При видачі грошей покупцям, які повернули товар (відмовилися від роботи, послуги), потрібно вибити чек з ознакою розрахунку «повернення приходу». Але не завжди ясно, чи підпадає та чи інша ситуація під це правило. Ми обговорили різні випадки з фахівцем ФНС.
За інформацією Мінпраці, максимальна величина лікарняних, допомоги по вагітності та пологах, а також допомоги по догляду за дитиною в наступному році буде вище, ніж в поточному.
Норма, що дозволяє застосовувати відрахування ПДВ не тільки в періоді, в якому виникло право на нього, але в наступні періоди, поширюється не на всі види відрахувань.
ПДВ, нарахований і сплачений підрядником в бюджет по роботах, які суд визнав невиконаними, підрядник може прийняти до відрахування. Питання лише в тому, яким чином це краще зробити: внести коригування в книгу продажів за відповідний період або прийняти податок до відрахування на підставі свого ж рахунку-фактури.
Тепер бухгалтерам не доведеться шукати відповіді на це питання! Адже «відпускна» серія калькуляторів на нашому сайті поповнилася Калькулятором відпускного стажу.
ФНС обновила форми документів, які фізособи подають до податкової інспекції, щоб повідомити про наявні у них об'єкти оподаткування податком на майно і транспортним податком, а також про обраних об'єктах нерухомості, щодо яких надається пільга.
М.Г. Мошковіч, юрист
Нюанси оформлення та виплати грошей
Коли можна виплачувати гроші самому неповнолітньому, а коли - тільки його батькові чи матері (іншому законному представнику)? І на кого оформляти документи?
Розглянемо різні ситуації.
Представником неповнолітнього може бути також усиновитель, опікун (якщо дитині менше 14 років п. 1 ст. 32 ГК РФ) або піклувальник (якщо неповнолітньому від 14 до 18 п. 1 ст. 33 ГК РФ) п. 1 ст. 26 ГК РФ. Далі ми всіх будемо називати батьками.
СИТУАЦІЯ 1.Возраст дитини менше 6 років.
У цьому випадку будь-які виплати, навіть невеликі подарунки, отримує родител ь п. 1 ст. 28 ГК РФ. Всі документи також оформляються на його ім'я.
СИТУАЦІЯ 2. Вік дитини від 6 до 14 років.
Неповнолітній в такому віці сам може тільки отримувати подарунки, які не потребують нотаріального посвідчення або держреєстрації і подп. 2 п. 2 ст. 28 ГК РФ. У всіх інших випадках від імені дитини виступає родител ь п. 1 ст. 28 ГК РФ.
Тому якщо ваша компанія залучає дитину до 14 років по трудовому або цивільно-правовим договором, то батько повинен від імені дитини:
- підписати договір;
- отримувати гроші. Тобто якщо виплата у готівковій формі, то батько розписується у відомості. А якщо в безготівковій, то він просто відкриває рахунок в банку на своє ім'я або на ім'я дитини, і ви перераховуєте зарплату (оплату послуг) як зазвичай.
Нагадаємо, що укладати трудовий договір з підлітком до 14 років дозволено тільки театрально-концертним і спортивним організаціям. Для цього потрібен дозвіл органу опіки та попечительств а статті 63. 348.8 ТК РФ.
СИТУАЦІЯ 3.Возраст підлітка від 14 до 18 років.
- <если> підлітку 14 років - легкий працю без шкоди здоров'ю і у вільний від навчання час. Крім того, вам потрібно отримати письмову згоду одного з батьків та органу опіки та піклування;
- <если> підлітку 15 років - легкий працю без шкоди здоров'ю.
При цьому серйозні угоди (наприклад, продаж оформленої на нього квартири) неповнолітній має право здійснювати тільки з письмової згоди батьку й п. 1 ст. 26 ГК РФ.
СИТУАЦІЯ 4.Емансіпірованний підліток.
У деяких випадках виплати на користь підлітка перераховуються і оформляються в звичайному порядку, як щодо повнолітнього. Так, підліток у віці від 16 до 18 років визнається дорослим, якщо він:
- <или> вступив в бра до п. 2 ст. 21 ГК РФ. В такому випадку попросіть у нього свідоцтво про шлюб і залиште собі копію. Причому, якщо він вже встиг розлучитися, це не має значення;
- <или> визнаний повністю дієздатним (емансиповані) за рішенням органу опіки та піклування або суд а п. 1 ст. 27 ГК РФ. Тут вам знадобиться рішення відповідно органу опіки чи суду.
