Чим відповів малий бізнес
Власник підмосковній будівельної фірми Андрій знизив офіційну зарплату своїм ста працівникам на 35%. Завдяки цьому його витрати на фонд оплати праці не змінилися з тих пір, як він платив 26% соцналога. Його будівельники теж не в накладі: вони отримують частину зарплати в конвертах. «Мені бухгалтер порахував, скільки я повинен заплатити страхових внесків, і я зрозумів, що треба терміново щось придумувати, - каже підприємець. - Це рішення знову загнало нас в тінь ».
Череповецький підприємець Дмитро, що володіє мережею ремонтних майстерень, урізав зарплату своїх десяти співробітників до 6400 рублів. Такий оклад міська влада і місцева податкова вважають мінімально допустимим для його галузі - приводів для підозр і додаткових перевірок немає. За словами Дмитра, багато його знайомих з початку року здали патенти індивідуальних підприємців і продовжили працювати нелегально. «Я теж, напевно, здам, якщо нічого не зміниться, - каже він. - Краще заплатити один раз 3000 рублів штрафу за незаконну підприємницьку діяльність, ніж платити постійно грабіжницькі податки ».
Легальні способи економії
Раніше одним з легальних способів заощадити на оплаті праці співробітників був так званий аутстаффінг. Підприємці переводили співробітників в штат спеціально створених компаній, що працюють по накинутого схемою (сплачують єдиний податок на поставлений дохід), економлячи частина грошей на оплату праці. Однак з цього року така структура втратила сенс: ставка соцналога стала однаковою для всіх.
Виняток становлять компанії IT-сфери. Для них продовжує діяти 14% -ний податковий режим, якщо вони мають спеціальну акредитацію, не менше 50 IT-фахівців в штаті і отримують 90% обороту від розробки і тестування IT-продуктів. У кадровій компанії Ventra така акредитація є. Вона може прийняти в штат співробітників IT-департаменту замовника, який укладе з нею договір надання послуг. Програмісти в цьому випадку продовжать працювати на тому ж робочому місці і отримувати ту ж зарплату, тільки їх роботодавцем стане Ventra. Завдяки цьому витрати її клієнта на соцналога знизяться на 20%. Середній гонорар компанії за такого роду аутстаффінг - 6-7% від фонду оплати праці прийнятих в штат співробітників. За словами директора Ventra Марини Симонової, послуга вигідна, якщо в штаті компанії понад п'ять айтішників. «Наші клієнти - західні і публічні російські компанії, - говорить Симонова. - Чорним компаніям ми не потрібні, вони в конвертах виплатять зарплату і заощадять ».
Бізнесмени все частіше стали робити з кожного працівника індивідуального підприємця і укладати з ним договір підряду. «Це абсолютно легально», - говорить віце-президент об'єднання малих підприємців «Опора Росії» Владислав Корочкін. За його словами, в деяких регіонах кількість ВП у I кварталі зросла в два рази. Але ця схема несе в собі значні ризики і для працівника, і для роботодавця. «Підприємець» відповідає своїм майном за прорахунки в бізнесі, а компанія несе додаткові витрати.
«Замість одного бухгалтера доведеться найняти п'ять, - каже Марина Симонова. - Одна справа нарахування зарплати, інше - розрахунки з індивідуальними підприємцями і відповідальність за відрахування податків ». Крім того, наявність у компанії договорів з сотнею ІП може привернути увагу податкової. Інспектори мають право викликати новоспеченого підприємця на бесіду. В інспекції його запитають про те, де він працює, який у нього графік. Він відповість, що працює в одній компанії з 10 до 18 годин, там же і отримує зарплату. «На цьому діалог з ним можна закінчувати, - каже юрист компанії« Податківець »Дмитро Ліпатов, - тому що основні ознаки найманої праці присутні: стаціонарне місце, режим роботи і незалежність оплати від результату». Виявивши цю схему, податківці донарахують компанії несплачений соцналог, штрафи і пені. У підсумку, заощадивши мільйон рублів, можна буде отримати 1,6 млн рублів податкових претензій, говорить Ліпатов.
За його словами, така схема може працювати тільки в дуже невеликий і згуртованої компанії, співробітники якої не видадуть роботодавця. Але і в цьому випадку є ризик, що податківці разом з міліцією прийдуть в офіс, знайдуть в комп'ютерах особисті фото співробітників, встановлять час присутності на робочому місці і все одно донарахують податки.
«Схема легальна, але у податкових органів будуть виникати питання, навіть не сумнівайтеся», - попереджає керівник групи вирішення податкових спорів KPMG в Росії та СНД Михайло Орлов. За його словами, якщо податківці вважатимуть, що єдиною метою укладення договорів з індивідуальними підприємцями була мінімізація податків, компанію можуть змусити їх доплатити. Щоб цього уникнути, потрібно навести вагомі причини застосування цієї схеми. Наприклад, заявити податківцям, що робота з ІП скорочує витрати на субпідрядників, так як ціни на їхні послуги нижче. Поки інспектори перевіряють діяльність компаній за минулий рік, так що масове виявлення сірих схем, що виникли в зв'язку з ростом податку, якщо і почнеться, то не раніше ніж через рік.
Міграція в Казахстан
Знизити суму сплачуваних податків в Росії законним чином досить важко, тому підприємці починають замислюватися про бізнес-еміграції в сусідні країни. Наприклад, омські бізнесмени все частіше реєструють компанії в сусідньому Казахстані, де ставка соцналога - 11%. «Про це підприємці вголос не говорять, але якщо я сам отримав таку пропозицію, то можете собі уявити масштаб явища», - розповідає голова місцевого відділення «Опори Росії» Володимир Виноградов. За його словами, казахські бізнесмени запропонували йому зайнятися виробництвом продуктів харчування.
«На кордоні з Омської областю дуже багато покинутих площ - їх надають за безцінь, - говорить Виноградов. - Там нижчі податки і ставки кредитування, цим і заманюють російських бізнесменів ». Казахстан також є членом Митного союзу, тому вироблені там товари можна безмитно ввозити в Росію і продавати. Виходить, що працювати там вигідніше.