Організатором лотереї може виступати Російська Федерація, суб'єкт Російської Федерації, муніципальне утворення або юридична особа, створена відповідно до законодавства Російської Федерації, що має місце знаходження в Російській Федерації і який отримав відповідно до Закону N139-ФЗ право на проведення лотереї. При цьому проведенням лотереї є здійснення заходів, що включають в себе: укладання договорів з оператором лотереї, виробником лотерейних квитків, виробником лотерейного обладнання, програмних продуктів і (або) інших необхідних для проведення лотереї договорів, поширення лотерейних квитків і укладення договорів з учасниками лотереї, розіграш призового фонду лотереї, експертиза виграшних лотерейних білетів, виплата, передача або надання виграшів учасникам лотереї.
Організатор лотереї проводить лотерею безпосередньо або через оператора лотереї за допомогою укладення з ним договору та несе відповідальність перед учасниками лотереї за виконання своїх зобов'язань за договором. При цьому, згідно з пп.9 ст.2 Закону N138-ФЗ, оператором лотереї може бути тільки юридична особа, створена відповідно до законодавства Російської Федерації, що має місце знаходження в Російській Федерації, і яке уклало договір з організатором лотереї на проведення лотереї від його імені і за його дорученням і має відповідні технічні засоби.
- видає дозволи на проведення всеукраїнських лотерей;
- розглядає повідомлення про проведення стимулюючих лотерей;
- веде в установленому порядку державний реєстр лотерей і державний реєстр всеросійських лотерей;
- здійснює контроль за проведенням лотерей, у тому числі і за цільовим використанням виручки від проведення лотерей.
Всеросійська лотерея - лотерея, яка проводиться на всій території Російської Федерації (п.4 ст.3 Закону N138-ФЗ).
Стимулююча лотерея - це лотерея, право на участь в якій не пов'язане з внесенням плати і призовий фонд якої формується за рахунок коштів організатора лотереї (пп.2 п.3 ст.3 Закону N138-ФЗ). Термін проведення стимулюючої лотереї не може перевищувати дванадцяти місяців (п.4 ст.7 Закону N138-ФЗ).
Державне регулювання відносин, що виникають у сфері організації і проведення всеукраїнських лотерей і стимулюючих лотерей, по-різному.
Організатор лотереї, при ухваленні рішення про проведення, зобов'язаний відповідно до ст.6 Закону N138-ФЗ отримати Дозвіл на проведення лотереї.
Згідно п.6 ст.6 Закону N138-ФЗ, заяву про надання дозволу на проведення лотереї складається в довільній формі, але має містити вказівку на термін проведення лотереї і вид лотереї. До заяви про надання дозволу на проведення конкретної лотереї повинні додаватися наступні документи:
1) умови лотереї;
2) нормативи розподілу виручки від проведення лотереї (у відсотках);
3) макет лотерейного квитка (квитанції, іншого передбаченого умовами лотереї документа) з описом обов'язкових вимог до нього і при необхідності способів захисту лотерейного квитка від підробки, а також з описом нанесених на нього прихованих написів, малюнків або знаків;
4) правила ідентифікації лотерейного квитка при виплаті, передачі або надання виграшу;
5) техніко-економічне обґрунтування проведення лотереї на весь період її проведення із зазначенням джерел фінансування витрат на організацію лотереї, проведення лотереї і з розрахунком передбачуваної виручки від проведення лотереї;
6) опис і технічні характеристики лотерейного обладнання;
7) засвідчені в нотаріальному порядку копії установчих документів заявника;
8) бухгалтерський баланс заявника за станом на останню звітну дату, що передує подачі заяви про надання дозволу на проведення лотереї;
9) видана податковими органами довідка про наявність чи відсутність заборгованості зі сплати податків і зборів;
10) порядок обліку поширених і непоширених лотерейних квитків;
11) порядок повернення, зберігання, знищення або використання в інших тиражах непоширених лотерейних квитків;
12) порядок вилучення непоширених лотерейних квитків;
13) порядок зберігання незатребуваних виграшів і порядок їх запитання після закінчення термінів отримання виграшів.
