Ліквідація ТОВ з дебіторською заборгованістю
Компанія ТОВ А (ОСНО) повинна ТОВ B (ССО доходи мінус витрати) 10 000 000 руб. ТОВ B знаходиться в стадії ліквідації. Засновники в обох ТОВ одні і ті ж физ.лица. ТОВ А чи не буде гасити заборгованість ТОВ B, ТОВ B не подаватиме до суду на ТОВ А.
1. Що відбувається з дебіторською заборгованістю в ТОВ B при ліквідації, які податки виникають? Чи можна списати цю дебіторку до витрат?
2. Що відбувається з кредиторською заборгованістю в ТОВ А, які податки виникають після ліквідації ТОВ B?
Відповіді юристів (3)
1. Що відбувається з дебіторською заборгованістю в ТОВ B при ліквідації, які податки виникають? Чи можна списати цю дебіторку до витрат?
У компанії У в оподаткуванні нічого не виникає.
По-перше, на ССО не можна визнати у витратах безнадійні борги. А по-друге, навіть якби компанія У застосовувала ОСНО, їй би не дозволили прийняти таку витрату, враховуючи що ліквідатори нічого не роблять, щоб стягнути заборгованість.
Виникає дохід з податку на прибуток. А значить доведеться заплатити податок в тому періоді, коли ліквідовано суспільство В.
Є питання до юриста?
1. Що відбувається з дебіторською заборгованістю в ТОВ B при ліквідації, які податки виникають? Чи можна списати цю дебіторку до витрат?
Роман
Після розрахунків з кредиторами, якщо у ТОВ В немає боргів, то що залишилося майно (майнові права) за логікою має бути розподілено серед учасників товариства. Відповідно у них може виникнути податок. Але якщо зацікавлених осіб немає і договір цесії робити не будете, то і нічого не буде.
Зі свого боку рекомендую розглянути такий варіант, зробити ринкову оцінку заборгованості і все-таки зробити цессию на фізичну особу. Можливо потім стане в нагоді.
2. Що відбувається з кредиторською заборгованістю в ТОВ А, які податки виникають після ліквідації ТОВ B?
Роман
Якщо нічого не робити, то буде як вказав колега. Якщо зробити цессию, то ви можете регулювати питання з оподаткуванням, наприклад, розстрочити борг і т.п.
Згоден з колегами в частині податкових наслідків, а також згоден з Іллею в частині виходу з ситуації, найбільш розумним кроком у вашому випадку буде безоплатно передати заборгованість за договором цесії засновникам. При цьому у фіз. осіб отримали заборгованість, дохід виникне тільки в момент погашення боргу. Таким чином, дану заборгованість можна Гаст поступово в міру отримання чистого прибутку замість виплати дивідендів. При цьому, безсумнівним плюсом буде той факт, що у ТОВ «А» не виникне дохід і не доведеться платити з нього податки. Наведу лист Мінфіну РФ по схожій ситуації.
Питання: Щодо обчислення ПДФО при погашенні боргу за договором позики, право вимоги за яким фізособа придбала у організації за договором цесії на безоплатній основі.
відповідь:
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ
Департамент податкової і митно-тарифної політики розглянув лист щодо питання обчислення податку на доходи фізичних осіб та відповідно до ст. 34.2 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) роз'яснює наступне.
З листа випливає, що фізична особа уклала договір цесії, за яким на безоплатній основі набуло право вимоги у організації виплати основного боргу і відсотків за договором позики.
Відповідно до пп. 1 п. 1 ст. 223 Кодексу при отриманні доходів у грошовій формі дата фактичного отримання доходу визначається як день виплати доходу, в тому числі перерахування доходу на рахунки платника податків у банках або за його дорученням на рахунки третіх осіб.
З урахуванням вищевикладеного при погашенні боргу за договором позики датою отримання доходу буде день перерахування боржником доходу на рахунок платника податків-цессионария в банку або за його дорученням на рахунки третіх осіб.
Податок з доходу, що виплачується платнику податку при погашенні боргу за договором позики, обчислюється і сплачується організацією-боржником, визнається на підставі п. 1 ст. 226 Кодексу податковим агентом.
Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!
Задайте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.