РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
1. Рух грошових коштів
Цей розділ ознайомить Вас з послідовністю дій, необхідних для вирішення поточних фінансових питань, а також з тим, яким чином можна спрогнозувати фінансовий стан Вашої компанії в майбутньому.
Ви познайомитеся з факторами, які впливають на фінансовий стан фірми в поточний момент часу, а також в не настільки віддаленому майбутньому.
Не секрет, що чітко представляється рух грошових коштів сприяє отриманню кредиту в банках або в інших фінансових інститутах, або збільшення розміру вже існуючого кредиту.
У будь-який визначений момент часу Ви повинні знати, чи достатньо в наявності коштів для того, щоб вирішити поточні і майбутні фінансові питання.
Ознайомившись з цим розділом, Ви будете здатні виявити проблеми, пов'язані з рухом грошових коштів, а також намітити можливі шляхи, що дозволяють скорегувати фінансове становище компанії.
2. Надлишок / дефіцит грошових коштів
Результатом Вашої підприємницької діяльності є грошові кошти, що надходять на Ваш розрахунковий рахунок. Більша чи менша частина цих коштів буде спрямована на задоволення нагальних потреб (оборотні кошти), а також на довгострокові капіталовкладення (основні засоби).
На жаль, рух грошових коштів не завжди є рівномірним. Без чіткого планування надходження грошових коштів і можливих платежів досягти стабільного фінансового становища досить складно. У будь-який момент часу може скластися ситуація, коли Ви будете просто не в змозі вирішити поточні фінансові питання через брак коштів що у Вашому розпорядженні. Це реальна проблема, з якою іноді доводиться стикатися.
Щоб спроектувати рух грошових коштів, Ви повинні визначити наступне:- плановані надходження;
- плановані платежі.
Контроль над рухом грошових коштів може здійснюватися як на базі місячного періоду, так і по тижнях.
Приблизна рух грошових коштів в самій загальній формі наведено нижче.
Рух грошових коштів (за період ____) (руб.)
надходження # 151; 8529
платежі # 151; 7681
Надлишок / дефіцит # 151; + 848
Джерелом подібної інформації повинні бути документи, де фіксуються надходження та платежі. Важливим є зіставлення реальних надходжень і платежів з планованими.
Це допоможе Вам поліпшити результати Вашої прогнозу.
Якщо надходження перевищують платежі, то Ви маєте надлишок грошових коштів.
Якщо платежі перевищують надходження, то Ви відчуваєте дефіцит в грошових коштах.
Завжди важливо усвідомлювати ситуації. Не бійтеся показати дефіцит в грошових коштах. Якщо Ви знаєте проблему і джерела її виникнення, Вам буде легше подолати сформовані труднощі.
3. Надходження
Надходження включають в себе готівку, а також кошти отримані шляхом банківського переказу. В майбутньому широке поширення матимуть такі кошти платежу, як чекові книжки і кредитні карти.
Надходження є наслідком продажу товарів або надання послуг. Іншими джерелами надходження коштів можуть бути:- банківські позики;
- інші позики;
- кошти, отримані від продажу основних фондів (наприклад продаж автомобіля фірми) і т.д.
- величина кредиту і термін, на який він був наданий # 151; це допоможе утримувати пізніх платників в поле зору;
- якщо Ви продаєте в кредит, виставляйте рахунок (інвойс) покупцеві відразу ж після того, як товар був відвантажений, # 151; це допоможе Вам скоротити період з моменту поставки товару до отримання грошей.
Необхідно розмежування коштів, що надійшли від продажу в кредит, і грошей, отриманих від продажу за фактом (поставка по платежу).
Тепер підготуйте перелік планованих Вами надходжень за наступні три місяці:
Надходження (за період) (руб.)
4. Платежі
Як платежів можуть виступати найрізноманітніші статті витрат. Найбільш часто зустрічаються витрати наведені нижче:- закупівля основних засобів;
- оплата сировини і матеріалів;
- виплата заробітної плати;
- оплата податків;
- виплати позик;
- виплати відсотків за позиками;
- орендна плата;
- оплата за комунальні послуги і т.д.
