Актуальні статті на тему розміщені на інформаційному ресурсі PRO1C.KZ
«Облік ПДВ в 1С», «Ставка ПДВ», «ПДВ за квартал», «ПДВ в залік» - так ми шукаємо в пошукових системах підказки з обліку ПДВ. Найчастіше дуже важко знайти необхідну інформацію, представлену лаконічно в одному файлі. Піклуючись про своїх клієнтів, ми пропонуємо на допомогу статтю про основні принципи обліку ПДВ в конфігурації «1С: Бухгалтерія 8 для Казахстану». У статті висвітлено питання організації обліку ПДВ, як для платників, так і для неплатників ПДВ.
Виберіть мишкою потрібний вам варіант
Підприємство платник ПДВ
Облік ПДВ в конфігурації «Бухгалтерія 8 для Казахстану» організований не тільки на рахунках бухгалтерського обліку (1420 «ПДВ» і 3130 «ПДВ»), але і в регістрах накопичення, таких як: «Податок на додану вартість», «ПДВ до відшкодування» , «Коригування ПДВ», «Коригування ПДВ до відшкодування», «ПДВ, взаєморозрахунки з бюджетом». Записи в даних регістрах дозволять користувачеві автоматично заповнити форму 300.00 «Декларація з податку на додану вартість».
Налаштування програми рекомендується почати з заповнення параметрів облікової політики щодо податкового обліку. Для цього через меню Підприємство-Облікова політика потрібно вибрати Облікова політика (податковий облік).
На закладці «Основна» вказується дата, починаючи з якої будуть діяти настройки облікової політики та повинен бути відзначений ознака «Платник ПДВ». На закладці «ПДВ» потрібно вказати податковий період і вибрати метод віднесення в залік.
Метод віднесення в залік по ПДВ повинен бути обраний відповідно до методу, затвердженим в Облікової політиці підприємства. Вибір методу визначить схему обліку податку на додану вартість.
При використанні пропорційного методу сума ПДВ, яка відноситься в залік, буде визначатися виходячи з питомої ваги оподатковуваного обороту в загальній сумі обороту з реалізації. Застосовуючи пропорційний метод віднесення ПДВ в залік, при оформленні документів надходження активів і послуг завжди необхідно вказувати вид обороту «загальний».
При роздільному методі необхідно вести окремий облік за сумами ПДВ по придбаних товарах (роботах, послугах), що використовуються з метою оподатковуваного і звільненого оборотів:
- Якщо товари (роботи, послуги) отримуються тільки в цілях оподатковуваних оборотів, тобто при реалізації будуть обкладатися ПДВ, то вид обороту для таких операцій необхідно вибирати «оподатковуваний» і за таким видом обороту ПДВ береться в залік в повному обсязі.
- Якщо товари (роботи, послуги) отримуються з метою їх подальшої реалізації в якості звільненого обороту, тобто не будуть обкладатися ПДВ, то вид обороту за такими операціями надходження вказується як «звільнений». За даним видом обороту ПДВ в залік не береться.
- Якщо придбані товари (роботи, послуги) можуть використовуватися в цілях оподатковуваного, так і звільненого оборотів, віднесення ПДВ в залік за такими операціями проводиться так само як при застосуванні пропорційної методу. Тому вид обороту за такими операціями надходження встановлюється - «загальний».
Для автоматичного заповнення полів «Ставка ПДВ», «Вид надходження», «Вид реалізації», «Вид обороту» в документах і довідниках необхідно вказати основні реквізити в «Налаштуваннях користувача», які можна відкрити через меню Сервіс Налаштування користувача. У папці «Основні значення для підстановки в довідники і документи» потрібно вказати ставку ПДВ, основний вид обороту ПДВ, основний вид надходження і основний вид реалізації ПДВ. Установка даних значень дозволить економити час при роботі з документами і довідниками.
Придбання активів у платників ПДВ
При придбанні запасів, послуг, основних засобів, нематеріальних активів від контрагентів, які є платниками ПДВ в документах Надходження ТМЗ і послуг та Надходження НМА необхідно по кнопці «Ціни і валюта» встановити ознака «Враховувати ПДВ». Для платників ПДВ дана ознака у всіх документах встановлюється автоматично.
При такій настройці в табличній частині документа з'явиться графа «Ставка ПДВ».
Якщо по кнопці «Ціни і валюта» буде встановлена ознака «Сума вкл. ПДВ ». то ціна в документі буде відображатися з урахуванням ПДВ (ПДВ в тому числі).
Якщо по кнопці «Ціни і валюта» знятий ознака «Сума вкл. ПДВ ». то ПДВ буде розрахований «зверху».
В обох випадках при проведенні документа сформується проводка по відображенню суми ПДВ, які відносять в залік.