оподаткування
Оплата за трудовим або цивільно-правовим договором
Обов'язок по сплаті ПДФО і внесків не залежить від віку. Тому якщо у вашій компанії працює неповнолітній, то утримуйте ПДФО при виплаті як всегд а пп. 1. 2 ст. 226 НК РФ.
Страхові внески нараховувати так:
Винятком є ситуація, коли підліток співпрацює з вами в якості підприємця. Адже ІП платять податки з доходів від своєї діяльності самі, утримувати ПДФО з таких виплат ви не повинні, так само як і нараховувати на них внесок и подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ; п. 2 ч. 1 ст. 5. ст. 14 Закону № 212-ФЗ.
оплата навчання
- в установі, що має ліцензію (якщо в Росії) або статус освітнього (якщо за кордоном);
- за програмами загального або професійної освіти, перенавчання або професійної підготовки.
Тобто, наприклад, оплата дитині репетитора або тренера під звільнення не підпадає.
Благодійність, подарунки та призи
Багато компаній надають неповнолітнім благодійну допомогу - перераховують гроші, оплачують житло і харчування в період спортивних змагань і т. Д. Однак така допомога звільняється від ПДФО, тільки якщо її надають організації, зареєстровані в якості благодійної х п. 8.2 ст. 217 НК РФ. Ну а внески в будь-якому разі не начісляютс я ч. 1 ст. 7 Закону № 212-ФЗ; ч. 1 ст. 20.1 Закону № 125-ФЗ.
Найчастіше діти влаштовуються на роботу продавцями, кур'єрами і різноробочими
Також майте на увазі, що податок можна утримати лише в разі персоналізації дохід а ст. 41 НК РФ. Тобто якщо ви, наприклад, оформили оренду квартири на ім'я конкретного спортсмена-підлітка. А якщо документи оформлені на ім'я організації, то зрозуміти, хто і в якому розмірі отримав дохід, неможливо. Отже, нема про що і повідомляти.
А ось призи за участь в конкурсах, іграх та змаганнях обкладаються ПДФО по-різному в залежності від того, на якій підставі і навіщо вони проводятс я п. 28 ст. 217 НК РФ.
Тобто якщо ваша організація влаштує будь-які конкурси з видачею призів дітям, то за правилами ви повинні незалежно від вартості призу:
В іншому випадку вас можуть покарати податківці, якщо видача призів виявиться при виїзній перевірці. Щоб уникнути проблем, оформляйте видачу недорогих призів як подарунки. Якщо, звичайно, це можливо.
оплата лікування
З медичними послугами ситуація така:
Благодійні організації або інші некомерційні організації, створені, зокрема, для сприяння охороні здоров'я громадян, а не стримувати ПДФО з вартості ліків і лечени я п. 10 ст. 217 НК РФ;
- <если> ви платите за лікування дітей працівників або за лікування неповнолітнього працівника, то можливі варіанти, про що ми вже писали не раз. Так, не обкладається податком оплата лікування дітей співробітників, якщо на ці цілі витрачено чиста прибув ь п. 10 ст. 217 НК РФ.
Дивіденди і виплати за оренду і купівлю майна
В останні роки стало прийнято записувати на дітей майно - акції, частки в ТОВ, квартири і земельні ділянки. Відповідно, одержувачем дивідендів або стороною в договорі в разі покупки або оренди організацією таких об'єктів буде неповнолітній. Юний вік контрагента або акціонера принципово ні на що не впливає, вважайте податки як зазвичай. Так, об'єкта для нарахування внесків до таких випадках немає п. 1 ст. 7 Закону № 212-ФЗ; п. 1 ст. 20.1 Закону № 125-ФЗ. а з ПДФО справа йде так:
звітність
За підсумками року представляйте на одержувачів доходу довідку за формою 2-ПДФО п. 2 ст. 230 НК РФ. при цьому за «обдарованих» в межах ліміту звітувати перед ИФНС не потрібно.
Гроші за неповнолітню дитину може отримувати батько. Але довідку за формою 2-ПДФО все одно подавайте на ім'я дитини.
При заповненні форми 2-ПДФО на дитину можуть виникнути деякі труднощі.
Дізнатися ІПН ви можете: сайт ФСС → Електронні сервіси → Дізнайся ІПН → Дізнатися свій ІПН
На закінчення кілька слів для батьків дитини, який отримав дохід.
У випадках, коли з тих чи інших причин податок не утримано податковим агентом при виплаті доходу, платник податків повинен сам подати декларацію до податкового органу і сплатити ПДФО. Якщо ваша дитина занадто малий, це доведеться зробити вам як законного представника ю п. 1 ст. 26. п. 2 ст. 27. п. 4 ст. 80 НК РФ.