Ооо союз-фінанс - корисна інформація - статті - як не стати жертвами шахраїв

Незважаючи на те, що інститут банківських гарантій регламентований в російському законодавстві досить докладно, на практиці все частіше трапляються суперечки з приводу істотних умов цього договору та величини обсягу прав по ньому. Детальніше

ЯК НЕ СТАТИ ЖЕРТВАМИ ШАХРАЇВ

Ніхто не виявляє такого завзяття для полегшення ваших скорбот, як шахраї, які заподіяли вам ці скорботи і отримали від них користь.

П'єр Карле де Шамблен Мариво

Фальшивих грошей хоч греблю гати:

Береш, так в десять очей гляди.

Люди не могли б жити в суспільстві, якби не водили один одного за ніс.

Франсуа VI де Ларошфуко

Шахрайство в економічній сфері мало місце завжди. І станемо ми або наші організації жертвами шахраїв залежить багато в чому від нашої пильності і обачності.

Якщо Ви читаєте цю статтю, то вже, напевно, перевірили наявність негативної інформації про потенційного поручителе або банку-гаранта в тематичних форумах і на тематичних сайтах. Але це тільки ті, хто вже не раз «попалися» і незаконно збагатилися не на одній угоді. Як же перевірити потенційного партнера?

В результаті Ви переконалися в існуванні потенційного поручителя. Але це тільки частина вирішення проблеми. Організація повинна не тільки існувати, а й відповідати обов'язковим вимогою Федерального закону № 94-ФЗ:

У разі, якщо забезпеченням виконання контракту є договір поруки, поручителем виступає юридична особа, державна реєстрація якого здійснена в установленому порядку на території Російської Федерації і яке відповідає таким вимогам:

1) капітал і резерви поручителя, зазначені у відповідному розділі бухгалтерської звітності, повинні становити не менше ніж триста мільйонів рублів і перевищувати розмір поруки не менш ніж в десять разів;

2) чистий прибуток поручителя, зазначена у відповідному розділі бухгалтерської звітності, повинна перевищувати не менше ніж в три рази розмір поручительства або розмір чистого прибутку поручителя повинен становити більше ніж сто мільйонів рублів;

3) вартість основних засобів (в частині будівель) поручителя, зазначена у відповідному розділі бухгалтерської звітності, повинна становити не менше ніж триста мільйонів рублів і перевищувати не менше ніж в десять разів розмір поручительства або вартість зазначених основних засобів повинна становити більше ніж один мільярд рублів.

Відповідне поручителя вимогам, встановленим законом про закупівлі, визначається за даними бухгалтерської звітності за два останні звітні роки або, якщо договір поруки укладений до закінчення терміну подання річної звітності, встановленого законодавством Російської Федерації про бухгалтерський облік, за вибором поручителя за даними бухгалтерської звітності за два звітних роки, що передують останньому звітному році. При цьому відповідність поручителя вимогам, встановленим вимогам, визначається за даними бухгалтерської звітності за кожний звітний рік.

Відповідно до статті 13 Федерального закону про бухгалтерський облік бухгалтерська звітність організацій, за винятком звітності державних (муніципальних) установ, а також громадських організацій (об'єднань) та їх структурних підрозділів, які не здійснюють підприємницької діяльності і не мають крім вибулого майна оборотів з реалізації товарів ( робіт, послуг), складається з:

а) бухгалтерського балансу;

б) звіту про прибутки і збитки;

в) додатків до них, передбачених нормативними актами;

г) аудиторського висновку або висновку ревізійного союзу сільськогосподарських кооперативів, які б підтверджували достовірність бухгалтерської звітності організації, якщо вона відповідно до федеральних законів підлягає обов'язковому аудиту чи обов'язкової ревізії;

д) пояснювальної записки.

- якщо обсяг виручки від продажу продукції (продажу товарів, виконання робіт, надання послуг) організації (за винятком органів державної влади, органів місцевого самоврядування, державних і муніципальних установ, державних і муніципальних унітарних підприємств, сільськогосподарських кооперативів, спілок цих кооперативів) протягом попереднього звітного рік перевищує 400 мільйонів рублів або сума активів бухгалтерського балансу за станом на кінець попереднього звітного року перевищує 60 мільйонів рублів (п За умовами 94-ФЗ основні засоби повинні перевищувати 300 мільйонів рублів).

