Багато підприємств малого бізнесу в Росії намагаються або змушені перейти на Єдиний податок на поставлений дохід. Однак під час кризи ця система оподаткування може бути не настільки вигідною, як здається на перший погляд. Як трапляється, що деякі підприємці не зумисне ухиляються від сплати податків, в чому полягають «підводні камені» ЕНВД і наскільки складно піти з «вмененке»?
ЕНВД і його місце в російському спрощене оподаткування
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД або «вмененка») - це спрощена система оподаткування, при якій податок стягується з поставлений дохід, а не з фактичного. А поставлений дохід - це потенційно можливий дохід підприємця, що займається даним видом діяльності. Якщо говорити простіше, то, займаючись деякими видами діяльності, можна платити податки, виходячи не з вашого конкретного доходу, а з того доходу, який чиновники вважають середнім для вашої галузі бізнесу. Сума податку, відповідно, встановлюється для конкретного регіону і конкретного виду діяльності. Вираховується вона, виходячи з кількості працівників, площі торгового залу і т.п.
Для малого бізнесу ЕНВД є вигідною альтернативою загальній системі оподаткування і допомагає скорочувати витрати. Однак, даний податок має і недоліки, основним з яких є те, що при призупинення діяльності платити податок все одно доводиться. Причина в тому, що сума податку не залежить від доходу за місяць, а є постійною протягом усього періоду роботи фірми. Тому, навіть подаючи «нульову декларацію», ви платите певну суму до бюджету. Багато підприємців про це не знають, що призводить до недоплати податку та нарахуванню пені, а це додаткові непередбачені і невиправдані витрати.
Працювати за схемою ЕНВД можна в наступних напрямках діяльності:
Підприємства, які не мають права використовувати ЕНВД:
Як перейти на «вмененку»
Єдина можливість платити ЕНВД - відкрити підприємство в одній з галузей, які працюють за схемою ЕНВД (вказані вище). Але навіть тут потрібно бути гранично уважними і пам'ятати, що існує цілий ряд «підводних каменів». Зокрема, навіть якщо ваше підприємство підходить під умови «вмененке», то не всі послуги обкладаються ЕНВД. За деякі з них, потрібно платити по загальній чи спрощеній системі.
Ось кілька з таких «підводних каменів»:
Ось, власне, основні положення і нюанси, які повинен знати підприємець, який збирається перейти на ЕНВД.
Особливості оплати ЕНВД в кризовий час
«Вмененка» має одну особливість, яка відрізняє її від інших систем оподаткування, - це відсутність прив'язки до доходу. Відповідно, платити ЕНВД потрібно незалежно від того, який у вас дохід в цьому місяці і чи є він взагалі. Ось тут і виникає основна проблема.
Сьогодні, в кризовий період для малого бізнесу, багато підприємців шукають спосіб хоча б зберегти свою справу, не кажучи вже про отримання прибутку. Тому найчастіше підприємці припиняють свою діяльність і подають до податкової «нульові декларації». При цьому багато хто вважає, що логічно не платити податки, раз прибутку немає. Але ЕНВД тим і відрізняється від інших систем, що податок все одно платити потрібно, незалежно від того, реєструється чи будь-який дохід.
Тому під час кризи «вмененка» і є невигідною власнику малого бізнесу, адже від оплати податків він не звільняється, навіть якщо призупинив активну діяльність.
Слід пам'ятати, що ЕНВД - це обов'язкова система оподаткування, яка, до того ж, має цілий ряд нюансів, тому вивчіть питання як слід, перш ніж починати працювати за схемою ЕНВД.
Як закрити підприємство на ЕНВД або поміняти систему оподаткування
Існує два способи «піти» з «вмененке»: припинити діяльність в даній області або змінити фізичні показники бізнесу.
Перебудувати бізнес потрібно так, щоб він більше не вкладався в обмеження пункту 2 статті 346.26 НК. Наприклад, для готельного бізнесу потрібно збільшити площу спальних приміщень до більш ніж 500 кв.м. в кожному готелі. Що стосується торгівлі та громадського харчування, то досить збільшити площу торгового залу / залу обслуговування відвідувачів до більш ніж 150 кв.м. Також можна збільшити кількість працівників до більш ніж 100 осіб, але це вже складніше.
Крім того, перебудувати бізнес можна і по-іншому, без розширення бізнесу, - створити товариство. При договорі про спільну діяльність ЕНВД не стягується.
Потрібно ще враховувати той факт, що перейти з «вмененке» на спрощену систему оподаткування (ССО) можна тільки після закінчення року. Переходити невідкладно на «спрощенку» дозволено лише в тих випадках, коли є відповідне рішення муніципальних і міських властей.
У минулому році влада внесла деякі важливі зміни в систему ЕНВД. Так, ряд видів діяльності перестав підпадати під цей податок - побутові, ветеринарні та автотранспортні послуги більше не обкладаються ЕНВД. Ці зміни стосуються всіх регіонів Росії, крім Москви.
Федеральний закон ЕНВД змінив також діяльність роздрібної торгівлі для тих підприємств, які використовують торговельні автомати. Такі підприємства тепер застосовують коригуючий коефіцієнт K2, а базова прибутковість для них становить 4500 руб. на один торговий автомат.