ТЕМА 2. Грошова система та механізми грошового обігу
2.4. Механізм готівкового та безготівкового грошового обігу
Основними формами розрахунків готівкою є готівково-грошові розрахунки, розрахунки кредитними і дебетними картками. Перша універсальна кредитна картка з'явилася в США в 1949 р в Росії - в 1969 р Кредитна карточка- це платіжно-розрахунковий документ, що видається банками своїм вкладникам для оплати придбаних ними товарів і послуг. Вона являє собою пластикову картку, на якій вказані ім'я власника, зразок його підпису, шифр і термін дії картки. Кредитна картка - інструмент налагодженої системи розрахунків.
Платіжна система складається з банків - емітентів карт, банків-еквайрер (власників комерційної мережі магазинів і інших точок), розрахункових банків, процесингових компаній, користувачів карток. Власник картки отримує від магазину купівлю в кредит. Магазин передає рахунок в свій банк і отримує по ньому гроші. Банк магазину отримує цю суму через розрахунковий банк від банку-емітента, а останній стягує суму з рахунку клієнта.
Процесингова компанія отримує інформацію від банку магазину, розрахунковий банк і банку-емітента (рис. 2.2). Великі банки мають власні процесингові центри (наприклад, Ощадбанк Росії), дрібні банки об'єднуються для їх створення, що скорочує витрати по обслуговуванню кредитних карток.
Мал. 2.2. Платіжна система, заснована на розрахунках банківськими картками
Все більшого поширення в Росії отримують дисконтні картки, які дають знижки привілейованим групам покупців. Критеріями відбору покупців можуть бути обсяг і частота покупок, вік (студенти і люди похилого віку) і ін. Прикладом може служити дисконтна програма "Каунт Даун". Фізична особа купує карту з терміном дії 12 місяців або туристичну карту з терміном дії від 3 до 6 місяців. Вартість членської картки - 40 - 80 дол. Вартість туристичної карти - 20 - 35 дол. Власники карти отримують знижки з вартості послуг в розмірі 25 - 50% в готелях, 10 - 50% - в ресторані, до 25% - в магазинах , до 50% - в музеях, театрах і т. п. до 10 - 20% - в нічних клубах. Картки іменні.
Існують також клубні, магазинні картки, картки авіакомпаній.
Пластикові та електронні картки мають цілу низку переваг: збільшують швидкість обігу грошей, сприяють встановленню централізованого контролю над грошовим обігом, появи нових джерел вільних грошових коштів, знижують ризик неплатежів і т. Д.
Основою безготівкових розрахунків є міжбанківські розрахунки. Доручення на зарахування і списання коштів називається авізо. Воно буває кредитове (зарахування коштів) і дебетове (списання коштів).
Юридичні особи для розрахунків відкривають розрахункові, поточні, депозитні та валютні рахунки. Організації укладають з банком договір банківського рахунку. Банк зобов'язується приймати і зараховувати що поступають на рахунок грошові кошти, перераховувати і видавати суми з рахунку, проводити інші операції за рахунком.
На оплату рахунку потрібна згода клієнта - акцепт. Акцепт буває позитивний і негативний, попередній і наступний, повний і частковий.
Оплата рахунків проводилася в такій черговості:
- платежі за рішеннями суду;
- заробітня плата;
- платежі в бюджет і позабюджетні фонди;
- інші платежі, які здійснювалися в порядку календарної черговості надходження в банк платіжних документів.
Конституційний суд РФ ухвалив рішення про зміну черговості платежів: спочатку повинні бути сплачені податки в бюджет і позабюджетні фонди, а потім - заробітна плата.
У разі якщо банк списав кошти з рахунка клієнта, але оплату не справив, комерційний банк зобов'язаний сплатити клієнту відсотки за кредит в розмірі діючої в даному банку процентної ставки за короткостроковими кредитами + 10%. Крім того, комерційний банк платить штраф у відсотках від несвоєчасно або неправильно зарахованої суми за кожен день затримки.
Стратегія розвитку платіжної системи Російської Федерації включає в себе:
- створення автоматичної системи розрахунків, яка працює в режимі реального часу, тобто момент списання коштів повинен збігатися з моментом зарахування коштів;
- вдосконалення безготівкових розрахунків;
- розвиток розрахунків пластиковими картами, розвиток технології електронних розрахунків, передачі та обробки інформації;
- платність всіх послуг.
Передбачається також створення системи розрахунків поза Банку Росії у вигляді:
- недержавних розрахункових і клірингових систем (тільки за ліцензією Банку Росії);
- кореспондентських рахунків типу "лоро" і "ностро" між комерційними банками;
- розрахунків через третій банк - розрахунковий банк (за дозволом Банку Росії і під його контролем).
