У ряді випадків у справах про захист прав споживачів ви отримуєте доходи, які оподатковуються ПДФО. У зв'язку з цим ми хочемо дати необхідні пояснення щодо цієї ситуації і повідомити вам, що і як потрібно робити.
Які доходи споживачів обкладаються ПДФО?
У справах про захист прав споживачів ми маємо справу з декількома типами доходів:
- повернення вартості товару, роботи, послуги (в т.ч. передоплати). Сюди ж відносяться повернення сум незаконних комісій по кредитах;
- відшкодування збитків (наприклад, відсотки по кредиту при розірванні договору купівлі-продажу, якщо кредит був узятий на покупку товару);
- компенсація моральної шкоди;
- неустойка, відсотки за користування чужими грошовими коштами;
- штраф за недотримання добровільного порядку задоволення вимог споживача;
- відшкодування судових витрат (на представника, на експертизу, нотаріальну довіреність та ін.);
- повернення частини страхової премії за страхування від нещасних випадків при достроковому погашенні кредитного договору.
З огляду на положення Податкового кодексу РФ і численні роз'яснення Міністерства фінансів і податкових інспекцій, можна зробити висновок, що не обкладаються ПДФО (тобто по ним не треба подавати декларацію і сплачувати податок):
- суми виплат в рахунок відшкодування шкоди, заподіяної здоров'ю, життю споживача - в силу прямої вказівки в Податковому кодексі;
- суми повернутих незаконних комісій за кредитними договорами (як зазначає Мінфін, вони «не є економічною вигодою (доходом) фізичної особи, оскільки фізичній особі повертаються його власні кошти, неправомірно утримані банком»);
- компенсація моральної шкоди - на думку Міністерства фінансів, «зазначена виплата є компенсаційною виплатою, пов'язаної з відшкодуванням шкоди, заподіяної каліцтвом або іншим ушкодженням здоров'я, передбаченої абзацом другим пункту 3 статті 217 Податкового Кодексу, і на цій підставі не підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб »;
- сума повернутої частини страхової премії за страхування від нещасних випадків при достроковому погашенні кредитного договору - при дотриманні деяких умов: «якщо грошова сума, отримана платником податку при достроковому розірванні договору добровільного страхування життя, менше суми внесених платником податків страхових внесків, податкова база дорівнює нулю і підстав для сплати податку не виникає »;
- повернення вартості неякісного товару, послуги, роботи - тут Мінфін також застерігає: «якщо покупець отримав від продавця товару суму грошових коштів, яка не перевищує раніше сплачену, в зв'язку з розірванням договору купівлі-продажу, у такого покупця не виникає будь-якої економічної вигоди .
Обкладаються ПДФО за ставкою 13% і вимагають подачі декларації. оскільки «відповідають ознакам економічної вигоди»:
- відсотки за користування чужими грошовими коштами по ст.395 Цивільного кодексу;
- неустойка (за порушення термінів задоволення окремих вимог споживача, і ін.);
- відшкодовані витрати на представника.
Найімовірніше обкладаються ПДФО такі суми (але питання залишається відкритим і вимагає додаткових роз'яснень податкової служби та Міністерства фінансів):
Чи законні такі листи банку?
У деяких випадках податковий агент не має можливості при виплаті людині доходу утримати з його суми ПДФО. В такому випадку податковий агент зобов'язаний повідомити вас і податкову інспекцію про це. Неможливість утримання ПДФО для вас як платника податків означає, що вам самим доведеться сплатити той ПДФО, який з вас не змогли утримати, і відзвітувати перед податковою інспекцією (подати декларацію). При цьому якщо інші ваші податкові агенти не прислали вам повідомлення про неможливість утримання податку, це означає, що за такими доходами вам платити податок і звітувати не потрібно.
Однак питання про те, чи повинен був банк зробити роботу податкового агента і утримати з виплачених вам доходів ПДФО, залишається відкритим. У той же час Міністерство фінансів в своїх листах неодноразово роз'яснював, що банк повинен виконати функції податкового агента і неможливості утримати податок тут не виникає.
Яку суму податку мені потрібно платити?
Всі види доходу, які ви могли отримати у справі про захист прав споживача, оподатковуються за ставкою 13%. Однак різні доходи оподатковуються за різними ставками (по ПДФО діють ставки 9%, 13%, 30%, 35%), плюс є податкові відрахування, які зменшують ту суму доходів, з якої вираховується податок (наприклад, 400 рублів щомісяця до тих пір, поки загальна сума доходу за рік наростаючим підсумком не перевищить 40 тисяч рублів, відрахування на дітей і ін.). Тому конкретна сума податку до сплати визначається за результатами складання декларації, тому що в ній будуть враховуватися всі ваші доходи і відрахування (і вже утримані та перераховані вашими податковими агентами в податкову інспекцію, і ті, які ще вам доведеться заплатити).
Що мені потрібно зробити?
Оскільки кожен випадок індивідуальний, а роз'яснення Мінфіну є не по всіх видах доходів, які споживачі отримують в результаті судового захисту своїх прав, ми вважаємо, що має сенс звернутися в вашу податкову інспекцію за місцем проживання з питанням про те, з яких доходів вам потрібно сплатити ПДФО. По-перше, відповідь податкової інспекції вкаже вам, які ваші доходи оподатковуються. По-друге, ви убезпечите себе від можливих претензій податкової інспекції в майбутньому, оскільки виконання роз'яснень податкового органу є обставиною, що виключає відповідальність за податкові правопорушення.
1) Зібрати необхідні документи (список приблизний, можуть знадобитися і інші документи виходячи з тих доходів, які ви отримували):
2) Заповнити податкову декларацію за формою 3-ПДФО.
Бланки податкової декларації можна безкоштовно отримати в податковій інспекції. Можна завантажити з КонсультантПлюс (там же є порядок заповнення).
Якщо ви зареєстровані на порталі державних послуг РФ, то декларацію можна також подати через нього. Якщо ви там ще не зареєстровані, відмінний привід це зробити, тим більше що там можна зробити і інші корисні речі - наприклад, отримати закордонний паспорт (ми пробували на собі, це працює і істотно скорочує час очікування) або подивитися стан свого пенсійного рахунку.
Решта податкові інспекції по Вологодської області можна подивитися тут.
Подати декларацію ви можете декількома способами:
Рекомендуємо оплатити суму податку заздалегідь, щоб вона дійшла вчасно до податкової інспекції. Реквізити конкретної податкової інспекції для сплати податку можна отримати безпосередньо в цій інспекції при подачі декларації, або ось через цей сервіс податкової служби.
А можна не платити і не здавати декларацію?
Примітки та уточнення.
Сподіваємося, що ця інформація буде вам корисна!