Банкрутство є неспроможністю боржника виконувати свої зобов'язання перед кредиторами. Цікаво, що деякі ознаки банкрутства з'являються задовго до прийняття офіційного рішення про неспроможність фірми. Якщо управлінська ланка компанії встигне їх розпізнати на ранній стадії, цілком можливо, що підприємство отримає високі шанси на відновлення.
За яких умов визначається факт банкрутства
У арбітражний суд заяву про банкрутство може подати юридична особа, приватний підприємець. Подібної прерогативою також мають природні монополії - для кожної форми встановлений індивідуальний ліміт боргу.
Юридичні особи можуть подати заяву про факт банкрутства, якщо загальна сума боргових зобов'язань перевищила сто тисяч рублів. Для ІП це число менше в 10 разів і дорівнює всього 10 тисячам рублів. Юридичні та фізичні особи мають в запасі 3 місяці після дати оплати кредиту. Природна монополія може оголосити себе банкрутом, якщо сумарна заборгованість вийшла за рамки 500 тисяч рублів і не була оплачена протягом 6 місяців після призначеної дати. Всі види банкрутства докладно описані в попередній статті.
Основними критеріями визначення факту неспроможності є неплатоспроможність і неоплатному. Неоплатному виникає в тому випадку, коли пасиви підприємства перевищують вартість його активів. Як активи виступають оборотні кошти, майно, довгострокові вкладення і так далі. Пасивами ж є залучені кошти і заборгованості по кредитах.
Ознаки, що говорять про банкрутство, визначаються при таких умовах, як:
- Заборгованість за передані товари, надані послуги, виконані роботи.
- Кредитні суми з урахуванням відсотків.
- Борг, який утворився внаслідок безпідставного збагачення.
- Заборгованість, що виникла в результаті заподіяння шкоди майну кредитора.
Поняття і ознаки банкрутства не ґрунтуються на наступних показниках:
- Неустойки, штрафи, пені за затримку платежів.
- Збитки, які підлягають відшкодуванню при невиконанні зобов'язань.
- Фінансові санкції, що накладаються в тому випадку, коли боржник не виконує свої зобов'язання або виконує їх неналежним чином.
Виникла проблема? Зателефонуйте нашому юристу:
Москва і Московська область: +7 (499) 350-97-43 (дзвінок безкоштовний)
Санкт-Петербург і Лен.область: +7 (812) 309-93-24
Основні передумови неспроможності
Якщо основні ознаки вказують вже на фактичні банкрутство, то причини можуть з'явитися ще за півтора-два роки до повного погіршення фінансових справ компанії. Кризова ситуація внутрішньої економіки підприємства нерідко є прямою проекцією:
- низької якості послуг, що надаються або товарів, що продаються;
- некомпетентності дії керуючих менеджерів фірми;
- несприятливу екологічну ситуацію всередині організації, наприклад, досить негативно впливає на фінансову сторону підприємства «текучка» кадрів.
Передумови до банкрутства можуть бути визначені не тільки глобальними чинниками, такими як нестабільна політична та економічна ситуація в країні. На рентабельність підприємства впливають і куди менш масштабні явища, наприклад:
- втрата конкурентного майна, що викликало необхідне підвищення вартості реалізованої продукції;
- відмова ключових клієнтів від замовлень;
- Зниження обсягу продажу;
- дисбаланс дебіторської і кредиторської заборгованості.
Які ознаки говорять про банкрутство
Ознаки банкрутства, за якими можна провести оцінку спроможності підприємства, поділяють на внутрішні і зовнішні - це формальні критерії. Крім того, виділяють неформальні ознаки - документарні і непрямі.
Неформальні ознаки вказують на ситуації, в слід за якими послідує вже фактичне банкрутство. Неформальні ознаки неспроможності не мають абсолютної сили, і розглядати їх слід в комплексі.
