Головна »Податки ІП» Як відбувається оподаткування торгівлі у ІП?
- ОСНО (система оподаткування загальна)
- Спеціальні режими:
-ЕНВД (єдиний податок на дохід);
Щоб не заплутати читача, зупинимося спочатку на найбільш часто вживаних податки в розділах торгівлі «оптова» та «роздрібна»: ОСНО; УСНО; ЕНВД; ПСН
- ОСНО - режим оподаткування загальний. Основне питання, яке постає перед ВП у торгівлі - яку вибрати систему оподаткування? Потрібно врахувати таку деталь: коли вже при реєстрації підприємництва або після неї індивідуальний підприємець ніяк не заявив про те, якого режиму оподаткування він вибрав, то податкова система автоматично включає його платником податків в ОСНО. Розберемося, погано це чи добре?
У ОСНО є не тільки свої плюси, але і недоліки. Наприклад, на ньому ІП буде платити відрахування на доходи працівників (ПДФО), відрахування на додану вартість (ПДВ) і відрахування на майно. Явно з цього випливає, що ОСНО анітрохи не простіше, якщо порівнювати його з іншими режимами оподаткування. До всього і оптова, і роздрібна торгівля передбачає на ньому дуже велика кількість документів обліку у вигляді декларування по ПДВ, по ПДФО, на додачу до цього списку ще витратно-прибуткова книга.
Це означає, що вибираючи оподаткування по ОСНО, IP змушений або сам добре розбиратися в бухгалтерській документації або найняти на роботу професійного бухгалтера з відповідними цього рішення додатковими витратами. Якщо не надати цим нюансам підприємництва належного значення, є ризик регулярно отримувати значні штрафи за невиконання порядку виплат податків, а також за порушення термінів підготовки та здачі потрібних звітів.
Ні, не можна сказати, що оптова і роздрібна торгівля не підходить для ОСНО. Нерідкі випадки, коли контрагенти індивідуального підприємця працюють зі сплатою ПДВ. Тоді виявляється важливим, щоб ІП платив ПДВ, адже на інших режимах ІП ПДВ не сплачується. Якщо ІП в такій ситуації не буде платити ПДВ, то він, швидше за все, втратить цих партнерів. Адже тоді свій ПДВ вони не зможуть зменшити на величину «вхідного ПДВ», який вони вже одного разу сплатили при покупці товарів.
Є й інша причина, по якій оптова торгівля більше підходить під ОСНО. Це вводяться в окремих випадках обмеження за характером підприємництва. по числу працівників, зайнятих в ВП.
- УСНО - оподаткування за спрощеною системою. Цей режим оподаткування є альтернативою ОСНО і суттєво може полегшити діяльність підприємця, в якій передбачена саме оптова торгівля. Адже бізнесмен на УСНО не платить ПДВ, ПДФО. Податок на власність він теж не платить. Якщо торгівля оптова, то замість всього цього ІП виплачує лише невисоку ставку єдиного податку в розмірі 6% в тому випадку, коли він платить цей податок тільки з доходів. Розмір УСНО може змінюватися від 5% до 15% коли сплата УСНО проводиться з урахуванням відрахувань з доходів наявних витрат. Потрібно тут уточнити, що точний розмір цієї ставки в зазначеному діапазоні встановлює місцева влада.
Якщо ж ІП вибирає схему ССО «Доходи-Витрати», то зменшити величину виплат на внески йому буде неможливо. Замість цього він може відняти виплати за своїх службовців, ввівши їх в калькуляцію виплат.
Якщо розглядати всі недоліки УСНО, то це ще й втрати компаньйонів у випадках проблемної реалізації товару зі сплаченим ПДВ. У торгівлі при виборі ССО необхідно користуватися контрольно-касовим апаратом. Правда, в деяких випадках тут на допомогу ІП приходять бланки звітності (БСЗ), але все ж багато підприємців відмовляються від УСНО - режиму.
Що ж вибрати?
Яку ж систему з наявних на УСНО вибрати ІП: ССО Доходи-витрати з Шестипроцентне ставкою, або ССО-Доходи, де ставка нараховується аж до п'ятнадцяти відсотків? І на яких міркуваннях заснувати цей вибір? Тут потрібно проаналізувати конкретні умови торгівлі ВП.
Коли у індивідуального підприємця невисокий обсяг витрат, що не перевищує шістдесяти відсотків, тоді найкращою системою буде оподаткування по режиму ССО-Доходи. Однак у торговельній діяльності ця пропорція зазвичай виглядає по-іншому. У торгівлі ж, де відсоток витрат зазвичай великий, більше підійде ССО Доходи-Витрати. Правда, тут є ще один важливий момент - витрати, які будуть вказуватися в режимі оподаткування, необхідно буде підтвердити документально. Їх, витрати, потрібно довести! Якщо це буде робитися невміло, то можливі санкції у вигляді донарахування податку та штрафів. Така система вже точно не підійде для торговельної діяльності магазинах, що надають послуги в мережі Інтернет.
- Єдина податкова система ЕНВД
Однак, далеко не всі ІП зможуть скористатися цим режимом, так як тут обмежується як число службовців, так і за характером підприємництва. До того ж ЕНВД прийнятий не повсюдно в РФ. Лише податкова інспекція може дати точну відповідь, чи може торговельне підприємництво використовувати цей податковий режим, чи підпадає під нього оптова та роздрібна торгівля?
У ЕНВД досить невисокий відсоток оподаткування - не більше п'ятнадцяти відсотків від всього доходу. До того ж простий розрахунок, простота звітності та обліку. ІП при цій системі має право вимагати скорочення ЕНВД. Скорочення на величину виплат компаніям страхування.
У торгівлі ЕНВД дозволяє працювати, не застосовуючи контрольно-касові машини. Головний, і майже єдиний недолік ЕНВД в тому, що незалежно від рентабельності бізнесу, навіть в разі понесених збитків, його доведеться сплатити.
На закінчення скажемо ще кілька слів про оподаткування в двох конкретних випадках - там, де ведеться або оптова, або роздрібна торгівля.
Якщо ведеться роздрібна торгівля, то можна використовувати всі три режими оподаткування за деякими винятками.
А ось оптова торгівля може звітувати лише по ОСНО або ССО (спрощенка). Такі форми оподаткування, як ЕНВД і УСН патент в оптовій торгівлі неприйнятні.