Заява про надання дозволу на проведення лотереї розглядається федеральним органом виконавчої влади протягом двох місяців з дня подачі необхідних документів. Відмова у видачі дозволу на проведення лотереї можливий у разі:
1. невідповідності документів, поданих заявником для отримання дозволу на проведення лотереї, вимогам Закону N138-ФЗ;
2. подання заявником недостовірних відомостей;
3. наявності у заявника заборгованості по сплаті податків і зборів;
4. порушення стосовно заявника арбітражним судом справи про неспроможність (банкрутство).
Статтею 7 Закону N138-ФЗ обумовлено, що право на проведення виникає в тому випадку, коли в федеральний орган виконавчої влади, уповноважений Кабінетом Міністрів України, направлено повідомлення про проведення стимулюючої лотереї.
Повідомлення про проведення стимулюючої лотереї (з доданням необхідних документів) має бути направлено організатором стимулюючої лотереї в ФНС Росії не менше ніж за 20 днів до дня проведення стимулюючої лотереї. Повідомлення про проведення стимулюючої лотереї повинно містити вказівку на термін, спосіб, територію її проведення, організатора лотереї, а також найменування товару (послуги), з реалізацією якого безпосередньо пов'язане проведення стимулюючої лотереї. До повідомлення додаються такі документи:
1) умови стимулюючої лотереї;
2) опис способу інформування учасників стимулюючої лотереї про терміни проведення стимулюючої лотереї та її умовах;
3) опис ознак або властивостей товару (послуги), що дозволяють встановити взаємозв'язок такого товару (послуги) і проводиться стимулюючої лотереї;
4) опис способу укладення договору між організатором стимулюючої лотереї та її учасником;
5) опис способу інформування учасників стимулюючої лотереї про дострокове припинення її проведення;
6) засвідчені в нотаріальному порядку копії установчих документів організатора стимулюючої лотереї;
7) порядок зберігання незатребуваних виграшів і порядок їх запитання після закінчення термінів отримання виграшів.
П.3 ст.7 Закону N138-ФЗ встановлено, що ФНС Росії протягом 15 днів з дня отримання повідомлення про проведення стимулюючої лотереї має право заборонити проведення лотереї по одному з наступних підстав:
1. подання неповного комплекту документів, необхідних відповідно до Закону N138-ФЗ;
2. невідповідність поданих документів вимогам Закону N138-ФЗ;
3. подання недостовірних відомостей;
4. наявність у організатора лотереї заборгованості зі сплати податків і зборів.
Проведення лотереї без отримання в установленому порядку дозволу на проведення лотереї або без направлення в установленому порядку повідомлення тягне, згідно аб.1 ст.14.27 КоАП, накладення адміністративного штрафу. Для громадян розмір адміністративного штрафу становить від 2 тис. Руб. до 2,5 тис. руб. для посадових осіб - від 4 тис. руб. до 20 тис. руб. для юридичних осіб - від 50 тис. руб. до 500 тис. руб.
Крім видачі дозволів на проведення всеукраїнських лотерей і розгляду повідомлень про проведення стимулюючих лотерей, Федеральна податкова служба здійснює ведення державного реєстру лотерей і державного реєстру всеросійських лотерей.
Єдиний державний реєстр лотерей складається з двох частин: в 1-й частині реєструються міжнародні, всеукраїнські, регіональні та муніципальні лотереї, організатори яких отримали дозволу ФНС Росії та інших уповноважених органів на їх проведення; у 2-й частині реєструються міжнародні, всеукраїнські, регіональні та муніципальні стимулюючі лотереї, організатори яких направили в ФНС Росії та інші уповноважені органи повідомлення про проведення лотерей і отримали право на їх проведення в установленому порядку.
