Що являє собою даний відрахування?
Майновий податкове вирахування за договором пайової участі дозволяє громадянину, яка уклала відповідний договір:
- Повернути 13% від вартості побудованого житла за пайовим договором, а також 13% від іпотечних відсотків, якщо для придбання даного житла оформлялася іпотека.
Іванов А.А. вправі:
- повернути 13% від вартості житла - 390 000 рублів;
- повернути 13% від іпотечних відсотків за період часу між першим місяцем їх виплат і останнім (або до тих пір, поки сума відсотків не досягне 3 000 000 рублів).
Повернення зазначених сум здійснюється виключно за рахунок ПДФО за ставкою в 13%, сплаченого громадянином до бюджету держави - з зарплати, винагород за цивільно-правовими договорами, доходів від продажу будь-якого майна. Якщо у громадянина не було доходів, які оподатковуються ПДФО, то відрахування оформити не вийде.
- На законних підставах не сплачує ПДФО з власної зарплати (та інших доходів) в розмірі відповідного вирахування.
Знайомий нам Іванов А.А. вирішив оформити відрахування не по першій, а за другою схемою. У цьому випадку він зможе не сплачувати щомісячний ПДФО (з зарплати близько 33 333 рублів) в розмірі 4 333 рублів (13% від 33 333):
- до кінця року, в якому він оформив відрахування за відповідною схемою;
- до тих пір, поки сума обчислених ПДФО не досягне цифри, що складається з 390 000 рублів (13% від вартості квартири Іванова А.А.) і 13% від відсотків, сплачених Івановим А.А. за іпотечним договором.
В обох випадках Іванов А.А. буде отримувати на руки зарплату в розмірі близько 33 333 рублів, без утримання ПДФО з неї.
Розглянемо більш докладно то, як оформляється майнове відрахування при пайовому будівництві в обох варіантах.
Оформлення вирахування по пайовій договору: повернення витрат на покупку житла
Відповідний механізм оформлення майнового відрахування передбачає:
- Висновок громадянином договору пайової участі з будівельною компанією і внесення оплати за житло, що будується по ньому за рахунок:
- власних коштів громадянина;
- власних коштів, доповнених позиковими - у вигляді іпотечного кредиту.
- Підтвердження участі платника податків у договорі пайового будівництва, а також оформлення прав власності на житло (прав розпорядження ним).
Підтвердження участі громадянина у відповідних правовідносинах необхідно для посвідчення суми угоди.
Участь платника податків в пайовому будівництві посвідчується договором між ним і будівельною компанією. Дана угода має бути складено за встановленою законом формі і зареєстровано в в Росреестра.
Право власності на житло підтверджується:
Право розпорядження нерухомістю (поки не оформлено право власності на житло) засвідчується актом прийому-передачі відповідного об'єкта. Даний акт підписують громадянин і будівельна компанія, яка виступає стороною договору пайової участі, після здачі побудованого будинку.
З юридичної точки зору при оформленні даного вирахування все 3 зазначених типу документа (свідоцтво, виписка, акт прийому-передачі) виконують одну і ту ж функцію і взаємно замінюють один одного.
- Збір документів:
- договору пайової участі;
- одного із зазначених вище - свідоцтва про право власності, виписки з ЕГРН, акту прийому-передачі об'єкта нерухомості;
- документів, що підтверджують оплату громадянином придбання житла за договором з будівельною компанією;
- довідки 2-ПДФО (оформляється в бухгалтерії компанії-роботодавця), декларації 3-ПДФО (оформляється громадянином самостійно або при зверненні до спеціалізованої фірми) за рік, що передує тому, в якому планується оформляти відрахування;
- якщо оформлялася іпотека - кредитний договір, а також довідку з банку, що підтверджує величину відсотків, сплачених за станом на кінець року, що передує тому, в якому планується оформляти відрахування;
- заяву на відрахування за встановленою формою.
- Надання документів, зазначених в пункті 3, в Податкову інспекцію (ФПС) за місцем прописки громадянина (при цьому, заяву на відрахування можна попросити прямо там, а заодно і проконсультуватися щодо його заповнення).
Документи можна віднести в ФНС в будь-який робочий день року, що настає за тим, за який оформлені довідка 2-ПДФО, декларація 3-ПДФО і кредитні документи. За умови, зрозуміло, що і інші документи до моменту оформлення зазначених готові.
Якщо з документами все в порядку - ФНС перерахує відрахування на банківський рахунок платника податків, указаний у заяві, протягом 4 місяців.
Оформлення вирахування по пайовій договору: законна несплата ПДФО
Щоб оформити майнове податкове вирахування при пайовій участі в будівництві в другому варіанті, потрібно:
- Здійснити ті ж дії, що перераховані в пунктах 1 і 2 попереднього розділу статті.
- Підготувати документи:
- всі ті, що перераховані в пункті 3 попереднього розділу статті (крім довідки 2-ПДФО, декларації 3-ПДФО, а також заяви на відрахування);
- заяву про підтвердження права на майнове відрахування (воно значно відрізняється від того, що використовується в першому випадку - вони не є взаємозамінними).
- Передати відповідні документи в ФНС (там же слід уточнити - правильне чи заява подається, і якщо немає - попросити потрібний бланк).
- Отримати з ФНС - протягом 30 днів після подачі документів, повідомлення про право на майнове відрахування.
- Передати в бухгалтерію підприємства-роботодавця:
- повідомлення, отримане з ФНС;
- заяву на надання вирахування (складається у довільній формі, але можна попросити у бухгалтерів зразок або дізнатися те, які формулювання в даній заяві бажані).
Після цього з зарплати ПДФО платника податків не буде утримуватися ПДФО - до кінця року, в якому оформлений відрахування по даній схемі або до моменту вичерпання вирахування за рахунок обчисленого ПДФО. Якщо до кінця року відрахування не був вичерпаний, то платнику податків для продовження користування ним необхідно буде в наступному році здійснити дії по пунктам 1-5 ще раз.