Але тільки за умови, якщо сам перевіряється громадянин пустить їх у свою квартиру.
Норма, що дозволяє застосовувати відрахування ПДВ не тільки в періоді, в якому виникло право на нього, але в наступні періоди, поширюється не на всі види відрахувань.
Тепер бухгалтерам не доведеться шукати відповіді на це питання! Адже «відпускна» серія калькуляторів на нашому сайті поповнилася Калькулятором відпускного стажу.
Якщо авіаквиток для відрядженого співробітника був придбаний в електронній формі, для підтвердження в «прибуткових» цілях «дорожніх» витрат, серед іншого, потрібно посадковий талон з відміткою про огляд. А що робити, якщо в закордонному аеропорту такі позначки ставити не прийнято?
Навіть якщо «фізик» виключений з ЕГРІП в зв'язку з припиненням діяльності як ІП, співробітники ИФНС все одно можуть призначити щодо нього виїзну перевірку і перевірити «підприємницький» період.
Найчастіше працівники звертаються до роботодавця за отриманням вирахування з ПДФО на дітей. І добре, якщо у працівника тільки одна дитина. А якщо їх, наприклад, четверо і двоє з них вже повнолітні, то у бухгалтера може виникнути питання, в якому розмірі надати «дитячий» відрахування. На допомогу в подібній ситуації прийде наш новий Калькулятор.
А.С. Дегтяренко, експерт з бухгалтерського обліку та оподаткування
А.Ю. Нікітін, атестований податковий консультант
Як організації врахувати платежі за комунальні послуги та послуги зв'язку по квартирі, безкоштовно наданого співробітнику
Буває, що в деяких співробітників фірма настільки зацікавлена, що готова навіть безкоштовно надати їм житло. При цьому комунальні та інші послуги може оплачувати як сам мешканець, так і організація. Залежно від цього і облік комуналки буде відрізнятися. У статті ми розповімо про двох частих ситуаціях: компанія надає працівнику власну квартиру або квартиру, яку вона орендує для працівника у інших юросіб або громадян.
Погоджуємо з працівником умови проживання
Щоб безкоштовно надати працівникові житло, краще за все укласти з ним договір безоплатного користування квартирою (інакше кажучи, договір позик и) п. 1 ст. 689 ГК РФ. До речі, якщо ви надаєте працівникові в безоплатне користування не власні, а орендовану житлову нерухомість, то потрібно заручитися письмовою згодою орендодавця. При цьому договір безоплатного користування з працівником ви можете зробити висновок на термін, що не перевищує термін договору оренд и пп. 2, 3 ст. 615 ГК РФ.
розповідає керівник
Договір безоплатного користування майном компанія не може укласти зі своїм засновником, учасником, керівником, членом органів управління або контрол я п. 2 ст. 690 ГК РФ. Вони можуть використовувати майно лише на оплатній основі, наприклад за договором оренди (суборенди). Угода про передачу цим особам майна в безоплатне користування буде мізерно й ст. 168 ГК РФ.
Комунальні витрати по квартирі, наданої співробітнику в безоплатне користування, можуть погашатися за рахунок ст. 695 ГК РФ.
- <или> співробітника, якщо в договорі нічого не сказано про оплату комуналки. Тобто організація оплачує комуналку за рахунками, виставленими обслуговуючими організаціями, а потім утримує ці суми із зарплати працівника;
- <или> організації, якщо в договір включено умова про те, що комуналку оплачує саме вона.
Утримуємо комуналку із зарплати працівника
При вилученні з зарплати сум комунальних платежів дотримуватися 20% -е ограничени е ч. 1 ст. 138 ТК РФ не потрібно, тому що у вас є письмова згода працівника на утримання таких сум, що міститься в договорі позики.
ПДФО та страхові внески. Зарплата обкладається ними в повній нараховану суму в звичайному порядку, а утримання із заробітку ні на що не впливають.
Податок на прибуток. Так як фактично комунальні витрати несе працівник, у організації податкова база по операціях з комуналкою дорівнює нулю. При отриманні рахунків від постачальників комунальні платежі відобразіть як позареалізаційні витрати, а утримавши цю суму із зарплати працівника, визнайте позареалізаційні дохо д ст. 250. п. 4 ст. 252. подп. 49 п. 1 ст. 264. подп. 3 п. 4 ст. 271. подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ.
Вхідний податок по придбаним комунальні послуги можна враховувати у витратах разом з вартістю самої комуналки і подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ. А повну суму утриманого з зарплати працівника відшкодування включати до складу позареалізаційних доходів. Або, як у альтернативному варіанті з самої комуналкою, можете не відображати ПДВ в податковому обліку взагалі, тобто не визнавати ці суми ні доходами, ні витратами.
Бухгалтерський облік. Кредиторську заборгованість організації перед постачальниками можна відразу відобразити в кореспонденції з дебіторською заборгованістю працівника перед організацією по комуналці. В результаті ні доходи, ні витрати не будуть відображений и п. 7 ПБО 9/99; п. 11 ПБО 10/99.
Утримано ПДФО з доходу працівника у вигляді спожитих комунальних послуг (безпечний варіант)
70 «Розрахунки на оплату праці»
68 «Розрахунки з податків і зборів», субрахунок «Розрахунки з ПДФО»
"За загальним правилом основні засоби, передані у безоплатне користування, в податковому обліку виключаються зі складу амортизується майна а п. 3 ст. 256 НК РФ. Витрати у вигляді вартості безоплатно переданого майна та витрати, пов'язані з такою передачею, не враховуються з метою оподаткування я п. 16 ст. 270 НК РФ. І це ще один аргумент, щоб не визнавати витрати на оплату комунальних послуг по квартирі, переданої в безоплатне користування працівникові, при визначенні податкової бази по податку на прибув ь ".
НОВОСЬОЛОВ Костянтин Вікторович
Державний радник РФ 2 класу, к. Е. н.