Податкові агенти (підприємства та індивідуальні підприємці) щорічно подають до податкової звітності за доходами їх персоналу за минулий податковий період. Оформляється вона довідками за формою 2-ПДФО. Використовуються ці документи і самими працівниками, наприклад, для підтвердження своїх доходів з метою отримання кредиту. Тому при необхідності їх слід видавати «на руки».
Підготовка довідок про доходи працівників - одна з головних задач бухгалтерії будь-якого підприємства. В силу важливості довідок 2-ПДФО вони мають не тільки строго встановленої форми для складання, а й спеціальну кодування кожного виду доходу. Крім трудових виплат в них відбиваються відрахування, належні працівникам, і також мають свою шифровку.
Частина кодів була уточнена, деякі видалені. Додалося 12 нових позначень.
нюанси змін
Внесено наступні зміни в коди доходів:
В кодування відрахувань також внесені коректування:
- виключені шифри 114-125, що застосовуються для дитячих відрахувань. Для стандартних вирахувань тепер вказуються 126-149;
- уточнені шифри 205-210, необхідні для відображення сум, які зменшують податкову базу;
- додані дві групи кодів: 225-241 (для відображення відрахувань за видатками на операції з цінними паперами, похідними фінінструментами) і 250-252 (для позначення збитків за операціями, враховуються на індивідуальній інвестрахунок).
Увага! Для відображення дитячих відрахувань відносно батьків і усиновителів тепер застосовуються одні коди, а прийомних батьків та опікунів - інші.
Не варто забувати про деякі доходи, які не мають своєї кодування. Наприклад, компенсація, що виплачується за невикористану відпустку, коли працівник звільняється. Такі доходи позначаються кодом 4800.
У чому суть нових кодів доходів в довідці 2-ПДФО
Сенс скасування кодів 114-125 для фіксації стандартних вирахувань полягає в тому, що проведена деталізація відрахувань для батьків і опікунів з присвоєнням кожному з них власного позначення. Тепер вказуються коди 126-149. Підставою поділу служать суми, що підлягають вирахуванню: батькам інваліда в розмірі 12 000 рублів, опікунам - 6 000 рублів.
Метою зміни кодування стало підвищення читабельності документів, спрощення процесу його шифровки в інспекціях ФНС. Податковим агентам тепер буде простіше здавати звіти про заробітки своїх працівників.
Наочні приклади застосування
розшифровка значень
Для зручності вивчення змін, що відбулися в кодуванні нові коди доходів в довідці 2-ПДФО з розшифровкою їх призначення представлені в таблиці.
Зміни в кодуванні доходів:
Оскільки порядок вказівки дітей змінився, легко допустити помилку при складанні довідки. В результаті сума відрахування буде відображена неправильно, що спричинить податкову відповідальність. Якщо бухгалтер не зможе довести свою правоту, значить він спеціально зменшив податок, який підлягає сплаті і навмисно обманув державні органи.
За подібне порушення потрібно буде не тільки повернути різницю, але заплатити ще пені і штраф, передбачені статтею 123 НК РФ.
Таблиці складені на основі оновлених розшифровок, які представлені в Наказі № ММВ-7-11 / 633 @. З Додатка 1 до наказу взяті шифри доходів, з Додатка 2 - відрахувань.
Деталі відрахувань і роботи в програмі
Четвертий розділ довідки 2-ПДФО містить відрахування, застосовані до доходів працівників.
Нововведення в шифруванні даної частини документа значні:
Для цього потрібно проведення операцій:
- за визначенням у внутрішньо організаційних документах планованих преміальних виплат і організації нових видів розрахунків з урахуванням зміненої кодування;
- зі зміни шифровки виплат в нарахуваннях з попередньою захистом документів від перепроведення забороною до редагування;
- за вказівкою в картці видів розрахунків (вкладка «Податки, внески, бухоблік») нових шифрів.
Зміна шифрів для відрахувань на дітей в 1С здійснюється автоматично, коли програма оновлюється. При цьому зберігається історія.
Ручне виправлення потрібно лише по відрахуванням для платників податків-опікунів дітей, які не є інвалідами. Вони відображені в інформаційному довіднику про надані відрахуваннях «Співробітники - Заяви на відрахування».
Як їх потрібно враховувати
Звітувати необхідно тільки по доходах, щодо яких передбачено оподаткування. Згідно п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ до уваги слід приймати всі суми, видані за трудовими і цивільно-правовим контрактами.
Для відображення доходів в довідці передбачений розділ 3. В його заголовку вказується застосовується податкова ставка. При виплаті одному співробітнику різних доходів, оподаткування за якими здійснюється за різними ставками, третій розділ довідки заповнюється за кожною ставкою окремо.
Як видно, змін в шифровку доходів фізичних осіб внесено безліч. Торкнулися вони й стандартних вирахувань, особливо щодо осіб, які отримують їх на дітей. Згодом нові коди доходів в довідці 2-ПДФО запам'ятаються і стануть звичними, але зараз краще користуватися офіційними документами і допоміжними таблицями для оформлення довідок по доходах персоналу.
Щоб уникнути помилок при оформленні довідок важливо користуватися додатками 1 і 2 наказу, який встановив нові коди. Підприємцям і бухгалтерам, провідним документообіг в спеціалізованих програмах, необхідно завчасно внести в них необхідні корективи.
У нашій статті Ви знайдете зразок заповнення матеріальної допомоги в довідці 2-ПДФО.