(Документи для скачування - внизу сторінки)
Організація зобов'язана надати відрахування за умови, що співробітник підтвердить право на нього повідомленням з інспекції.
Одним з таких умов є очна форма навчання.
Для підтвердження права на отримання вирахування платник податків має право подати:
- договір з освітньою організацією із зазначенням в ньому очної форми навчання дитини (підопічного),
- довідку про надання освітніх послуг у конкретному податковому періоді за очною формою,
- виписку з локальних документів організації (копії таких документів), які свідчать про надання послуг по очній формі навчання,
- квитанції про оплату навчання.
Отримати відрахування по видатках на навчання має право:
- платники податків - учні;
- платники податків - батьки (опікуни, піклувальники);
- платники податків - брати (сестри) учнів.
Для отримання вирахування за видатками на власне навчання не має значення форма навчання платника податків: вона може бути очна, очно - заочна та заочна форма навчання.
Якщо Ви оплачуєте навчання дітей або брата (сестри), форма навчання обмежена тільки очної.
При наявності ліцензії або іншого документа, що підтверджує право на ведення освітнього процесу, відрахування можна отримати за видатками на навчання не тільки в вузі, але і в інших освітніх установах, в тому числі:
- в дитячих садах;
- середніх школах;
- спортивних і музичних школах;
- навчальних центрах.
Дане обмеження поширюється на сукупність витрат, пов'язаних з навчанням, лікуванням, з додатковими страховими внесками на накопичувальну частину трудової пенсії, а також з недержавним пенсійним забезпеченням і добровільним пенсійним страхуванням.
У договорі з навчальним закладом дожна бути запис, що підтверджує очну форму навчання дитини, або довідка навчального закладу, що містить дані про надання освітніх послуг у конкретному податковому періоді за очною формою.
Документи, які необхідно зібрати:
1. договір з освітньою установою на надання освітніх послуг;
2. платіжні документи, що підтверджують понесені витрати (чеки контрольно-касової техніки, прибутково-касові ордери, платіжні доручення та ін.);
3.Якщо в договорі не вказані реквізити ліцензії освітньої установи - бажано додати копію ліцензії.
4. Довідка за формою 2-ПДФО за відповідний рік, яка видається за місцем роботи. На підставі цієї довідки в декларації заповнюються дані про отриманий за місцем роботи доході і утриманий податок.
У разі якщо здійснювалась оплата навчання дитини (підопічного), брата (сестри) додатково має бути поданий:
1.справку, що підтверджує, що форма навчання очна (якщо цей пункт відсутній в договорі);
2. свідоцтво про народження, що підтверджує ступінь споріднення;
3. документи, що підтверджують факт опікунства чи піклування:
- Договір про здійснення опіки чи піклування,
- Договір про здійснення піклування над неповнолітнім громадянином,
- Договір про прийомну сім'ю.
Зразок заяви на повернення ПДФО Докладніше
У таких фізичних осіб відсутній інший суб'єкт трудових відносин - роботодавець.
З ледовательно, індивідуальний підприємець не може бути направлений на навчання на курсах.
Індивідуальний підприємець, який не має найманих працівників. не має права врахувати в складі витрат при визначенні об'єкта оподаткування з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, як витрати на підготовку і перепідготовку кадрів вироблені витрати у вигляді оплати самому собі навчання на курсах.