Московський лібералізм і російська імперія
Можна скільки завгодно намагатися вселити росіянам, що їх - немає, і складати субетнічна ідентичності, апелюючи до століть феодальної роздробленості. Це - шлях в нікуди. Приклад з іграшковими донецької і луганської «народами» - найкраще тому.
У Чорне море увійшов французький ракетний фрегат
В акваторію Чорного моря увійшов ракетний «фрегат-невидимка» французьких ВМС. Про це повідомляє «Інтерфакс». При проектуванні фрегатів цього типу розробники приділили велику увагу їх малої помітності радіолокації. Корпуси та надбудови.
У Конгресі США визнали відсутність змови команди Трампа з Росією
ВС розповів, як правильно розірвати договір оренди
архів новин
Іноді з тих чи інших причин фірма не може прийняти до відрахування ПДВ. Скажімо, рахунок-фактура заповнений з порушенням правил. Тоді у бухгалтера виникає питання, чи можна зменшити прибуток на неприйнятий ПДВ. Це ми і спробували з'ясувати в московських податкових.
Якщо вам не представили рахунок-фактуру або він заповнений неправильно, то брати до заліку ПДВ вам, звичайно, не можна. Суму товару і послуги ви повністю оплачуєте постачальнику. Тільки суму ПДВ не приймаєте заліку і відповідно прибуток зменшуєте на цю суму. Тобто ви списуєте суму ПДВ за рахунок чистого прибутку.
Якщо ви ПДВ до заліку не берете. то це на оподатковуваної базі податку на прибуток ніяк не відбивається. Тому що на цю суму на пропущений ПДВ у вас зменшиться чистий прибуток. У вас буде кредит рахунку 99.
Вам доведеться списати суму ПДВ, яку ви до заліку не взяли, за рахунок чистого прибутку. Можливо, що необхідно зробити додаткові проводки. Ви подивіться в Плані рахунків. Там спочатку йде оплата постачальнику всієї суми. Потім оприбутковується товар без ПДВ, а суму спишіть за рахунок прибутку. яка залишиться після оподаткування.
Потрібно дивитися по документам на вашу ситуацію. Хоча незрозуміло, що там складного. На базу оподаткування це не вплине. Просто чистий прибуток зменшиться на суму ПДВ. Ви ж не взяли її до заліку з якоїсь причини - ось на неї і зменшиться.
Суму ПДВ, яку ви не приймаєте до заліку. можна віднести до витрат, які зменшують чистий прибуток. Її необхідно списати. Не пам'ятаю, з якого рахунку, здається, з рахунку 99. Вам необхідно ще раз книжки почитати, а то ви дуже прості питання задаєте. Як же ви працюєте, якщо не знаєте?
Треба дивитися по ситуації. У вас складний випадок. чи що? В чому проблема? ПДВ ви не приймаєте, а платите за товар постачальнику повністю. Значить, це на ваших плечах. Зменшуйте прибуток на цю суму - і все. У книзі покупок напишіть повну суму оплати.
Відобразити цю операцію можна наступними проводками: Дебет 60-1 Кредит 51 (50). Це коли ви оплатили. Потім пріходуете товар. Відображаєте так: Дебет 41 (19) Кредит 60-1. А потім списуєте суму ПДВ, тому що ви не прийняли її до заліку. таким чином: Дебет 99 Кредит 19.
Не можу сказати, які особливості є у вашій ситуації. Швидше за все чиніть, як прийнято: оприбутковується товар повністю, за повною вартістю. При цьому суму ПДВ все одно треба закрити. І ставте потім на витрати. А на прибуток ця сума вплине тільки в тому сенсі, що після оподаткування ваша вже чистий прибуток буде менше саме на цю суму. Нічого іншого не можу порадити.
А що у вас за проблема? Вам рахунок-фактуру не дали? Ну, тоді повністю пріходуете суму товару, а ПДВ відділяєте. От і все.
