Облік міжбанківських кредитів

У банку-кредиторі надані міжбанківські кредити обліковуються за балансовим рахунком 320 «Кредити та депозити, надані кредитним організаціям».

У день списання коштів з коррахунку банку - кредитора (якщо банки не мають прямих кореспондентських відносин) або їх зарахування на рахунок ЛОРО банку боржника (якщо він ведеться в банку кредиторі) виконуються такі проводки:

У банку-позичальника отримані міжбанківські кредити обліковуються на балансовому рахунку 313 «Кредити та депозити, отримані кредитними організаціями від кредитних організацій».

При отриманні банком - позичальником міжбанківського кредиту виконується проводка:

  • Дт 30102 «Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії»
  • Кт 31301-31309 «Кредити та депозити, отримані кредитними організаціями від кредитних організацій» - на суму отриманого кредиту.

Облік міжбанківських кредитів
Протягом першого місяця і в банк - позичальнику, і в банку - кредиторі здійснюється нарахування відсотків за користування міжбанківськими кредитом. Нараховані відсотки відображаються в обліку в останній робочий день поточного місяця наступними проводками:

  • Дт 70606 «Витрати»
  • Кт 47426 «Зобов'язання по сплаті відсотків» - на суму нарахованих відсотків в банк - позичальнику.
  • Дт 47427 «Вимоги щодо отримання відсотків»
  • Кт 70601 «Доходи» - на суму нарахованих відсотків в банку - кредиторі.

Фактична оплата відсотків банком - позичальником відображається в обліку наступним чином:

  • Дт 47426 «Зобов'язання по сплаті відсотків»
  • Кт 30102 «Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії» - на суму відсотків перерахованих з коррахунку банку - позичальника.
  • Дт 47426 «Зобов'язання по сплаті відсотків»
  • Кт 30110 «Кореспондентські рахунки кредитних в кредитних організаціях-кореспондентах» - на суму відсотків, списаних з коррахунку НОСТРО (якщо розрахунки здійснюються через коррахунок НОСТРО банку - позичальника).

При фактичне надходження відсотків в банку - кредиторі виконуються проводки:

  • Дт 30102 «Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії»
  • Кт 47427 «Вимоги щодо отримання відсотків» - на суму відсотків, зарахованих на коррахунок банку.
  • Дт 30109 «Кореспондентські рахунки кредитних організацій кореспондентів»
  • Кт 47427 «Вимоги щодо отримання відсотків» - на суму отриманих відсотків (якщо розрахунки здійснюються через коррахунок ЛОРО банку - позичальника).

Погашення кредиту банком-позичальником відображається такими проводками:

  • Дт 31301-31309 «Кредити та депозити, отримані кредитними організаціями від кредитних організацій»
  • Кт 30102 «Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії» - на суму кредиту, погашеного перерахуванням з коррахунку банку.
  • Дт 31301-31309 «Кредити та депозити, отримані кредитними організаціями від кредитних організацій»
  • Кт 30110 «Кореспондентські рахунки кредитних в кредитних організаціях - кореспондентам» - на суму кредиту, погашеного списанням з коррахунку НОСТРО (якщо розрахунки здійснюються через коррахунок НОСТРО банку - позичальника).

Погашення кредиту в банку - кредиторі відображається такими проводками:

Можливо, вам буде цікаво також:

Схожі статті