В кінці минулого року в Інтернеті пройшла хвиля повідомлень про те, що Ощадбанк блокує карти звичайних фізичних осіб, якщо на них надходить оплата за товари або послуги. Банк тут же спростував ці відомості, заявивши, що став об'єктом інформаційної атаки.
Але нас в даному випадку хвилює не добре ім'я Ощадбанку, а питання - чи може індивідуальний підприємець отримувати оплату за товари та / або послуги на свою особисту картку або поточний рахунок фізособи.
Цікаво, що на це питання є цілих три відповіді, причому, всі правильні:
Чому не можна
Для клієнта розрахунковий рахунок відрізняється від поточного тим, що за його обслуговування треба платити. Якщо ж надходження на рахунок нерегулярні або суми невеликі, то платити щомісячну комісію банку якось не хочеться. Тим більше, що деяким покупцям простіше оплатити товари прямо на карту фізособи, а не оформляти платіжний документ для перерахування на розрахунковий рахунок ІП.
Тобто, банк зобов'язаний проводити операції по рахунку, в тому числі приймати оплату за товари та послуги на поточний рахунок фізичної особи, якщо не доведе, що ці надходження пов'язані з підприємницькою діяльністю.
Як скоро банк вирішить зайнятися з'ясуванням джерел доходів (і вирішить чи взагалі), заздалегідь дізнатися проблематично. Але якщо ви задасте банківського менеджеру питання про можливість отримувати на особисту картку або поточний рахунок оплату за товари і послуги, то отримаєте негативну відповідь. По крайней мере, якщо ваш банк підконтрольний Центробанку.
чому можна
Для початку ФНС підтвердила, що поточний рахунок фізичної особи не може використовуватися для здійснення розрахунків, пов'язаних з веденням підприємницької діяльності.
Але вже якщо так сталося, то ... «проте якщо індивідуальний підприємець використовує свій особистий рахунок для розрахунків у підприємницькій діяльності, то про це необхідно повідомити в податковий орган». Про те, що робити далі з цим рахунком і грошима на ньому, податківці не поширюються, але це і так зрозуміло. Заплатіть з отриманих доходів податки і спите спокійно.
Крім цього смутного дозволу від ФНС є ще аргументи на користь можливості приймати оплату за товари та послуги на особистий рахунок, а не на розрахунковий.
Так, у всьому цивільному та податковому законодавстві ми не знайшли явного вказівки проводити бізнес-розрахунки тільки через розрахунковий рахунок ІП. Так, є Інструкція ЦБ РФ № 153-І, а й вона не те що забороняє, а лише констатує, що за поточним рахунком проводяться платежі, не пов'язані з бізнесом.
Які можуть бути наслідки
А тепер, коли наші читачі розділилися на дві групи, звернемося до тих, хто чув / читав / випробував на собі, що неприємні наслідки отримання на карту фізособи оплати за товари і послуги, насправді, є.
Банк, дійсно, може розірвати з вами договір поточного рахунку, якщо на нього надходять регулярні платежі, особливо від комерційних суб'єктів з позначкою «оплата за договором ...».
Тут, звичайно, має значення частота і розмір платежів. У будь-якому випадку, під обов'язковий контроль підпадають суми, що перевищують 600 тисяч рублів. Але викликати інтерес у внутрішньої служби безпеки можна і випадково, потрапивши в яку-небудь вибіркову перевірку.
Має значення і те, наскільки міцно положення самого банку в умовах санації фінансового ринку (це коли ЦБ щомісяця відкликає банківські ліцензії). Якщо банк поза підозрою, то і незначні надходження на вашу карту особливого інтересу не викличуть. І навпаки - при ризику відкликання ліцензії банку будь-яка дрібниця може виявитися значимою.
У будь-якому випадку, якщо банк ввічливо попросив вас відкрити для підприємницьких платежів розрахунковий рахунок, краще це зробити, а не грюкати дверима, доводячи своє право приймати платежі, як вам зручніше. Зіпсувавши відносини в одному банку, ви ризикуєте не відкрити розрахунковий рахунок в іншому банку, якщо вам це якось потрібно. Можна просто отримати відмову у відкритті р / с без пояснення причин.
З податковою інспекцією
Для ФНС добре все те, що збільшує надходження до бюджету. Хочете отримувати підприємницькі доходи не на розрахунковий рахунок, а на поточний? Да без проблем. Тільки потім ці доходи обкладуть за ставкою 13%, як ПДФО.
Що? Ви ІП на ССО зі ставкою 6%? Ну ось доходи, які ви отримуєте на розрахунковий рахунок, і будуть обкладатися за ставкою 6%. А то, що ви отримали на поточний рахунок, - доходи звичайної фізособи, так і в Інструкції ЦБ написано. Так що, платите прибутковий податок, як годиться - з вас 13%.
Повірте, такі діалоги в податкових інспекціях не рідкість. Особливо прикро, коли ІП працює на ПСН або ЕНВД і сплачує в рамках цих режимів дуже маленький податок. А тут з вас зажадають зовсім інші суми.
Ні, якщо вам подобається сперечатися і ходити по судах, доводячи своє право приймати доходи від бізнесу на особистий рахунок, то будь ласка. Кожен розважається, як може.
З контрагентами
Обережний і досвідчений контрагент просто не буде перераховувати оплату на рахунок, що починається з цифр 423 (депозитний) або 40817 (поточний). Чому?
Тому що, якщо розрахунки проводяться не з ІП, а з фізичною особою, то замовник послуг повинен виконати функції податкового агента - утримати і перерахувати з винагороди 13% підхідного податку. Крім того, замовник повинен за свій рахунок виплатити страхові внески на пенсійне і медичне страхування виконавця, а це майже 25% (без урахування внесків в соцстрах, які за цивільно-правовими договорами платити необов'язково). Свої заморочки є і при оформленні витрат на закупівлю товарів у фізичної особи.
Знаючи логіку податкових органів, для яких достатньо будь-якого формального приводу, контрагент просто не ризикуватиме переводити оплату на поточний рахунок, а вимагати реквізити з цифрами 40802.
Як вам такі наслідки? А всього-то й треба відкрити розрахунковий рахунок ІП, і при необхідності, прив'язати до нього корпоративну карту для покупців, які віддають перевагу оплату з карти на карту.