Суму ПДВ нікуди не треба відносити - вам її треба списати. Платіть ви постачальнику все одно повну суму за товар або послугу. Ось і платите. А до заліку ви не взяли. Так куди ви її дінете? Звичайно, за рахунок прибутку спишіть. А іншого нічого не можу запропонувати.
Вам необхідно проконсультуватися. Це ази бухгалтерії. Якщо не знаєте, то не можна так працювати. Ми ж не можемо всім викладати. Віднесіть цю суму на рахунок «Прибутки та збитки». А куди ще?
Ситуація проста. Вам не дали рахунок-фактуру. Тоді ви правильно робите, що ПДВ берете до заліку. Це було б помилкою. Ви повинні оприбуткувати товар як зазвичай, відокремивши при цьому ПДВ. Потім ви його списуєте за рахунок чистого прибутку підприємства. В середині всього цього процесу не забудьте закрити рахунок 19, а то сума ПДВ буде бовтатися. І все, більше нічого не треба робити. Прибуток зменшиться. У розрахунку податку на прибуток всі показуєте, як є. Проблеми немає.
Звертайтеся з такими питаннями до свого інспектора або до аудитору. Що значить, куди віднести суму ПДВ? Це лікнеп якийсь. Спишіть її - і все. Подивіться План рахунків.
Суму ПДВ, яку фірма не приймає до заліку по тій або іншій причині, відносять до витрат. До таких, які зменшують прибуток після оподаткування. Не забудьте, що при оплаті постачальнику ви все одно суму ПДВ в платіжці вказуєте. А ось у себе в документах не забудьте написати, що ви цю суму не берете до заліку. Ваша прибуток буде менше як раз за рахунок цієї суми.
А де тут проблема? Не бачу. Оплачуєте постачальнику повну суму товару. Потім на цю суму зменшуєте прибуток шляхом списання суми ПДВ, що не прийнята до заліку.
Прибуток вашого підприємства стане менше на суму ПДВ, яку ви не прийняли до заліку. Так як ви оплачуєте товар постачальнику повністю, то, щоб сума ПДВ не зависла на рахунку 19, спишіть її через рахунок 99 на збитки.
Віднесіть її до збитків. Це можна відобразити на рахунку «Прибутки та збитки». Тому що ваша ж фірма за свій рахунок з чистого прибутку оплачувати буде ПДВ. А чому ви до заліку щось не берете. Рахунок-фактуру не дали? Треба брати.
Ця сума піде в дебет рахунку 99. Природно, що прибуток буде менше. А податок на прибуток тут ні при чому. Ви не робили, чи що, ніколи, не вважали за? Коли все розрахуєте, тільки після цього прибуток зменшиться на ту суму, що ви до заліку не прийняли.
Це з приводу ви будете дзвонити в податкову. Тоді ні нам, ні вам часу не вистачить. Хіба це складно, ПДВ списати? За рахунок чистого прибутку цю суму і спишіть.
Фірма може не прийняти до відрахування ПДВ з багатьох причин. Але найчастіше це відбувається через те, що компанії виставили «неправильний» рахунок-фактуру.
Поставити до відрахування ПДВ компанія не має права. Однак виникає питання, чи зменшить неприйнятий ПДВ базу по податку на прибуток.
Офіційна позиція податкового відомства і Мінфіну зводиться до того, що неприйнятий ПДВ зменшує оподатковуваний прибуток. Чиновники заявляють, що фірма повинна списати ПДВ за рахунок власних коштів. Податкові фахівці посилаються в цьому випадку на пункт 19 статті 270 Податкового кодексу.
Однак з цією позицією можна не погодитися. Есліфірма зможе довести, що вона фактично заплатила податок на додану вартість (наприклад, платіжним дорученням), то ПДВ можна списати. Його можна включити до складу витрат з податку на прибуток на підставі підпункту 1 пункту 1 статті 264 Податкового кодексу.