Активні операції передбачають прибуткове розміщення власних і залучених коштів. І хоча кошти розміщуються від імені банку, його основні ресурси - залучені кошти - самому банку не належать, що зумовлює високий ризик і відповідальність активних операцій. Необхідність раціонального розподілу ризиків, здатного попередити можливі втрати, не дозволяє вкладати кошти лише в високоприбуткові операції, а передбачає використання вкладень, різноманітних з позицій ризику і прибутковості, їх диверсифікацію. Тому, плануючи активні операції, банком обов'язково передбачаються такі, які здатні забезпечити своєчасне і повне повернення залучених коштів, підтримуючи належну ліквідність, тобто здатність трансформуватися в грошові кошти для погашення зобов'язань банку. Таким чином, рівень прибутковості, ризику і ліквідності - основні критерії, які застосовуються при оцінці якості активів банку.
За рівнем прибутковості всі активи діляться на дві груп-пи: а) приносять дохід, б) безприбуткові. По кожному активу першої групи прибутковість визначається індивідуально відповідно до встановлених тарифів і факторами ризику та відбивається в укладених договорах. Більш високий ризик по угоді передбачає більш високий дохід. Активи другої групи зазвичай не мають характеру вимог і не відображають розміщення коштів серед клієнтів і інших банків.
Оцінка ризику проводиться по кожній угоді при укладенні договору. Разом з тим Національний банк встановив основні підходи та критерії класифікації активів за групами кредитного ризику і визначення операційного та ринкового ризику, якими слід керуватися при розрахунку нормативних показників достатності нормативного капіталу банку. Критеріями для оцінки кредитного ризику є тип контрагента, його рейтингова оцінка, привласнена провідними міжнародними агентствами, вид активу, забезпечення, дотримання терміну розміщення коштів. Так, всі активи банку поділяються на сім груп, які мають відповідно 0, 20, 35, 50, 75, 100 і 150% кредитного ризику. Наприклад, грошові кошти, кошти в Національному банку віднесені до активів, які не мають ризику; кошти, розміщені в комерційних банках Республіки Білорусь, - до активів 4-ї групи з 50% ризику; кредитна заборгованість, міжбанківські кредити та депозити, забезпечені заставою майна, - до активів 6-ї групи з 100% ризику.
При оцінці ризику активів банку зазвичай діє зворотна залежність між ризиком і ліквідністю: чим нижчий ризик, тим вища ліквідність даного активу. Класифікація активів банку за ступенем їх ліквідності визначається підходами Національного банку і передбачає наступні чотири групи: високоліквідні, активи середньої ліквідності, розмішені на термін, неліквідні активи.
Високоліквідні активи можна використовувати для виконання зобов'язань відразу, уникаючи додаткових операцій, пов'язаних з будь-яким ризиком (операційним, ринковим, кредитним). Їх визначають як активи зі 100% ліквідністю. До них відносяться, наприклад, готівкові грошові кошти, кошти в Національному банку Республіки Білорусь, цінні папери уряду і Національного банку країни в білоруських рублях. До цієї групи включають також активи, трансформація яких у кошти платежу пов'язана з ризиком, наприклад валютним. Вони визначаються як активи з 80% -й ліквідністю. До даного розряду належать міжбанківські кредити та депозити в іноземній валюті, цінні папери уряду і Національного банку Республіки Білорусь в іноземній валюті та ін.
Активи середньої ліквідності мають значний кредитним, ринковим та операційним ризиком трансформації в абсолютно ліквідні активи і розглядаються як активи з 50% ліквідністю. До них відносяться кошти до запитання в банках Республіки Білорусь, цінні папери до запитання банків країни, місцевих органів управління та самоврядування та ін.
Неліквідні активи, або активи, які мають нульову ліквідність, включають: прострочені міжбанківські кредити; цінні папери, не сплачені в строк; прострочену кредитну заборгованість юридичним та фізичним особам; часткові участі; нематеріальні активи; будівлі, споруди та інші основні фонди.
Активи, розміщені на термін або активи з майбутньою ліквідністю, включають: кошти, розміщені на термін в банках, цінні папери місцевих органів управління і емітовані юридичними особами, що утримуються до погашення, кредитну заборгованість юридичних і фізичних осіб, частина інших активів. Діапазон коливань ліквідності активів даної групи дуже широкий, що обумовлено їх складом з переважанням кредитів. Всі кошти даної групи розміщуються на термін, тому банк не має права витребувати їх до закінчення певного періоду, тобто не може розглядати їх як реалізовані на дату класифікації активи за групами ліквідності. Це активи з ліквідністю майбутнього време-ні, в складі яких можна виділити:
- активи поточної ліквідності з термінами погашення протягом 30 днів;
- активи короткострокової ліквідності з термінами погашення протягом одного року;
- активи довгострокової ліквідності зі строками погашення понад один рік.
Пошук оптимального співвідношення між вимогами прибутковості і ліквідності - основна мета при управлінні активними операціями банку. Для її досягнення банк здійснює диверсифікацію активів з урахуванням оцінки ризику і ліквідності. Оцінка якості активів банку дозволяє визначити пріоритети діяльності банку і його місце на ринку банківських послуг, виділити найбільш небезпечні і ризикові вкладення, а також найбільш вигідні і перспективні, виробити загальну стра-тегію управління активами банку.
Якщо Вас зацікавили описані в статті товари або послуги, Ви можете:
+375-29-5017588
+375-29-1438110