Особливу увагу Ви повинні приділити стосункам з постачальниками. Якщо Ви хочете створити стабільні, надійні зв'язки з постачальниками, то Ваші платежі повинні бути регулярними і плануватися вперед.
Тепер складіть таблицю, в якій визначте детально Ваші платежі за три місяці. У таблиці використовуйте реальні або плановані дані.
5. Рух грошових коштів. Надходження і платежі
Наступним етапом є об'єднання надходжень і платежів в форму єдиного плану.
Метою подібного плану є планування ділової активності таким чином, щоб:- в будь-який момент часу існувало б достатню кількість грошових коштів на фірмі для оплати за Вашими зобов'язаннями;
- можливо було б спрогнозувати майбутні потреби в грошових коштах з урахуванням можливого збільшення оборотів фірми.
Планування надходжень грошових коштів є завданням досить складною, головним чином, в силу залежності, як від ринкового попиту, так і від купівельної спроможності.
Особливо важким представляється прогнозування в бізнесі, який має сезонну спрямованість. У подібних випадках основні надходження повинні доводитися на найбільш активні місяці, покриваючи тим самим брак коштів в не найвдаліші періоди.
Якщо Ви хочете досягти успіху в бізнесі, то Ви повинні знати і розуміти природу ринку і здійснювати Ваше планування виходячи з його реалій. У цьому контексті планування руху грошових коштів може надати неоціненну допомогу.
Наступна таблиця показує надходження і платежі для невеликої фірми за тримісячний період.
Тепер спробуйте заповнити таблицю, використовуючи Ваші власні дані:
6. Купуйте в кредит # 151; продавайте за фактом
Переваги від продажу в кредит очевидні # 151; купити з відстрочкою платежу в 30 днів означає, що Ви маєте 30 днів для оплати покупки.
Протягом цього періоду Ви зможете продати товар і направити отримані кошти для оплати Ваших зобов'язань перед постачальником # 151; приклад самофінансування. Звучить легко, чи не так? Насправді існує цілий ряд труднощів.
У певних випадках навіть це є недостатнім, і деякі постачальники йдуть на надання товару в кредит тільки після успішної співпраці з клієнтом протягом певного періоду часу.
Багато фірм протягом тривалого періоду часу набувають товар виключно з оплатою за фактом перш, ніж їм буде надано товарний кредит. Через подібну практику постачальник може оцінити платоспроможність фірми і прийняти рішення про розмір кредиту, а також на який період часу слід його надати.
Постачальник також може використовувати інформацію, отриману з його особистих джерел.
Ідеальним є отримання такої кількості товару, який Ви могли б реалізувати в період дії кредиту.
Це дозволить Вам реалізувати товар до того, як підійде час виплати по кредиту. У ряді випадків Вам можуть бути надані спеціальні пропозиції або знижки, але в будь-якому випадку Ви повинні уникати затоварення.
7. Рух грошових коштів як можливість здійснення прогнозу
У наступному прикладі представлений варіант проекту, розрахованого на чотири місяці. Ви можете вибирати самі різні часові інтервали, наприклад, тижневий інтервал з тривалістю проекту в три місяці.
Надходження грошових коштів представлені у верхньому рядку, а платежі відразу ж під рядком «Надходження». Різниця між надходженнями і платежами є або надлишок грошових коштів, або дефіцит грошових коштів. Баланс на початок звітного періоду # 151; це кількість грошових коштів на початок місяця; баланс на кінець звітного періоду # 151; відповідно кількість грошових коштів на кінець місяця (якщо за базовий узято період в один місяць).
