• Підкреслимо, що суть цього закону в податковій ставці 0% для підприємців на ССО і патенті, а все інше: звітність, страхові платежі в ПФР і ФСС, ПДФО, внески за працівників та інше - залишається без змін.
• Застосовувати цей закон чи ні в конкретному регіоні - вирішують регіональні влади. Вони ж встановлюють види діяльності КВЕД і ОКУН, для яких надаються податкові канікули. Тому, швидше за все, в якихось регіонах цей закон не буде діяти.
* У зв'язку з частими змінами в законодавстві інформація часом застаріває швидше, ніж ми встигаємо її оновлювати на сайті.
* Всі випадки дуже індивідуальні і залежать від безлічі факторів. Базова інформація не гарантує рішення саме Ваших проблем.
Тому для вас цілодобово працюють БЕЗКОШТОВНІ експерти-консультанти!
* Зателефонуйте на гарячу лінію: Москва і Область - +7 (499) 703-46-71 Санкт-Петербург і область - +7 (812) 309-56-28
Загальні умови податкових канікул
1) Застосовувати податкові канікули можуть тільки вперше зареєстровані ВП. Тобто, якщо ви вже діючий індивідуальний підприємець, зніметеся з обліку в податковій і знову зареєструєте ІП, то все одно не маєте права на застосування пільгової ставки.
Також можуть застосовувати ІП, які протягом 2-х років з дня реєстрації перейшли на ССО або патент.
4) Право на податкові канікули (ставка 0%) дається тільки на перші 2 роки діяльності.
5) Суб'єкти РФ на власний розсуд можуть вводити додаткові обмеження, наприклад, обмеження граничного розміру доходів від реалізації та обмеження середньої чисельності працівників.
Для осіб на патенті (ПСН)
В цілому для всіх платників податків ПСН збільшили термін сплати податку:
- Якщо патент отриманий на термін до 6 місяців, то сплатити податок у повному обсязі потрібно буде не пізніше закінчення терміну дії патенту, в той час як в даний час податок сплачується не пізніше 25 днів після початку дії патенту.
- Якщо патент отриманий на термін від 6 до 12 місяців, то 1/3 частина суми податку необхідно буде сплатити через 90 днів після початку дії патенту, тоді як зараз цей термін становить 25 днів.
- Решта 2/3 суми податку повинні бути сплачені не пізніше закінчення терміну дії патенту (у звичайному порядку цей термін становить - не пізніше 30 днів до закінчення терміну дії патенту).
Пільги для малого бізнесу
1) Для ССО: надання права суб'єктам РФ знижувати податкову ставку з 6% до 1% для платників податків ССО «доходи».
2) Для ПСН: розширено перелік дозволених видів діяльності на ПСН.
3) Для ПСН: надання права суб'єктам РФ знижувати максимальний розмір потенційно можливого річного доходу, який може отримати ВП у ході своєї діяльності (з 1 млн. Руб. До 500 000 руб.)
4) Для ЕНВД: надання права суб'єктам РФ знижувати податкову ставку з 15% до 7,5%
• Для мікропідприємств - з 60 до 12 млн. Рублів
• Для малих підприємств - з 400 до 800 млн. Рублів
• Для середніх підприємств - з 1 до 2 млрд. Рублів
За якими видами діяльності в Москві введено податкові канікули
Для ІП на Спрощеною системою оподаткування (ССО):
Хрестик (Х) в коді КВЕД значить, що зазначений загальний, «головний» код, до якого входять інші дочірні коди, що позначають різновиди «головною» діяльності. Повний список цих кодів дивіться у класифікаторі КВЕД.
Для ІП на Патентній системі оподаткування (ПСН):
- Ремонт і пошиття швейних, хутряних та шкіряних виробів, головних уборів та виробів з текстильної галантереї, ремонт, пошиття та в'язання трикотажних виробів
- Ремонт, фарбування і пошиття взуття
- Ремонт і технічне обслуговування побутової радіоелектронної апаратури, побутових машин і побутових приладів, годин, ремонт та виготовлення металовиробів, заміна елементів живлення в електронному годиннику і інших приладах
- Виготовлення та ремонт меблів
- Послуги з навчання населення на курсах і з репетиторства
- Послуги по догляду і догляду за дітьми та хворими
- Виготовлення виробів народних художніх промислів
- Ремонт і виготовлення Бондарне посуду і гончарних виробів
- Граверні роботи по металу, скла, фарфору, дереву, кераміці
- ремонт іграшок
- Виготовлення та друкування візитних карток і запрошень на сімейні торжества
- Копіювальні, палітурні, брошурувальні, окантовочні, картонажні роботи
- Виробництво і реставрація килимів і килимових виробів
- Проведення занять з фізичної культури і спорту
- Заняття приватної медичної діяльністю або фармацевтичною діяльністю особою, яка має ліцензію на зазначені види діяльності
- екскурсійні послуги
- Виконання перекладів з однієї мови на іншу і ін.