зовнішні ознаки
Політична і економічна нестабільність Росії визначають зовнішні ознаки банкрутства підприємств в якості домінуючого фактора. Підприємства не можуть не помічати економічної кризи і в повній мірі відчувають його на собі - значне підвищення в ціні долара і євро, високий відсоток інфляції стають для юридичних осіб і індивідуальних підприємців головними проблемами, боротися з якими своїми внутрішніми силами часом буває неможливо.
Зовнішні ознаки, які передбачають банкрутство підприємства:
- Підвищення вартості ресурсів, які використовуються у виробництві.
- Зміна загальних умов, який впливають на весь економічний ринок.
- Інтенсивний розвиток міжнародної конкуренції.
- Зниження рівня добробуту населення.
- Зниження попиту на різні товари і послуги.
Подібні зовнішні ознаки більшою мірою є причинами спаду виробництва, саме з ними боротися найважче, тому що підприємство не може вплинути на економіку всієї країни.
Під зовнішні ознаки можна підлаштуватися, в тому випадку, якщо керуючі компанії знайдуть вихід зі сформованої ситуації, підприємство не тільки зможе залишитися на плаву, а й безперешкодно вийде з кризи.
внутрішні ознаки
Внутрішні ознаки банкрутства набагато ширше зовнішніх негативних проявів, до них відносяться:
- Непродуктивна виробничо-комерційна активність організації. яка привела до отримання недостатнього капіталу для оборотних коштів.
- Низькоефективних інвестиційна політика. в результаті якої власного капіталу на оборотні кошти не вистачає.
- Зниження продуктивності використання виробничої потужності. внаслідок чого підприємству довелося збільшити собівартість продукції.
- Неграмотне побудова маркетингової тактики при вивченні ринку і вироблення цінової політики.
- Придбання кредитів на невигідних умовах. це призводить до збільшення фінансових витрат, зниження рентабельності, зниження можливості самофінансуватися, до зростання дебіторської заборгованості.
- Зростання запасів, витрат і заборгованості по дебіторської боргу. в результаті поєднання цих факторів відбувається необдумане розширення виробництва.
Суб'єктивні внутрішні ознаки:
- Керівництво не помічає яскравих ознак неспроможності.
- Відбувається значне скорочення обсягу продажів.
- Спостерігається спад обсягів виробництва.
- Витрати безпідставно підвищуються.
- Значно знижується рентабельність продукції.
- Виробничий цикл має затягнутий характер.
- Існує висока заборгованість по нездійсненим платежах.
Першими сигналами про можливе банкрутство фірми є затримка надання фінансової звітності, яка підтверджує різкі скачки між показниками балансу прибутків і збитків.
документарні ознаки
Документарні ознаки, як правило, відображаються в бухгалтерській документації підприємства. Фактори, що говорять про неспроможність організації на папері, повинні бути детально вивчені. Виділяють п'ять основних ознак стану, що веде до банкрутства:
непрямі ознаки
Якщо в бухгалтерській документації не відображаються стану, при яких підприємство переходить в стан кризи, це ще не означає, що його фінансове благополуччя знаходиться на найвищій позначці. Цілком ймовірно, що компанія перейшла в ситуацію непрямого кризи, в цій стадії виявлення ознак дозволить керуючій ланці фірми запланувати майбутні стратегічні кроки і уникнути повного економічного спаду.
Ознаки непрямого банкрутства:
Нестабільна економічна ситуація в країні досить часто стає каменем спотикання у розвитку бізнесу. З проблемами ведення господарської діяльності стикається і дрібний приватник, і велике виробництво. Нерідко юридичні особи та підприємці прагнуть знайти вихід з ситуації, що склалася нечесним шляхом, адже на перший погляд здається, що це легше, доступніше і дешевше.
Для того щоб зняти з себе боргові зобов'язання і спростити процес виплат за кредитами та іншими заборгованостями, компанія може спровокувати свою неспроможність і подати заяву про своє банкрутство. Однак таке банкрутство вважається фіктивним, більш того, з'ясування всіх обставин може призвести до того, що на підприємство будуть покладені санкції, а засновники та менеджери можуть потрапити не тільки під адміністративну, але навіть і під кримінальну відповідальність за подібні неправомірні дії.