Як же цей прогноз може використовуватися в цілях планування? Уявіть, що в третьому місяці фірма планує здійснити капіталовкладення (придбання основних активів) на загальну суму у дві тисячі шістдесят карбованців. Якби дана покупка була здійснена протягом першого або другого місяця, то це призвело б до того, що баланс на початок наступного звітного періоду була б негативною, що в свою чергу викликало б проблеми з банком. З іншого боку, придбання даного активу в перші два місяці могло б прискорити процес реалізації (оборотності) товару, і отриманий прибуток могла б з лишком покрити будь-які витрати.
Через планування руху грошових коштів можна ідеальним чином прийняти рішення про час придбання того чи іншого активу (обладнання, комп'ютера і т.д.).
Добре складений прогноз руху грошових коштів допоможе визначити Ваш фінансовий стан і відповідно вказати на можливі шляхи зниження витрат, або виявити періоди діяльності, коли слід знизити придбання тих чи інших активів.
Тепер підготуйте проект руху грошових коштів Вашої фірми за чотири місяці.
Коли Ви закінчите заповнення таблиці, то в результаті може виявитися дефіцит в грошових коштах.
Може бути, у Вас є в банку додаткові кошти для подолання сформованого дефіциту. Якщо ж це не так, налаштуйтеся на розмову з працівником банку про надання додаткових кредитів.
Якщо Вам вдасться отримати додаткові кошти, то Ви повинні будете зробити відповідні зміни в планованому рух грошових коштів, а саме внести коригування в розділ «Надходження» і в розділ «Платежі».
8. Підіб'ємо підсумки
Планування руху грошових коштів є необхідним для підприємців, орієнтованих на довгострокову перспективу.
Подібний план представляє необхідну Вам інформацію в легкосприйманої вигляді, використовуючи яку, Ви зможете спланувати майбутнє Вашої фірми.
Щоб підготувати прогноз, Ви повинні оцінити:- надходження;
- платежі.
Якість прогнозу залежить від того, наскільки точні цифри, якими Ви користуєтеся. Не забувайте, що це тільки прогноз, і Ви повинні регулярно зіставляти плановані цифри з реальними.
Крім того, що подібне планування забезпечує Вас інформацією про стан грошових коштів в будь-який момент, Ви також отримаєте можливість визначати, наскільки добре Ви зумієте впоратися з непередбаченими витратами. Очевидно, що передбачити будь-який сценарій не представляється можливим, але здійснюючи чітке планування, Ви зможете знизити ступінь ризику.
Якщо в результаті планування руху грошових коштів Ви стикаєтеся з дефіцитом, то, знаючи про це вже на ранніх етапах, Ви зможете передбачати можливі проблеми.
В якості можливих кроків можуть бути використані:- підвищення доходу від продажів через збільшення цін;
- зниження витрат;
- можливості придбання нового кредиту або збільшення розміру вже існуючого.
Але все це повинно бути зроблено до того, як виникнуть реальні проблеми.
Якщо Ви прийдете до рішення про необхідність отримання нового кредиту або збільшення розміру вже існуючого, то Банк зажадає від Вас представити проект руху грошових коштів. Принципи складання такого проекту були представлені Вашій увазі в цьому розділі. Банк може вимагати надання проекту в форматі, розробленому банком, або він може обмежитися використанням Вашої форми. У будь-якому випадку, Вам буде корисно ознайомитися з брошурою «Підготовка документів для банку».
Пам'ятайте: для поліпшення прогнозу Ви повинні зіставляти плановані цифри з реальними результатами.
Тепер Ви можете перейти до наступного розділу, який зачіпає питання контролю над Вашим бізнесом.
Кредитна лінія # 151; юридично оформлене зобов'язання банку або іншої кредитної установи перед позичальником надавати йому протягом певного періоду кредити в межах узгодженого ліміту.
Поточні витрати # 151; грошові витрати на товари і послуги, призначені для повсякденного використання або споживання.
Поточні витрати включають витрати на заробітну плату, наукові дослідження, сировину, матеріали, паливо, електроенергію, амортизацію, сплату податків та ін.
Основні фонди поділяються на будівлі, споруди, передавальні пристрої, машини і обладнання, транспортні засоби тощо