Розрахунок транспортного податку здійснюється податковою інспекцією по відношенню до фізичних осіб і самостійно співробітниками організації стосовно юридичної особи. Формула для підрахунку суми податку проста:
сума податку = оподатковуваний база * податкова ставка * коефіцієнт (Кв)
Що собою являє параметр Кв і як його визначити, спробуємо розібратися в цій статті.
Що це таке
Отже, сума податку на транспортний засіб визначається як:
оподатковуваний база помножена на ставку податку і помножена на коефіцієнт (Кв).
Оподатковуваний база визначається документами на ТЗ (паспортом і свідоцтвом про реєстрацію) та може вимірюватися в кінських силах (автомобілі та інші автотранспортні засоби), валовою місткістю (водні ТЗ), тягою (повітряні ТС).
Якщо даний параметр не вказано в основоположних документах, то його показник визначається результатами експертизи, проведеної компетентними органами.
Ставка податку визначена законодавством регіону, в якому транспортний засіб зареєстровано. На рівні держави розроблено тільки величини базових ставок.
Регіональні показники не можуть відрізнятися від базових більш ніж в 10 разів. Дізнатися ставку податку в регіоні можна в будь-якому відділенні податкової служби або на сайті місцевої ФНС.
Коефіцієнт (Кв), необхідний для підрахунку суми податку на транспортний засіб визначається співвідношенням фактичної кількості місяців володіння автотранспортом, що оподатковуються, до кількості місяців у звітному періоді (значення приймається рівним 12, так як в кожному звітному році 12 місяців).
Причому місяць продажу або покупки автомобіля включається в розрахунок як повний.
При розрахунку суми податку поправочний коефіцієнт складе 10/12 = 0,8333333.
При підрахунку даного параметра отримане значення потрібно округлити (строго за правилами математики) до сотих значень. Тобто в зазначеному прикладі значення коефіцієнта складе 0,83.
Якщо транспортний засіб зареєстровано в органах ДАІ і знято з обліку в одному і тому ж місяці, то поправочний коефіцієнт приймається рівним 1/12 = 0,08.
Застосовувані коефіцієнти можуть, як знижувати суму транспортного податку, так і підвищувати її.
Про підвищують коефіцієнти більш детально буде розказано далі. До одному транспортному засобу може бути застосовано кілька коефіцієнтів, в тому числі і підвищує, і понижуючий одночасно.
Тому підходити до підрахунку коефіцієнта потрібно уважно, спираючись на всі наявні фактори.
Слід зазначити, що суму податку за фізичну особу розраховують співробітники податкової служби.
Будь-який громадянин може розрахувати вартість податку (і тим самим перевірити достовірність інформації в податковій інспекції) самостійно, використовуючи вищезгадану формулу або вдавшись до допомоги онлайн програм.
Знайти такі програми в інтернеті не становить праці. Наприклад, можна провести розрахунки на сайті наполегливої роботи.
Для проведення підрахунку суми податку потрібно ввести регіон проживання, вид і потужність транспортного засобу, а так же час фактичного використання автомобіля чи іншого ТЗ.
Податкові ставки, що діють в різних регіонах і коефіцієнти, необхідні для розрахунку програма визначить автоматично.
Подібними програмами можуть користуватися і юридичні особи, але тільки для перевірки правильності проведених розрахунків (ставки і коефіцієнти рекомендується додатково дізнаватися в податкову службу за місцем реєстрації автотранспорту).
хто встановлює
Зазначений вище порядок розрахунку коефіцієнта встановлюється державою.
Регіональна влада не має права змінювати порядок розрахунку суми податку на автотранспортний засіб на свій розсуд, так як це суперечить чинному законодавству, а саме податкового Кодексу РФ.
Розмір підвищувальних коефіцієнтів і порядок їх застосування так само встановлюється державними органами влади.
Як законно зменшити суму транспортного податку, знайдете тут.
Максимальне значення зазначеного коефіцієнта досягається 3 пунктів.
Показник застосовується для автомобілів вартістю понад 15 млн. Рублів і випущених не більше ніж 20 років тому.
Перелік авто, до яких при розрахунку податку на автотранспортний засіб необхідно застосовувати підвищуючий коефіцієнт. визначається щорічно Міністерством промисловості і торгівлі Російської Федерації.
Наприклад, автовласник придбав транспортний засіб, податок на яке розраховується з урахуванням підвищувального коефіцієнта рівного 1,3.
Юридичні особи, які розраховують транспортний податок самостійно, повинні керуватися наступною формулою (розрахунок авансового платежу):
Сума податку на автотранспортний засіб = оподатковуваний база * ставка * Кв (коефіцієнт) * ¼
Організації зобов'язані розраховувати податок на кожне ТЗ індивідуально.
Отже, підвищувальний коефіцієнт становить 1,1 пункту. Причин для застосування понижувальних коефіцієнтів немає.
Сума податку складе:
200 * 23 * 1,1 = 5060 рублів, а авансовий платіж 5060/4 = одна тисяча двісті шістьдесят п'ять рублів
Податкове законодавство про коефіцієнт транспортного податку
Пункт 2 зазначеної статті визначає розміри підвищувального коефіцієнта для автотранспортних засобів вартістю понад 3 000 000 рублів.
Пункт 3 документи розглядає порядок розрахунку понижуючого коефіцієнта з усіма основними визначеннями.
Таким чином здійснювати розрахунок коефіцієнтів при визначенні суми транспортного податку потрібно на кожний автотранспортний засіб з урахуванням вищевказаної статті російського законодавства.
В яких випадках застосовується підвищений і знижений
В інших випадках застосовувати коефіцієнти підвищення податкових ставок з розрахунку податку на автотранспортний засіб не можна.
Понижуючі коефіцієнти застосовуються:
- якщо автовласник розпоряджається своїм транспортним засобом менше 1 року, що є звітним періодом;
- якщо автомобіль або інший транспортний засіб, що є об'єктом оподаткування, було викрадено в звітному періоді.
Щоб скористатися зниженням податкової ставки при викраденні автомобіля необхідно повідомити про те, що трапилося в відповідні органи. Крім цього має бути заведена кримінальна справа.
Довідки з поліції про факт розкрадання необхідно надати співробітникам податкової служби спільно з заявою про зниження податкового тягаря.
Документи можуть бути подані виключно особисто, причому після надання паспорта.
Отримання пільги і відповідно зниження коефіцієнта при розрахунку транспортного податку проводиться в податкову службу після особистого звернення громадянина з відповідною заявою та документами, що засвідчують право на субсидію.
Наприклад, в Чеченській республіці не обкладаються податком особи, які володіють транспортними засобами потужністю до 150 к.с. в Московській області пенсіонери оплачують тільки 50% загальної суми податку.
Пільги так само можуть стосуватися ветеранів бойових дій, багатодітних сімей, інвалідів і так далі.
Одержати більш детальну інформацію про можливості отримання пільги і понижуючого коефіцієнта можна в будь-якому відділенні податкової інспекції регіону проживання або онлайн - на сайті регіонального представництва ФНС.
Понижуючі коефіцієнти застосовні до всіх громадян і юридичних осіб при дотриманні певних умов, що стосуються фактичного часу володіння автотранспортним засобом і наявності визначених законодавством пільг.
Оплата транспортного податку на машину в угоні розглядається тут.
Як сплатити транспортний податок за номером машини, дізнайтеся за посиланням.