Методи дослідження взаємопов'язаних документів включають зустрічну перевірку і взаємний контроль.
Зустрічна перевірка передбачає зіставлення різних примірників одного і того ж документа. Даний вид перевірок проводиться також Федеральною службою фінансово-бюджетного нагляду.
Більшість первинних документів складаються в двох і більше примірниках. При здійсненні господарських операцій вони потрапляють:- при внутрішніх операціях - у різні підрозділи одного підприємства;
- при зовнішніх операціях - у різні організації.
При цьому найбільш поширені випадки неоприбуткування отриманих в інших організаціях товарних і грошових коштів. зменшення кількості отриманих матеріальних цінностей шляхом підробки тих примірників документів, які надходять у відповідну організацію.
Застосовувати названий метод доцільно тільки в двох ситуаціях:- коли перевіряються особи знищили знаходиться тільки у них екземпляр документа, але в інших організаціях (підрозділах) екземпляри збереглися;
- коли в результаті вчинення підробки з'явилися розбіжності в змісті різних примірників одного і того ж документа. В цьому випадку злочинці зуміли сфальсифікувати не всі екземпляри, т. Е. Оригінали їх збереглися.
Метод взаємного контролю полягає в використанні в будь-якому поєднанні найрізноманітніших документів, прямо або побічно відображають перевіряється господарську операцію.
Порівняно можуть піддаватися різні бухгалтерські документи, а також документи оперативно-технічного обліку (ваговий журнал, бракеражний журнал, журнали обліку в'їжджає і виїжджає з підприємства транспорту, графіки завезення товару та ін.).
За допомогою цього методу вирішуються дві основні задачі:- виявляються підроблені документи;
- визначається коло осіб, причетних до скоєння протиправного діяння.
- відсутність необхідних взаємопов'язаних документів (розрив в «ланцюжку» документів);
- протиріччя в змісті взаємопов'язаних документів.
Метод взаємного контролю документів вирішує ще одну досить важливу задачу - моделювання втраченого або спотвореного документа. Зіставляючи різні документи, можна побудувати модель документа в первісному (первозданному) вигляді, який може служити джерелом інформації про містяться в ньому відомостей.