У Росії встановлено кілька форм безготівкових розрахунків, які підприємства можуть вибирати на свій розсуд. Це розрахунки платіжними дорученнями, платіжними вимогами - дорученнями, акредитивами, чеками і векселями.
Розрахунки платіжними дорученнями. Платіжне доручення - це доручення господарюючого суб'єкта про перерахування певної суми з його рахунку на рахунок іншого господарюючого суб'єкта.
При попередній оплаті товарів розрахунки здійснюються за такою схемою: покупець представляє в свій банк платіжне доручення, банк списує гроші з рахунку покупця і направляє їх в банк продавця. Банк продавця зараховує гроші на рахунок продавця, повідомляє йому про це, постачальник відвантажує товари.
При подальшій оплаті товарів схема розрахунків виглядає інакше. Постачальник поставляє товар, передає платіжну вимогу в банк покупця, кошти списуються з рахунку покупця, переводяться в банк постачальника і зараховуються на рахунок останнього. Банк постачальника сповіщає його про зарахування грошей на його рахунок.
Платіжне доручення дійсне протягом 10 днів з дня виписки (день виписки до уваги не береться). Доручення приймаються банком тільки при наявності коштів на рахунку. Розрахунки платіжними дорученнями використовуються при рівномірних і постійних поставках товарів, при авансових платежах, часткових платежах по великим угодам, для переказу коштів через підприємства зв'язку (пенсії, заробітна плата і т. П.), За нетоварними операціями (платежі до бюджету, погашення банківських позичок і т. п.) і ін.
Розрахунки платіжними вимогами - дорученнями. Платіжна вимога - доручення - це розрахунковий документ, що містить вимогу продавця до покупця оплатити вартість поставлених за договором товарів на підставі надісланих йому розрахункових і відвантажувальних документів. Схема розрахунків наступна. Продавець відвантажує товари і передає документи в банк покупця. Банк покупця передає документи покупцеві, який їх акцептує і повертає в банк. Банк покупця списує гроші з рахунку покупця, переводить їх у банк постачальника. Банк постачальника зараховує кошти на його рахунок і повідомляє йому про це.
Недоліки цієї форми розрахунків полягають в тривалому документообіг і можливість виникнення неплатежів.
Акредитив може бути виставлений з наданням банком покупця гарантії платежу. У цьому випадку розрахунки здійснюються за такою схемою. Покупець передає в банк заяву на відкриття акредитива під гарантію банку, відкриття акредитива відображається за позабалансовим рахунком "Гарантії і поручительства банку". Банк покупця повідомляє банк постачальника про відкриття акредитива під гарантію банку, який в свою чергу повідомляє про це постачальника. Останній відвантажує товар і передає відвантажувальні та розрахункові документи в свій банк, який зараховує гроші на рахунок постачальника. Дебетове авізо направляється в банк покупця, який списує гроші з рахунку покупця. При відсутності грошей на рахунку покупцеві видається кредит. Банк покупця сповіщає свого клієнта про списання грошей з його рахунку.
Акредитиви бувають відкличні і безвідкличні, покриті і непокриті, перекладні або трансферабельні, револьверні, або поновлювані. Відкличний акредитив може бути змінений або анульований банком-емітентом у будь-який момент без попереднього повідомлення продавця. Безвідкличної акредитив не може бути змінений або анульований без попередньої згоди бенефіціара. Перекладної акредитив дозволяє торговельному посереднику передати своє право на отримання коштів з акредитива клієнта будь-якого постачальника, не розкриваючи при цьому назви фактичного покупця. Акредитив може бути переведений тільки один раз. Револьверний акредитив випускається на суму, яка залишається незмінною протягом обумовленого часу. При списанні такої суми її повний обсяг відновлюється негайно. Покритий, або депонований, акредитив - це акредитив, при відкритті якого банк-емітент депонує кошти платника або наданий йому кредит на окремому рахунку. Непокритий акредитив (гарантований) не супроводжується депонуванням коштів на окремому рахунку, але має гарантію платежу.
У Росії можуть відкриватися покриті або непокриті, відкличні або безвідкличні акредитиви. Решта види акредитивів використовуються при міжнародних розрахунках.
Головна перевага розрахунків акредитивами - гарантія платежу. Ця форма розрахунків використовується в тому випадку, якщо постачальник не впевнений у платоспроможності покупця. Недолік такої форми розрахунків - відволікання грошових коштів з обороту покупця.
- найменування "Чек";
- доручення платнику виплатити певну суму;
- найменування платника і вказівка рахунку, з якого повинен бути здійснений платіж;
- вказівка валюти платежу;
- зазначення дати і місця складання чека;
- підпис особи, що чек.
Відсутність в чеку хоча б одного із зазначених реквізитів позбавляє його сили.
