підсумуємо. При спеціальних режимах підприємцю треба платити лише один податок - той, який передбачений податковим законодавством. Працюючи на загальній системі, IP здійснює кілька видів податкових платежів, про які було сказано вище.
Страхові внески за себе
- на пенсійне страхування - 23 400 рублів;
- на медичне страхування - 4 590 рублів.
Крім того, якщо за рік ІП отримає дохід понад 300 000 рублів, йому необхідно додатково оплатити 1% з суми, що перевищує триста тисяч.
Повторимо: індивідуальний підприємець сплачує внески за себе навіть в тому випадку, якщо не працює і його дохід дорівнює 0.
Відрахування за працівників
Обов'язок їх сплати виникає в тому випадку, якщо ІП офіційно наймає на роботу співробітників. При цьому необхідно перераховувати:
- ПДФО 13% - віднімається з офіційної заробітної плати співробітника.
- Страхові платежі на ОПВ, ОМС і ОСС (в сумі складають 30% від фонду оплати праці).
Більш докладно про платежі за найману персонал ви можете прочитати в ЦІЙ статті.
Відповідно, IP без найманих працівників не повинен платити ніяких додаткових відрахувань - тільки внески за себе та податки з прибутку.
З повагою, Сергій Чесноков