Державний реєстр всеросійських лотерей складається з двох частин: в 1-й частині реєструються всеросійські лотереї, організатори яких отримали дозвіл ФНС Росії на їх проведення; у 2-й частині реєструються всеросійські стимулюючі лотереї, організатори яких направили в ФНС Росії повідомлення про проведення лотереї та отримали право на її проведення в установленому порядку.
Перевірка відповідності лотерей їх умов і законодавства Російської Федерації здійснюється за поданими в Федеральну податкову службу звітів організаторів (операторів) лотерей, а також при перевірці організатора (оператора) лотереї представниками ФНС Росії.
Федеральна податкова служба, з метою контролю за проведенням лотереї, має право проводити планові та позапланові перевірки організатора (оператора) лотереї на предмет відповідності лотерей їх умов і законодавства Російської Федерації, а також направляти своїх представників для роботи в складі тиражної комісії.
проводиться не частіше ніж один раз на рік за затвердженим уповноваженим органом плану.
може проводитися в разі необхідності перевірки достовірності поданих відомостей; отримання ФНС Росії від органів державної влади інформації про порушення організатором лотереї при проведенні лотереї вимог чинного законодавства Російської Федерації; звернення учасників лотереї з скаргами на порушення їх прав і законних інтересів.
При проведенні перевірки організатор (оператор) лотереї зобов'язаний надавати документи, відомості та пояснення, необхідні для її проведення, а також забезпечити безперешкодний доступ перевіряючих до необхідної документації, до лотерейному обладнанню та організувати умови проведення перевірки і присутність відповідних посадових осіб.
За результатами перевірки складається акт у двох примірниках, один з яких передається організатору (оператору) лотереї.
Перевірка роботи тиражної комісії здійснюється вибірково за допомогою:
- перевірки поданих організатором лотереї документів про проведення тиражу (протокол);
- виїзду представника відповідного уповноваженого органу для контролю за проведенням тиражу.
При перевірці проведення лотереї з використанням лотерейного обладнання здійснюється контроль відповідності (незмінності) використовуваного програмного забезпечення лотерейного обладнання заявленому (представленому) на момент отримання дозволу.
У разі виявлення під час проведення всеросійської лотереї порушення організатором лотереї умов лотереї, а також вимог чинного законодавства Російської Федерації Федеральна податкова служба виносить рішення про усунення організатором лотереї виявленого порушення в термін, що не перевищує 30 календарних днів.
Організатор лотереї зобов'язаний повідомити ФНС Росії про усунення порушень у встановлений уповноваженим органом термін.
У разі невиконання організатором лотереї рішення ФНС Росії, або уявлення організатором лотереї неповної чи недостовірної інформації Федеральна податкова служба видає організатору лотереї припис із зазначенням терміну усунення організатором лотереї порушень, які спричинили видачу розпорядження. Зазначений строк не може перевищувати 30 календарних днів.
У разі неодноразового або грубого невиконання організатором лотереї вимог припису, а також при виявленні нецільового використання коштів, отриманих від проведення лотереї, порушення організатором лотереї вимог Закону N138-ФЗ і умов лотереї, невиконання обов'язкових нормативів лотереї, встановлених ст. 10 Закону N138-ФЗ, Федеральна податкова служба має право звернутися до суду із заявою про відкликання виданого організатору лотереї дозволу на проведення всеросійської лотереї з одночасним винесенням рішення про призупинення дії дозволу на проведення лотереї до вступу в законну силу рішення суду.
Федеральна податкова служба так само має право звернутися до суду із заявою про відкликання дії стимулюючої лотереї з одночасним винесенням рішення про призупинення дії стимулюючої лотереї до вступу в законну силу рішення суду в таких випадках:
1) порушення організатором лотереї умов лотереї, а також вимог чинного законодавства Російської Федерації;
2) уявлення організатором лотереї в уповноважений орган неповної чи недостовірної інформації.
E.А. Павлова, заступник начальника контрольного відділу Управління ФНС Росії по Приморському краю