Почнемо, мабуть, з безробітного.
Безробітний громадянин доходів (за замовчуванням) не має і, отже, ніяких податків з доходів не сплачує. Навіть якщо його статус - офіційний, тобто він зареєстрований в центрі зайнятості та одержує допомогу по безробіттю: адже цю допомогу не оподатковується.
А ось податки на власність - податок на майно фізичних осіб, транспортний і земельну - при наявності такої власності платити все одно доведеться. Ні в одному з цих податків відсутність роботи і доходів підставою для звільнення від сплати не є.
Також безробітному доведеться потурбуватися поданням декларації та сплатою податку на доходи фізичних осіб, якщо він свою власність продасть або здасть в оренду.
Ну а якщо нічого з власності немає, то і податків безробітний не платить.
Працююча людина від безробітного відрізняється тільки наявністю відносно стабільного доходу. Тому плюсом до перерахованих вище податків на власність працюючий громадянин буде сплачувати податок на доходи фізичних осіб. У нас його за звичкою називають прибутковим.
Сплата цього податку для працівника, як правило, непомітна, тому що він робить це не самостійно, а через посередника - роботодавця. Саме роботодавець утримує та перераховує цей податок до бюджету (як то кажуть в податковому законодавстві «виступає податковим агентом»), але його платником є сам працівник (так що, якщо що відповідальність, наприклад, за несплату, буде нести саме він, а не його роботодавець ).
Бізнесмен в цьому ряду - найбільший платник податків.
Природно, як будь-яка фізична особа, наш бізнесмен буде платити податки на майно, транспорт і землю.
А решті набір сплачуваних ним податків буде залежати від того, в якій формі він веде справу і яку систему оподаткування при цьому використовує.
«Для справи» бізнесмен - підприємець може застосовувати одну з наступних систем оподаткування:
Загальну - вона використовується «за замовчуванням». При цьому сплачуються два податки:
- податок на додану вартість (ПДВ) - 18% або 10% від виручки (в залежності від виду товару, роботи або послуги);
- податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) - 13% від суми доходу.
Спрощену - для її використання потрібно подати заяву (протягом 30 днів з моменту реєстрації або ж до кінця року - для застосування з наступного року). При цьому сплачується тільки один податок:
- або 6% - від отриманого доходу
- або 15% - з різниці між доходами і витратами (в деяких випадках, наприклад, при збитках - 1% з доходу).
Ставка цього податку може зменшуватися в окремих регіонах.
Патент - тут сплачується один фіксований платіж і навіть декларацій надавати не треба. На жаль, цю систему оподаткування можна використовувати не у всіх видах діяльності.
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) - тут теж платиться один податок і його розмір фіксований. Застосовується до окремих видів діяльності; на відміну від патенту - декларація необхідна.
Бізнесмен може стати засновником юридичної особи - як правило, акціонерного товариства або товариства з обмеженою відповідальністю. В цьому випадку податки, пов'язані з діяльністю, платить вже не він, а його суспільство (хоча зрозуміло, що якщо він єдиний засновник (власник), різниця не дуже суттєва). Використовуються при цьому ті ж системи оподаткування (за винятком патенту), тільки в загальній системі ПДФО замінюється податком на прибуток (20%).
Та ще при отриманні дивідендів на акції або на частку в суспільстві бізнесменові доведеться сплатити 13% податку на доходи фізичних осіб з цього доходу.
Податки, які ми платимо, в основному йдуть в місцевий бюджет, які відраховуються із заробітної плати податки йдуть до державного бюджету.
Крім щомісячних податків, є ще щорічний податок на землю, на майно і на транспорт. Чи не працююча людина їх теж платить.
Індивідуальний підприємець платить 2% (якщо працює за патентом) або 3% (за спрощеною схемою) з загального доходу, а якщо по загальновстановленому режиму, то платить 10% від прибутку.