Пасивний рахунок депо - один з видів рахунків депо, призначенням якого є облік прав на цінні папери з позиції їх власника.
Пасивний рахунок депо: основні типи
Основна характеристика, за допомогою якої можна визначити вид пасивного рахунку - майнові права клієнта депозитарію (депонента) щодо зберігаються цінних паперів, а також набір функцій депонента з позиції випуску та обігу активів.
До основних типів пасивних рахунків варто віднести:
1. Рахунок власника, на якому враховані належні йому активи. Факт укладення угоди між депозитарієм і власником цінних паперів (оформляється шляхом складання договору). Власник не може враховувати на своєму рахунку ті цінні папери, які йому не належать. При цьому відкрити такий рахунок може будь-яка особа - звичайний громадянин (фізична особа) або підприємець (юрособа).
2. Рахунок заставодержателя - вид рахунку, де враховані передані заставодержателю активи. Останні виступають в якості забезпечення заставного договору. На одному рахунку власника застави можуть бути враховані і передані всі цінні папери. Для обліку різних угод створюються свої розділи на рахунках власника застави.
3. Рахунки ЛОРО (розрахунковий і базовий) необхідні для обліку зберігаються інструментів, права на які враховані в іншого зберігача (депозитарію). На ЛОРО рахунку, формованому для депозитарію-депонента, беруться до уваги активи, що належать клієнтам останнього. Облік паперів на рахунку ЛОРО здійснюється без поділу на різних власників. При цьому зобов'язання і права депозитаріїв щодо активів, облікованих на рахунку іншого зберігача, будуть такими ж, як і для рахунку власника. Але відмінні риси все-таки є. Наприклад, сторона-депонент рахунки ЛОРО зобов'язується вести облік рахунку НОСТРО. В останньому повинні бути відображені всі папери, обліковані на ЛОРО рахунку. Рахунок ЛОРО може бути відкритий на базі кореспондентських відносин.
Базова версія ЛОРО від розрахункової відрізняється тим, що в першому варіанті враховані всі активи, які може обслуговувати депонент цього рахунку за допомогою укладення угоди з доміциліанта. Розрахункові рахунки ЛОРО необхідні для того, щоб прискорити процес розрахунків за цінними паперами. На практиці такі рахунки враховують емісії цінних паперів, до яких кореспонденти-депозитарії підключилися ще раніше.
4. ЛОРО міжфілійна - пасивний рахунок, який відрізняється від базового застосуванням розподільного обліку активів в межах однієї компанії. За своєю функціональністю даний вид рахунку близький до базового, але юридична відповідальність залишається за головною організацією.
6. Договірної рахунок - вид пасивного рахунку, який може бути відкритий депозитарієм іншої країни з відмінним від прийнятого в РФ регламентом. Базою для відкриття такого рахунку є депозитарне угоду.
7. Цінні папери на балансі - рахунок, на якому враховані належать стороні-депозитарію активи. Його виділення обумовлене тим, що на відміну від врахованих на інших рахунках паперів, персональні активи повинні бути проведені в бухбалансе депозитарію.
8. Активи в довірчому управлінні. На таких рахунках беруться до уваги ті активи, які були передані депоненту для активного управління.
Крім перерахованих вище, існує ще ряд рахунків - емітента, емісійний і транзитний рахунки.
Пасивний рахунок депо: режим і дозволені угоди
До основних режимів пасивних рахунків депо варто віднести:
1. Відкрито. В даному випадку всі папери між сторонами угоди оформлені, а необхідні дані про депонентів передані. При відкритому рахунку проведення угод дозволено.
2. Новий. При такому режимі рахунок відкритий і на нього може проходити зарахування цінних паперів. Особливість - відсутність деяких оформлених документів, недолік відомостей про депонентів. На практиці майже всі особові рахунки власників цінних паперів, які виникли в процесі приватизації, знаходяться в даному статусі. Ще одна особливість нового рахунку - блокування виконання доручень до моменту оформлення необхідного обсягу паперів або до моменту передачі необхідних даних про сторону-депонентів.
З позиції дозволених операцій пасивний рахунок депо можна розділити на такі групи:
- обмеження відсутні. Даний тип рахунку є стандартним. Тут дозволено проведення основних операцій щодо рахунку;
- заборона списань. Тут під забороною знаходяться всі бухгалтерські операції, які призводять до списання активів з рахунку. Що стосується інших угод, то вони дозволені. Подібний статус можна приписати до будь-якого рахунка;
- блокування рахунку. В даному випадку всі угоди (бухгалтерські та адміністративні) знаходяться під забороною. Дозволяється лише вчинення виписок з рахунку.