Отже, фіктивним банкрутством називають визнання неспроможності по помилковому заявою. Про неіснуючому банкрутство можна говорити в тому випадку, коли суб'єкт фактично має кошти для оплати заборгованості за своїми зобов'язаннями перед кредиторами, проте не тільки не оплачує їх, але і подає до арбітражного суду заяву про неспроможність компанії.
Фіктивне банкрутство - визнання неспроможності по помилковому заявою.
Для виявлення ознак навмисного банкрутства індивідуального підприємця або юридичної особи уповноважені особи приступають до дослідження виробничої діяльності фірми. Ознаки фіктивної неспроможності обчислюються в залежності від забезпеченості підприємства по оборотних активів.
Розрахунок залежності визначається як відношення двох різниць - з числа обсягу оборотних активів віднімають суму ПДВ з придбань, а з обсягу короткострокових пасивів віднімають доходи в майбутніх періодах, резерви за видатками та платежах, споживчі витрати.
Якщо підсумкове число дорівнює або перевищує одиницю, то компанія дійсно перебуває на межі банкрутства. Коли результат менше одиниці, передумови неспроможності відсутні, це означає, що загрози банкрутства на даний момент немає.
При виявленні навмисної неспроможності арбітражний суд застосовує до порушника адміністративну або кримінальну відповідальність, санкції залежать від шкоди, який завдав суб'єкт неправомірними діями.
Яке покарання може призначити арбітражного суду?
- Оплата штрафу в розмірі 500-800 мінімального розміру оплати праці.
- Утримання заробітної плати протягом 5-8 місяців.
- Позбавлення вільні терміном до 6 років і одночасна сплата штрафу в розмірі 100 МРОТ або заробітної оплатою за один місяць роботи.
Подальший розвиток подій
Іноді арбітражний суд виносить рішення про банкрутство разом з призначенням конкурсного виробництва. Згідно з нормами закону, конкурсне виробництво є крайнім заходом стягнення.
Контроль над процедурою конкурсного виробництва здійснює призначений арбітражем конкурсний керуючий. На вирішення цього завдання зовнішньому управлінцю дається півроку. При клопотанні одного з учасників процедури діяльність конкурсного керуючого суд може продовжити.
Які функції виконує арбітражний керуючий?
- Формує складу ліквідаційної маси через процедуру інвентаризації, що дозволяє йому скласти повний перелік майна компанії.
- Після формування конкурсної маси здійснює її продаж.
- Являє щомісячний звіт до арбітражного суду.
- Займається організацією зборів кредиторів, на їхнє прохання також представляє звіт про роботу.
- Публікує повідомлення про початок процедури неспроможності.
- Приймає заяви з вимогами і претензіями від кредиторів.
- Займається погашенням заборгованості підприємства - боржника в порядку черговості, яка встановлена в актах.
Конкурсне виробництво є крайнім заходом стягнення.
Для здійснення своєї діяльності конкурсний керуючий використовує основний банківський рахунок юридичної особи (індивідуального підприємця). Якщо підприємство має кілька рахунків, то всі кошти перераховуються на основний.
У висновку пропонуємо вашій увазі погляд юриста на ознаки банкрутства підприємства:
Ознаки, що свідчать про банкрутство підприємства, завжди виражені. Якісне управління дозволить максимально знизити їх вплив і поставити виробничу і комерційну системи компанії на процес відновлення. Однак бувають ситуації, коли саме прийняття статусу банкрута - найкращий варіант для подальшого вирішення фінансових проблем.
У розділі Банкрутство ви знайдете додаткову інформацію з даної теми.
Москва і Московська область: +7 (499) 350-97-43 (дзвінок безкоштовний)
Санкт-Петербург і Лен.область: +7 (812) 309-93-24
Увага! У зв'язку з останніми змінами в законодавстві, юридична інформація в даній статті могла застаріти!
Наш юрист безкоштовно Вас проконсультує.