Податкова декларація для ІП - це обов'язковий документ. який здають всі підприємці. Навіть ті, для яких період виявився збитковим. Якщо не надати потрібну папір в покладений термін, можна не тільки загрузнути в штрафах - податкова інспекція має право заморозити банківський рахунок і організувати адміністративну перевірку.
Що таке податкова декларація
Суть терміна «податкова декларація ІП» розкрита в Податковому кодексі Росії. Простими словами, це офіційний документ, за допомогою якого індивідуальний підприємець надає податкової відомості про розміри доходу за певний період.
Основне призначення документа - здійснення податкового контролю за порядком обчислення і сплати податку. Залежно від обраної форми оподаткування ІП сплачує різні податки і зобов'язаний звітувати по кожному з них. Наприклад, на основній системі ВП у обов'язковому порядку оплачує ПДВ, ПДФО та податок на майно. А значить зобов'язаний здати як мінімум 3 документа.
Для звіту по кожному податку передбачена спеціальна форма, тобто сказати, що всі бізнесмени здають однотипний документ не можна. Але всі види декларацій складаються з приблизно однакових розділів:
види декларацій
Всі декларації ІП можна розділити на основні, уточнені, нульові і фінальні. Основна подається усіма підприємцями. У ній зазначаються відомості про всі доходи, отримані в ході підприємницької діяльності. А от інші види слід оформляти лише в особливих випадках:
- Уточнену подають тільки окремі платники податків. Ті, яким необхідно внести коректування в уже подану основну. Її може запросити податкова служба, якщо знайде неточності або помилки в розрахунках, але може подати і сам підприємець. Оформляється уточнений документ так само, як і первинний, але на лицьовій стороні бланка буде красуватися спеціальний штамп, а в другому розділі порядковий номер коригування.
- Нульова подається тими бізнесменами, діяльність яких була припинена протягом звітного періоду. Вдатися до такої форми звітності і звільнитися від сплати податку можуть не всі - платники ЕНВД розраховують підлягає до сплати суму не по реальному доходу, а за поставлений державою, тому нульова декларація для них не передбачена.
- Фінальна - це та, яку подають перед закриттям ВП. Якщо не відзвітувати перед ИФНС, вона не прийме заяву про закриття.
Більш детальна класифікація декларацій залежить від видів податків, за якими має бути звітувати бізнесменові. А їх список залежить від обраної системи оподаткування.
ІП на ОСНО
ОСНО - найскладніший режим. На ньому немає ніяких поблажок - тільки повна звітність і сплата всіх можливих податкових відрахувань:
Кадастрова вартість майна ІП
Уряд РФ прагне полегшити ведення обліку для підприємців і розробляє спрощені режими, на яких менше бухгалтерської тяганини. Але багато бізнесменів і раніше працюють з ОСНО, оскільки великі контрагенти віддають перевагу тим, хто сплачує ПДВ. Так вони можуть зменшити розмір своїх податкових відрахувань.
Вищевказане кількість податків на ОСНО не є граничним: в залежності від типу виконуваних робіт воно може збільшитися на мито за видобуток корисних копалин, акцизи, а також водний, земельний або інший обов'язковий внесок.
Звітність з ПДФО
Платники ПДФО здають 2 види звіту - на бланках 3-ПДФО і 4-ПДФО. Останній заповнюється один раз, як тільки ІП перейде на ОСНО і отримає свій перший дохід за рік. У ньому слід вказати величину отриманого доходу і розмір передбачуваного річного доходу.
Звітність по ПДВ
Для звіту по ПДВ повинна подаватися форма КНД 1151001. Дані в неї вносяться з наступних документів:
- рахунків-фактур;
- книги покупок / продажів;
- інших облікових регістрів.
КНД 1151001 здається до 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Коли протягом всього терміну ІП не працює і може підтвердити це відсутністю рухів на рахунках і ККМ, він має право здати загальну спрощену декларацію замість щоквартальних.
По податку на майно
Сам підприємець податок на майно не розраховує. Це робить податкова інспекція, після чого надсилає платнику податків повідомлення, в ньому вказана сума платежу і термін оплати. Тому декларування з цього виду мита не провадиться.
Звітність на ЕНВД
ЕНВД розраховується по якомусь ідеальному доходу, який поставило держава для конкретної діяльності і регіону. І в цьому полягає величезний мінус режиму, тому як здати декларацію в податкову для ІП, що не функціонували в звітному періоді, все одно доведеться. Мито вноситься в обов'язковому порядку, навіть якщо прибуток підприємства дорівнює нулю.
Працювати по ЕНВД можуть не всі, оскільки режим доступний лише для деяких регіонах, в Москві, наприклад, його немає, і має чіткі обмеження:
- Менше 100 працівників;
- Менше 25% частка участі інших організацій;
- Підпадає вид діяльності.
Декларація по вмененке подається щоквартально. Крайня дата - 20 число місяця, наступного за звітним кварталом.
Якщо у ІП невеликий штат, до 25 чоловік, він має право здавати податкову декларацію будь-яким з існуючих способів: особисто, через представника, поштою, через інтернет. А якщо більше 25 осіб, дозволена тільки електронна подача.
