Вільні грошові кошти підприємства зобов'язані зберігати в банках. Будь-яке підприємство у своїй діяльності стикається з отримання та видачею м готівкових коштів - при оплаті праці штатних і позаштатних співробітників, закупівлю матеріалів, видачі співробітникам авансів на коман-діровочние витрати та ін. В зв'язку з цим підприємство може мати у своєму розпорядженні готівковими коштами. Для зберігання грошових коштів призначена каса підприємства, відповідно до листа Банку Росії, який є основним нормативним актом з регулювання касових операцій в Російській Федерації та застосовується всіма підприємствами, об'єднаннями, організаціями та установами (включаючи громадські організації).
Цим листом введений «Порядок ведення касових операцій в Російській Федерації» від 22.09.93 N 40. Відповідно до п. 39 Порядку відповідальність за дотримання Порядку ведення касових операцій покладається на керівників підприємств, головних бухгалтерів та касирів.
Вивчення правильності надходження, зберігання, використання готівкових коштів, є метою курсової роботи.
Для досягнення поставленої мети використовувалися загальнонаукові методи досліджень, спеціальні методи і прийоми бухгалтерського обліку.
Предметом і об'єктом вивчення виступає баланс підприємства.
При написанні роботи були поставлені завдання:
- вивчити правила організації каси на підприємстві, вимоги, що пред'являються до місця розташування каси;
- розглянути основні види документів, які є підставою для здійснення касових операцій;
- вивчити порядок обліку руху грошових коштів в бухгалтерії підприємства;
- вивчити порядок проведення інвентаризації грошових коштів в касі.
При написанні курсової роботи були використані наступні види джерел інформації:
- спеціалізовані навчальні посібники «Теорія бухгалтерського обліку», «Бухгалтерський облік» та ін .;
1. ОРГАНІЗАЦІЯ КАСИ НА ПІДПРИЄМСТВІ
1.1 Необхідність створення каси на підприємстві
Для зберігання грошових коштів і здійснення розрахунків готівкою (видачі заробітної плати, грошей на відрядження і т.п.) підприємство повинно мати касу.
Каса являє собою спеціально обладнане ізольоване приміщення, що має сигналізацію, пристрої, що перешкоджають проникненню туди сторонніх осіб, що не згорають металеві шафи для зберігання грошей і цінних паперів. (Додаток № 3 до Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації). Двері до каси під час здійснення операцій повинні бути замкнені з внутрішнього боку. Доступ до приміщення каси особам, які не мають відношення до її діяльності, забороняється.
Всі готівкові гроші і цінні папери повинні зберігається, як правило, у вогнетривких металевих шафах, а в окремих випадках - в комбінованих, і звичайних металевих шафах, які після закінчення роботи каси закриваються ключем і опечатуються сургучною печаткою касира. Ключі від металевих шаф і печатки зберігаються у касирів, а враховані дублікати ключів в опечатаних касирами пакетах, скриньках та ін. Зберігаються у керівників підприємства, не рідше одного разу в квартал комісією проводиться їх перевірка.
Касові операції виконує окремий працівник підприємства - касир. Керівник підприємства після видання наказу про призначення касира на роботу зобов'язаний під розписку ознайомити його з порядком ведення касових операцій в Російській Федерації, після чого з касиром укладається договір про повну матеріальну відповідальність.
Додаток No. 2
до Постанови Міністерства
Типова ФОРМА ДОГОВОРУ
Про ПОВНОЇ ІНДИВІДУАЛЬНОГО матеріальну відповідальність
далі іменований "Роботодавець", в особі керівника __________________
____________________ або його заступника ____________________________,
ім'я, по батькові) (прізвище, ім'я,
діючого на підставі ___________________________________________,
(Статуту, положення, довіреності)
з одного боку, і ___________________________________________________
(прізвище ім'я по батькові)
іменований надалі "Працівник", з іншого боку, уклали
цей Договір про наступне.