Розрахунки чеками здійснюються за такою схемою: для отримання чекової книжки підприємство подає до свого банку заяву і платіжне доручення на суму ліміту чекової книжки. Банк списує цю суму з розрахункового рахунку підприємства і депонує її на окремому рахунку, з якого оплачуються чеки. Банк видає підприємству чекову книжку із зазначенням депонованої їм суми. В межах цієї суми підприємство може виписувати чеки. Разом з чеками банк видає клієнту ідентифікаційну картку, в якій містяться зразок підпису, паспортні дані чекодавця, номер його рахунку, найменування юридичної особи. При купівлі товарів або оплату послуг покупець розплачується чеком.
Розрахунки чеками вигідні постачальнику, так як вони гарантують платіж, але не вигідні покупцеві, так як кошти відволікаються з його обороту на тривалий термін.
Чеки дійсні протягом 10 днів, не рахуючи дня виписки. Чек, виписаний в іноземній державі, підлягає оплаті на території Росії протягом 70 днів, а чек, виписаний на території держав - членів СНД - протягом 20 днів.
Чеки бувають іменні, пред'явницькі та ордерні. Ордерний чек означає, що чекодержатель може передати його новому власнику за допомогою індосаменту (передавальний напис на звороті чека) або на приєднаному аркуші (алонжі). Порука за оплату чека, закріплене гарантійним написом, називається авалем. Гарантійна напис робиться на лицьовому боці чека. Гарантія платежу за допомогою авалю може бути повною або частковою. Авалем по чеку може виступити будь-яка особа, крім платника. Аваль виражається словами "вважати за аваль" і містить вказівку ким і за кого він виданий. Аваль підписується авалістом із зазначенням місця його проживання (для фізичної особи) або місця його знаходження (для юридичної особи) та дати здійснення авалю.
Для отримання платежу чек пред'являється банку-платнику або банку, який обслуговує чекодавця на інкасо. Після оплати чека платник має право вимагати передачі йому чека з розпискою про отримання платежу.
Якщо банк відмовляється оплатити чек, оформляється протест з приводу несплати по чеку, який посвідчується нотаріусом. Протест повинен бути здійснений до закінчення терміну для пред'явлення чека до оплати. За відмову платника від оплати чека відповідають всі солідарно відповідальні особи (чекодавець, індосанти, авалісти). Чекоутримувач право за своїм вибором пред'явити позов одного, кількох чи всіх зобов'язаних за чеком. Чекоутримувач вправі вимагати оплати чека, відшкодування своїх витрат на одержання платежу сплати відсотків за невиконання грошового зобов'язання в строк. Для вимог з приводу несплати чека встановлено скорочений строк позовної давності - 6 місяців з дня закінчення строку пред'явлення чека до оплати.
Вексель - це цінний папір, що засвідчує нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця виплатити векселедержателю обумовлену суму при настанні передбаченого векселем терміну.
Обов'язкові реквізити векселі:
- найменування "Вексель";
- безумовне обіцянку сплатити зазначену у векселі суму;
- найменування особи, якій чи за наказом якої платіж має бути здійснений;
- дата і місце складання векселя;
- місце платежу;
- найменування платника (тільки для переказного векселя);
- підпис векселедавця.
Відсутність хоча б одного з перерахованих реквізитів позбавляє документ вексельної сили.
Векселі бувають прості і перекладні. При оформленні угоди за допомогою простого векселя беруть участь дві особи - векселедавець і векселеполучателю. Векселеполучателю відвантажує товар або надає послугу, векселедавець виписує вексель. При настанні терміну оплати векселеполучателю пред'являє вексель до оплати. При оформленні угоди за допомогою переказного векселя беруть участь три особи - векселедавець, векселеполучателю і платник. Векселедавець - трасант. Платник - трасат. Векселедержатель - ремітент. Векселеполучателю відвантажує товар або надає послугу, векселедавець виписує вексель, векселеполучателю передає вексель платнику для акцепту, при настанні терміну платежу акцептований вексель пред'являється до оплати. Акцепт - підпис платника на переказному векселі, що підтверджує його згоду здійснити платіж. Акцептом вважається будь-який підпис, поставлена платником на векселі. Останній може бути акцептований на частину суми.
Вексель може бути виписаний в будь-якій валюті. Якщо він виписаний в іноземній валюті, то потрапляє в розряд валютних цінностей.
На векселі проставляється аваль - вексельне поручительство. Аваль може бути дан в частині вексельної суми. Аваліст входить в число солідарно відповідальних осіб.
Індосант - колишній власник векселя, індосат - новий власник векселя. Особа, яка отримала вексель шляхом індосаменту, включається в коло солідарно відповідальних осіб.
У разі відмови в акцепті або платежі складається протест, який підлягає нотаріальному посвідченню, після чого вексель може бути пред'явлений будь-якого з солідарно відповідальних осіб.