При заповненні податкової декларації слід враховувати наступні нюанси:
Звітність на ССО
ССО - це той же загальний режим, тільки до межі спрощений. Застосовувати його можуть лише ті підприємці, у яких набрано штат до 100 чоловік, дохід за чверть року не перевищує 112 мільйонів рублів, і вид діяльності входить до переліку дозволених.
- Доходи. Чи оподатковується тільки дохід фірми за ставкою 6%.
- Витрати. Оподатковуються доходи ІП за мінусом видаткової частини за ставкою 15%.
ССО має одну незаперечну перевагу перед ЕНВД - на цьому режимі, якщо фірма відпрацювала в мінус, подається нульова податкова декларація. Для цього необхідно заповнити той же бланк, але трохи по-іншому:
- Для ІП на ССО 6% підлягає заповненню титульний лист, розділ №1.1 і розділ №2.1.1. Якщо платник сплачує торговий збір, потрібно заповнити ще й розділ №1.1.2.
- Для ІП на ССО 15% дані вносяться в титульний лист, розділ №1.2 і розділ №2.2.
- Коли ІП подає нульову декларацію, 3 розділ заповнювати не потрібно.
порядок заповнення
Податкову декларацію необхідно заповнювати відповідно до вимог, які висуває законодавство до такого роду документів:
- Використовуйте великі літери і ручку з чорним чорнилом.
- Якщо будете друкувати, обов'язково встановіть шрифт Courier New.
- Чи не Черкай, не вдавайтеся до допомоги коректора.
- Пам'ятайте, що кожна клітинка - це місце для одного знака або символу.
- У порожніх клітинках треба ставити прочерк. ніяк не 0. Якщо сума в якомусь розрахунку дорівнює 0, то замість нього теж ставте прочерк.
- Не прошивати звіт і не роздруковуйте текст з двох сторін А4.
- Заповнювати декларацію починайте з останньої сторінки, потім приступайте до розділу 1 і лише потім до титульного аркушу. Так зручніше, оскільки на тітульніке вказується підсумкова інформація, яка розраховувалася на попередніх.
- Всі величини округлюються до цілих, приміром, не 10 тисяч 102 рубля, а 10 тисяч 100 рублів. Це правило не актуальне для К1 в декларації по ЕНВД, цей коефіцієнт округляється до тисячних.
Коли почнете заповнювати бланки, покладіть поруч з собою всі необхідні документи. Вам повинні потурбуватися:
- ІПН;
- реквізити ИФНС;
- свідоцтво про постановку на облік в ИФНС;
- виписки, що підтверджують оплату податків;
- код ОКТМО, КБК, Окатий, КВЕД.
Пропонуємо завантажити безкоштовний зразок потрібної вам декларації:
До якого органу подавати
Підприємці здають звітність по податках в «рідну» податкову. Тобто ту, в якій проходили реєстрацію. Її розташування завжди збігається з місцем проживання ВП.
Звітність подається в 2-х примірниках. Перший співробітник служби повинен забрати, а другий забезпечити спеціальною позначкою і дати ВП. Повернуту копію слід приховати в папку зі звітами.
І ще кілька нюансів:
- При відправці декларації поштою в рекомендований лист вкладається один примірник звіту. А в якості підтвердження прийняття декларації контролюючим органом можна використовувати квитанцію про відправку, повідомлення з печаткою ИФНС і підписом її співробітника.
- Якщо бізнесмен поєднує кілька режимів, декларація повинна здаватися по кожному.
способи здачі
Самий зрозумілий спосіб здачі звітності - особисте відвідування податкової служби. Але якщо ви перебуваєте в іншій країні, не поспішайте замовляти квиток на літак, тому як подавати декларацію в податкову ІП можуть і віддалено. Ось кілька варіантів:
- Через представника. Щоб все пройшло законно, треба оформити і завірити у нотаріуса довіреність на повірена особа. Довіреність може бути разової, по ній представник зможе подати декларацію рівно один раз, і спеціальної, яка закріпить за ним право на постійне виконання певної дії протягом зазначеного терміну.
- Поштою. У конверті з декларацією повинні знаходитися опис вкладення та заповнений бланк повідомлення, на якому прийняв документи службовець ИФНС поставить свій підпис і печатку. Підготувати декларацію в цьому випадку слід заздалегідь, оскільки на доставку листа потрібно додатковий час. Отримати повідомлення можна як поштою, так і в самому органі.
- Через особистий кабінет на сайті держпослуг. Цей спосіб вимагає наявності власної електронного підпису і печатки.
ІП порушив терміни: що буде
За несвоєчасну здачу декларації платнику податків випишуть штраф. Його розмір залежить від виду і важливості звітності, тривалості затримки і суми податку, яка підлягала сплаті. Однак виплата штрафу не звільняє від подальшої подачі декларації. Причому, чим раніше боржник виконає свої обов'язки, тим менше йому доведеться платити.
Штраф не найболючіше, що може очікувати підприємця. Дуже часто податківці вдаються до накладення арешту на банківські рахунки. Також вони мають право списати необхідну суму для погашення несплаченого податку. А якщо ІП зачастить з порушенням термінів, це стане приводом для перевірки всієї його діяльності. Підсумок простий: не хочете, щоб у податкової виникли до вас питання, здавайте потрібні папери вчасно.
Поділитися з друзями: