Норма, що дозволяє застосовувати відрахування ПДВ не тільки в періоді, в якому виникло право на нього, але в наступні періоди, поширюється не на всі види відрахувань.
Але тільки за умови, якщо сам перевіряється громадянин пустить їх у свою квартиру.
Тепер бухгалтерам не доведеться шукати відповіді на це питання! Адже «відпускна» серія калькуляторів на нашому сайті поповнилася Калькулятором відпускного стажу.
Якщо авіаквиток для відрядженого співробітника був придбаний в електронній формі, для підтвердження в «прибуткових» цілях «дорожніх» витрат, серед іншого, потрібно посадковий талон з відміткою про огляд. А що робити, якщо в закордонному аеропорту такі позначки ставити не прийнято?
Найчастіше працівники звертаються до роботодавця за отриманням вирахування з ПДФО на дітей. І добре, якщо у працівника тільки одна дитина. А якщо їх, наприклад, четверо і двоє з них вже повнолітні, то у бухгалтера може виникнути питання, в якому розмірі надати «дитячий» відрахування. На допомогу в подібній ситуації прийде наш новий Калькулятор.
З наступного року громадянам, які мають право на пільгу з податку на майно, транспортному і / або земельного податку, не доведеться представляти в ИФНС підтверджують право на пільгу документи.
Навіть якщо «фізик» виключений з ЕГРІП в зв'язку з припиненням діяльності як ІП, співробітники ИФНС все одно можуть призначити щодо нього виїзну перевірку і перевірити «підприємницький» період.
Існують різні види посередницьких договорів, які можуть бути укладені між замовником і посередником: договір доручення, комісії, агентський договір. По любому з цих договорів за свою роботу посередник, як правило, отримує винагороду (п. 1 ст. 972. п. 1 ст. 991. ст. 1006 ЦК РФ). Воно може бути встановлено в договорі як певний відсоток від вартості реалізованих або придбаних для комітента (принципала) товарів, або у фіксованому розмірі.
Надання посередницьких послуг в інтересах іншої особи на території РФ підлягає обкладенню ПДВ, якщо посередник є платником ПДВ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Відповідно, агент повинен нараховувати ПДВ на суму своєї винагороди, а також на інші доходи, отримані при веденні цієї діяльності (п. 1 ст. 156 НК РФ).
За загальним правилом посередник, чия діяльність пов'язана з реалізацією товарів, звільнених від оподаткування ПДВ за ст. 149 НК РФ. все одно повинен платити ПДВ з вартості своїх послуг. Правда, за деяким винятком (п. 7 ст. 149 НК РФ). Приклад такого виключення - реалізація певних товарів медичного призначення (п. 2 ст. 156 НК РФ).
Нарахування ПДВ і рахунки-фактури
Рахунки-фактури на суму агентської винагороди і додатково отриманих доходів від посередницької діяльності, виставлені комітенту (принципалу), не реєструються в журналі обліку рахунків-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Завантажити затверджену форму рахунки-фактури
Авансовий ПДВ по агентської винагороди
Буває, що агентську винагороду за умовами договору необхідно утримувати з грошей, отриманих:
- від покупців, якщо посередник реалізує товари (роботи, послуги) для замовника;
- від комітента (принципала), якщо посередник купує товари (роботи, послуги) для замовника.
Тоді на виділене із загальної суми агентську винагороду теж повинен бути нарахований ПДВ, по суті як з авансу. І протягом 5 календарних днів з дня отримання грошей треба буде виставити рахунок-фактуру. А після затвердження звіту або підписання акта ПДВ з авансу можна буде прийняти до відрахування.
Облік у посередника сум, отриманих від комітента / принципала
Суми, отримані від комітента / принципала для виконання посередником своїх обов'язків (наприклад, для придбання товарів, оплати їх транспортування), у посередника ПДВ не обкладаються і не враховуються їм в доходах або витратах для цілей оподаткування прибутку (пп. 9 п. 1 ст. 251. п. 9 ст. 270 НК РФ).
А ось винагороду і інші доходи, пов'язані з веденням посередницької діяльності, треба буде визнати в доходах на дату затвердження звіту комітентом (п. 3 ст. 271 НК РФ).
Сплата ПДВ з агентської винагороди в бюджет
ПДВ, нарахований з винагороди посередника, сплачується у складі загальної суми податку за підсумками кварталу - рівними частинами не пізніше 25 числа кожного з 3-х місяців, наступних за минулим кварталом (п. 4 ст. 166. п. 1 ст. 173. п . 1 ст. 174 НК РФ).