При придбанні активів бувають ситуації, коли відповідно до законодавства ПДВ не може бути прийнятий в залік (наприклад, придбання запасів, які використовуються не в цілях підприємницької діяльності), або при відсутності можливості взяти ПДВ в залік (при придбанні товарів, робіт, послуг, за якими рахунки -фактури виписані з недотриманням вимог, встановлених Податковим Кодексом РК). В цьому випадку в документі надходження по кнопці «Ціни і валюта» необхідно встановити ознака «ПДВ включати до вартості». При такій настройці сума ПДВ буде включена у вартість придбаних активів. При цьому проводка Дебет 1420 Кредит 3310 не сформується, але сума ПДВ сплаченого з сумою обороту відіб'ється в регістрі ПДВ до відшкодування.
Придбання активів у неплатників ПДВ
При оформленні надходження активів від контрагента - неплатника ПДВ по кнопці «Ціни і валюта» необхідно проставити ознаку «Враховувати ПДВ».
У табличній частині документа Надходження ТМЗ і послуг. Надходження НМА в графі «Ставка ПДВ» вибрати ставку «без ПДВ».
Проведення з відображення виділеного ПДВ формуватися не будуть, а оборот з придбання буде зареєстрований в регістрі ПДВ до відшкодування.
Придбання активів за імпортом
В цьому випадку в табличній частині документа Надходження ТМЗ і послуг ПДВ не відображатиметься.
При імпорті активів з країн Митного союзу сума податку на додану вартість розрахується в документі Заява про ввезення товарів і сплату непрямих податків. При надходженні з інших країн сума ПДВ до відшкодування відіб'ється в документі ВМД по імпорту.
Реалізація активів платником ПДВ
При реалізації активів в документі Реалізація ТМЗ і послуг по кнопці «Ціни і валюти» необхідно встановити ознака «Враховувати ПДВ». Для платників ПДВ дана ознака у всіх документах встановлюється автоматично.
При такій настройці в табличній частині документа з'явиться графа «Ставка ПДВ». Сума ПДВ в документі буде нараховуватися «зверху».
Для того щоб сума ПДВ вважалася «в тому числі» необхідно по кнопці «Ціни і валюти» встановити ознака «Сума включає ПДВ».
В цьому випадку, в документі відвантаження і в рахунку-фактурі виданому, підсумкова сума буде відображена з урахуванням ПДВ (ПДВ в т.ч.).
При проведенні документа сформується проводка по нарахуванню ПДВ (Дебет 1210 Кредит 3130)
і запис в регістр Податок на додану вартість.
Якщо є необхідність реалізувати актив без ПДВ (звільнений оборот), тоді в табличній частині документа потрібно вибрати ставку «без ПДВ», при проведенні документа реалізації тоді сформується запис в регістр Податок на додану вартість. в якому зареєструється оборот по реалізації, при цьому проводки по нарахуванню ПДВ не буде.
Підприємство неплатник ПДВ
Налаштування конфігурації слід почати з Облікової політики. Для цього через меню Підприємство-Облікова політика потрібно вибрати Облікова політика (податковий облік). На закладці «Основна» ознака «Платник податку на додану вартість» стояти не повинен.
придбання активів
При покупці активів в документі Надходження ТМЗ і послуг по кнопці «Ціни і валюти» за замовчуванням ознака «Враховувати ПДВ» буде знято.
У табличній частині документів з придбання активів ПДВ відображатися не буде.
При проведенні документу не буде формуватися проводка по нарахуванню ПДВ і не відіб'ється в регістрі Податок на додану вартість.
Реалізація активів
У документах по реалізації активів по кнопці «Ціни і валюти» за замовчуванням ознака «Враховувати ПДВ» не встановлено. У табличній частині документа ПДВ не враховується.
Якщо постачальник не є платником податку на додану вартість відповідно до пп.1 п.1 ст. 228 Податкового Кодексу РК, рахунок-фактура або інший документ, що подається відповідно до п.2 ст.256 Податкового Кодексу, виписується з відміткою «Без ПДВ».
Сформувати рахунок-фактуру можна на підставі документа Реалізація ТМЗ і послуг. перейшовши за посиланням в документі Реалізація ТМЗ і послуг.
Так як підприємство не є платником ПДВ, то в рахунку-фактурі потрібно вказати ставку «без ПДВ». Для цього в документі Рахунок-фактура виданий потрібно зняти ознака «Підтверджено документами відвантаження» і в табличній частині в графі «Ставка ПДВ» вибрати ставку «без ПДВ».
В цьому випадку в друкованій формі рахунку-фактури буде відображена ставка ПДВ «без ПДВ».
Бажаємо ефективної роботи в «1С: Бухгалтерія 8 для Казахстану»!