Обов'язковий аудит проводиться щорічно. За результатами перевірки готується аудиторський висновок - офіційний документ, призначений для користувачів бухгалтерської (фінансової) звітності аудіруемих осіб, що містить виражене у встановленій формі думку аудиторської організації, індивідуального аудитора про достовірність бухгалтерської (фінансової) звітності аудируемого особи.

Виходячи з вищесказаного, для того щоб перевірити достовірність звітності, крім стандартного надаються бухгалтерського балансу і звіту про прибутки збитки можна запросити і аудиторський висновок, в якому буде міститися компетентну думку про достовірність звітності.

Також, Ви можете запросити платіжні доручення на оплату податку на майно і податку на прибуток. Виходячи з їх розміру Ви можете приблизно оцінити величину основних засобів і чистого прибутку організації.

Звичайно, поручитель може знайти багато причин, щоб не представляти ці документи, і юридичного, і чисто технічного характеру, але це тільки зайвий привід ще раз замислитися про достовірність документів.

Наступним етапом, необхідно переконатися чи відповідає розмір видаваної гарантії ліміту банку. Якщо бути точніше, чи виконується норматив Н6, встановлений ЦБ РФ: розмір максимального ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників (Н6) визначає максимальне відношення сукупної суми кредитних вимог банку до позичальника або групі пов'язаних позичальників до власних коштів (капіталу) банку і не може перевищувати 25%. Тобто сума виданих одним банком гарантій, кредитів одному позичальникові не може перевищувати 25% власних коштів банку.

Для того щоб перевірити відповідність, на сторінці банку необхідно знайти заголовок «Розрахунок власних коштів, інформація по обов'язковим нормативам», відкрити звіт на необхідну дату і зробити нескладні обчислення з даними рядка № 000 «Власні кошти (капітал)».

Банки зобов'язані дотримуватися встановлених ЦБ РФ обов'язкові нормативи щодня. Порушення банком числового значення обов'язкового нормативу станом на будь-який операційний день є недотриманням обов'язкового нормативу. Недотримання нормативів невідворотно тягне за собою застосування санкцій до банку, аж до відкликання ліцензії.

Неправомірне невідображення по рахунках бухгалтерського обліку зобов'язань банку за виданими банківських гарантій є порушенням, за яке можуть бути застосовані заходи відповідальності, передбачені ст. 74 Федерального закону "Про Центральний банк РФ", аж до відкликання ліцензії.

Для того, щоб з більшою або меншою мірою вірогідності визначити чи відображає банк у своїй звітності видаються гарантії необхідно на сторінці банку знайти заголовок «Дані оборотної відомості по рахунках бухгалтерського обліку» і перейти на відповідну сторінку.

На рахунку N 91315 повинна бути відображена сума всіх виданих банком гарантій, яка збільшується на суму виданих гарантій і зменшується на суму банківських гарантій, термін дії яких закінчився або за якими банку або принципалу довелося заплатити. Відповідно відсутність даних за вказаною рахунку або відсутність руху по рахунку може свідчити про неповну відображенні гарантій в звітності банку. У цій ситуації банк може не підтвердити видачу забезпечення Вашої компанії.

Звичайно, і в разі отримання банківської гарантії, і поручництва спочатку все може пройти успішно: недобросовісний парнер не зникне після оплати винагороди за надання забезпечення, замовник проявить лояльність при прийнятті забезпечення і не буде вдивлятися в документи. Але з тих чи інших причин контролюючі органи можуть перевірити виконання зобов'язань, дотримання законодавства при проведенні торгів і укладання контракту, в т.ч. і в частині забезпечення (як мінімум, є конкуренти, які можуть написати скаргу у ФАС). Тому будьте уважні до дрібниць і навіть невеликим, на перший погляд, невідповідностей.

* - Згідно з чинним планом рахунків для відображення банківських гарантій замість рахунку №91404 використовується рахунок №91315.