1. Працівник приймає на себе повну матеріальну відповідальність за недостачу ввіреного йому Роботодавцем майна, а також за збитки, які виникли у Роботодавця в результаті відшкодування ним шкоди іншим особам, і в зв'язку з викладеним зобов'язується:
а) дбайливо ставитися до переданого йому для здійснення покладених на нього функцій (обов'язків) майну Роботодавця і вживати заходів до запобігання шкоди;
б) своєчасно повідомляти Роботодавцю або безпосередньому керівнику про всі обставини, що загрожують забезпеченню схоронності ввіреного йому майна;
в) вести облік, складати і представляти в установленому порядку товарно-грошові та інші звіти про рух і залишки ввіреного йому майна;
г) брати участь у проведенні інвентаризації, ревізії, інший перевірці збереження і стану ввіреного йому майна.
2. Роботодавець зобов'язується:
а) створювати Працівникові умови, необхідні для нормальної роботи і забезпечення повного збереження довіреного йому майна;
б) знайомити Працівника з чинним законодавством про матеріальну відповідальність працівників за шкоду, заподіяну роботодавцю, а також іншими нормативно-правовими актами (в т.ч. локальними) про порядок зберігання, приймання, обробки, продажу (відпуску), перевезення, застосування в процесі виробництва і здійснення інших операцій з переданим йому майном;
в) проводити в установленому порядку інвентаризацію, ревізії та інші перевірки збереження і стану майна.
3. Визначення розміру шкоди, заподіяної Працівником Роботодавцю, а також збитку, що виник у Роботодавця в результаті відшкодування ним шкоди іншим особам, і порядок їх відшкодування провадяться відповідно до чинного законодавства.
4. Працівник не несе матеріальної відповідальності, якщо шкода заподіяна не з його вини.
5. Цей Договір набуває чинності з моменту його підписання. Дія цього Договору поширюється на весь час роботи з дорученим Працівникові майном Роботодавця.
6. Цей Договір складений в двох мають однакову юридичну силу примірниках, з яких один знаходиться у Роботодавця, а другий - у Працівника.
7. Зміна умов цього Договору, доповнення, розірвання або припинення його дії здійснюються за письмовою згодою сторін, що є невід'ємною частиною цього Договору.
Роботодавець ______________ ___________________________
Працівник __________________ ___________________________
Дата укладення Договору Місце
Касові працівники несуть матеріальну відповідальність за повне збереження ввірених їм валютних та інших цінностей відповідно до укладених договорів. Договір про матеріальну відповідальність може укладатися тільки з працівником, які досягли 18-річного віку.
Касир несе відповідальність за збереження всіх прийнятих на зберігання грошей та цінних паперів і за шкоду, заподіяну підприємству, організації, установи та ор-ня як в результаті навмисних дій, так і в результаті недбалого або несумлінного ставлення до своїх обов-занності. Кассі-ру забороняється передоручати виконання дорученої йому робо-ти іншим особам, зберігати в касі готівку та інші цінності, які не належать даному підприємству. При невеликому обсязі руху грошових коштів в касі обов'язки касира доцільно покласти на одного з працівників в порядку суміщення.
Підприємство може мати готівкові гроші в касі в межах ліміту. встановлюваного банком, обслуговуючим це підприємство відповідно до банківськими правилами і за погодженням з керівником підприємства.
Готівкові гроші в розмірах, що перевищують, встановлені банком межі можуть зберігатися тільки під час виплати заробітної плати, але не більше трьох днів.
Чи не ис-користуватися в триденний термін готівкові грошові кошти, біля-жать здачі в банк.
У випадках залишення касиром роботи знаходячи-щееся в касі негайно перераховується іншим касиром, якому все передається, у присутності керівника і головно-го бухгалтера підприємства або створеної для цих цілей комис-сі. Результати перерахунку і передачі оформляються актом.
Бухгалтери та інші працівники, які користуються правом під-писи касових документів, не залучаються до виконання обов-занностей касирів (за винятком малих і інших підпри-ємств, які не мають в штаті касира).