Якщо компанія зі статусом юридичної особи експлуатує транспортний засіб, воно повинно сплатити податок на транспорт. Куди такі кошти перераховуються фірмами, в якій уповноважений орган подається декларація?
Розберемося, якого порядку компаніям варто дотримуватися при сплаті транспортного податку.
У Податковому кодексі є вказівка на те, що всі власники транспорту (будь то фізичні або юридичні особи) повинні сплачувати транспортний податок.
А значить, якщо ваша компанія є власником автомобіля, літака або автобуса, потрібно розібратися, куди, як і коли проводити платежі.
Законодавча база
Питання про нарахування та сплату транспортного податку регулюється главою 28 Податкового кодексу Росії (ст. 356 - 363.1), а також законами про транспортний податок. які затверджені територіальним урядом суб'єктів Російської Федерації.
Варто звернути також увагу на окремі положення ст. 83. 85 НК РФ.
Транспортні засоби реєструються за місцезнаходженням юридичної особи.
Коли буде здійснено перереєстрацію в ГИБДД, фірма повинна представити регіональне відділення федерального податкового органу протягом 10 днів (ст. 85 НК).
Сума обчисленого транспортного податку буде сплачено за новим місцем реєстрації організації (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК), навіть якщо автомобіль не був перереєстрований в уповноважених структурах.
Але варто врахувати такий нюанс: податок на транспорт в загальних випадках сплачується за місцем розташування транспортного засобу (ст. 363 п. 1 НК):
З цього випливає, що призначення платежу з транспортного податку буде визначено з урахуванням того, якого транспорту юридична особа є власником.
Куди проводити оплату, якщо автомобіль здається в оренду, а орендар знаходиться на території іншого регіону?
У такому випадку кошти перераховуються до органів за місцем знаходження транспорту, що відображено в повідомленні про реєстрацію компанії.
Відповідно до загального порядку постановки транспортних засобів на облік передбачено проведення реєстрації або за місцем, де знаходиться компанія-власник, або за місцем, де знаходиться відокремлений підрозділ (Наказ № 1001).
Є й винятки, до яких передача автомобіля орендарям не відноситься. А значить, сума податку повинна бути сплачена в територіальні структури, де зареєстрована компанія-власник.
Розглянемо ситуацію зі сплатою податку за транспорт, переданий у лізинг. якщо лізингодавець і лізингоодержувач знаходяться в різних суб'єктах РФ.
Сплата податку за транспортний засіб, який зареєстровано на філію, проводиться за його місцем розташування.
Якщо в середині місяця автомобіль був перереєстрований з одного відокремленого підрозділу на інше (а вони знаходяться в різних територіальних округах), сплата податку здійснюється в держструктури різних суб'єктів.
Сума платежу буде визначена так:
- за те місяць, в якому здійснювалася перереєстрація - в казну суб'єкта першого підрозділу;
- в наступному місяці - у структури регіону другого підрозділу.
Які правила при здачі декларації
Якщо на балансі підприємства числиться транспортний засіб, то необхідно готувати звітність до податкового органу у вигляді декларації з транспортного податку.
Документацію варто уявити в відділення уповноваженого органу, в якому зареєстрований транспорт.
Для цього фірма повинна подати заяву протягом одного року після змін. Необхідно буде перереєструвати автомобіль.
порядок сплати
Об'єктом оподаткування податком на транспорт є ТЗ, що було зареєстровано відповідно до правил передбаченими законодавством.
- автомобілі;
- мотоцикли;
- автобуси;
- самохідні види транспорту;
- повітряні апарати;
- водні суду;
- снігоходи та інші об'єкти, які знаходяться на обліку в органах ДАІ.
Податкову базу визначають як:
- потужність двигунів (кінські сили);
- статистична тяга реактивних видів двигунів;
- валова місткість (реєстрові тонни);
- одиниці транспортних засобів.
Ставка встановлюється урядом в територіальних округах. Юридичні особи повинні вносити авансові суми з податку на транспорт щокварталу. Але необхідності в підготовці щоквартальної звітності немає.
У деяких регіонах не встановлені звітні періоди, а значить, і не вносяться аванси по податкових платежах.
Розрахунок сум, що підлягають сплаті, здійснюється компаніями самостійно.
Як фірми можуть вносити суми в бюджет:
- сплачуючи аванси (1/4 річного розміру податку раз на квартал).
- виробляючи одноразову оплату без внесення передоплати.
Авансові суми за податковий період повинні вноситися після закінчення 1,2 3 кварталу. Конкретні терміни варто уточнювати у відділенні територіального уповноваженого органу.
Обов'язок по сплаті транспортного податку залишається за організацією в незалежності від того, яка система оподаткування використовується - ОСНО, ЕНВД, УСН або ЕСХН.
Але ось до витрат компанії суми податку на транспорт можуть включатися, за рахунок чого з'являється можливість зменшити базу єдиного податку спецрежиму.
Бюджетними компаніями також сплачується транспортний податок, причому особливих правил не передбачено - сплата проводиться так само, як і всіма юридичними особами.
Виробляються платежі власником казенного установи - державою, а не установою, що експлуатує транспорт.
Але за суб'єктами залишається право встановлювати свої правила (не порушуючи нормативної документації федерального рівня). Можуть бути змінені ставка, термін внесення платежу, можливість використання пільг.
Якщо податок на транспорт не буде своєчасно сплачений, може нараховуватися штраф і пеня. Уповноважені структури також можуть звернутися з позовною заявою в судову інстанцію з проханням про стягнення сум боргу.
Крім адміністративної відповідальності компанія (її керівництво) може понести і кримінальну, якщо ухиляється від сплати податків, свідомо надає неправдиві відомості.
Терміни для подачі позовів - не більше 3 років.
Буде виключено поняття «транспортний податок», і введено акциз. Суть проекту - при розрахунку податку враховувати час і пробіг транспортного засобу, а такі показники пов'язані з витратами палива.
Транспортний податок - це платіж, від якого нікуди не дітися, яку систему оподаткування ви б не віддали. Тому потрібно розібратися в нормативній базі Російської Федерації.
Важливо пам'ятати, що федеральні закони є лише основою. Але всі нюанси сплати податку передбачені регіональними законодавчими актами.
Щоб зменшити транспортний податок на автомобіль 280 к.с. Переглянувши за посиланням.
Як розрахувати транспортний податок для пенсіонерів, дізнайтеся зі сторінки.