Коротко про закон
Платники податків, зазначені в абзаці першому цього пункту, має право застосовувати податкову ставку в розмірі 0 відсотків з дня їх державної реєстрації в якості індивідуальних підприємців безперервно протягом двох податкових періодів. Мінімальний податок, передбачений пунктом 6 статті 346.18 цього Кодексу, в даному випадку не сплачується.
За підсумками податкового періоду частка доходів від реалізації товарів (робіт, послуг) у разі здійснення видів підприємницької діяльності, щодо яких застосовувалася податкова ставка в розмірі 0 відсотків, в загальному обсязі доходів від реалізації товарів (робіт, послуг) повинна бути не менше 70 відсотків.
Законами суб'єктів Російської Федерації можуть бути встановлені обмеження на застосування платниками податків, зазначеними в абзаці першому цього пункту, податкової ставки в розмірі 0 відсотків, в тому числі у вигляді:
- обмеження середньої чисельності працівників;
- обмеження граничного розміру доходів від реалізації, що визначаються відповідно до статті 249 цього Кодексу, одержуваних індивідуальним підприємцем при здійсненні виду підприємницької діяльності, щодо якої застосовується податкова ставка в розмірі 0 відсотків. При цьому передбачений пунктом 4 статті 346.13 цього Кодексу граничний розмір доходу для цілей застосування спрощеної системи оподаткування може бути зменшений законом суб'єкта Російської Федерації не більше ніж в 10 разів.
У разі порушення обмежень на застосування податкової ставки в розмірі 0 відсотків, встановлених цією главою і законом суб'єкта Російської Федерації, індивідуальний підприємець вважається таким, що втратив право на її застосування і зобов'язаний сплатити податок за податковими ставками, передбаченими пунктом 1, 2 або 3 цієї статті, за податковий період, в якому порушені зазначені обмеження. »;
Індивідуальні підприємці, зазначені в абзаці першому цього пункту, має право застосовувати податкову ставку в розмірі 0 відсотків з дня їх державної реєстрації в якості індивідуального підприємця безперервно не більше двох податкових періодів в межах двох календарних років.
У разі, якщо платник податків здійснює види підприємницької діяльності, щодо яких застосовується патентна система оподаткування з податковою ставкою у розмірі 0 відсотків, і інші види підприємницької діяльності, щодо яких застосовується патентна система оподаткування з податковою ставкою у розмірі, встановленому пунктом 1 цієї статті, або інший режим оподаткування, цей платник податків зобов'язаний вести окремий облік доходів.
Законами суб'єктів Російської Федерації можуть бути встановлені обмеження на застосування платниками податків, зазначеними в абзаці першому цього пункту, податкової ставки в розмірі 0 відсотків, в тому числі у вигляді:
- обмеження середньої чисельності працівників;
- обмеження граничного розміру доходів від реалізації, що визначаються відповідно до статті 249 цього Кодексу, одержуваних індивідуальним підприємцем при здійсненні виду підприємницької діяльності, щодо якої застосовується податкова ставка в розмірі 0 відсотків.
У разі порушення обмежень на застосування податкової ставки в розмірі 0 відсотків, встановлених цією главою і законом суб'єкта Російської Федерації, індивідуальний підприємець вважається таким, що втратив право на застосування податкової ставки в розмірі 0 відсотків і зобов'язаний сплатити податок за податковою ставкою, передбаченою пунктом 1 або 2 цієї статті , за податковий період, в якому порушені зазначені обмеження. »;
3) У статті 346.51 зміни і доповнення наступного характеру:
«2. Платники податків виробляють сплату податку за місцем постановки на облік в податковому органі в такі строки (якщо інше не встановлено пунктом 3 цієї статті):
1) якщо патент отриманий на термін до шести місяців, - в розмірі повної суми податку в термін не пізніше терміну закінчення дії патенту;
2) якщо патент отриманий на термін від шести місяців до календарного року:
в розмірі однієї третини суми податку в термін не пізніше дев'яноста календарних днів після початку дії патенту;
в розмірі двох третин суми податку в термін не пізніше терміну закінчення дії патенту. »;
б) доповнити пунктом 3 такого змісту:
«3. Платники податків, що втратили відповідно до пункту 3 статті 346.50 цього Кодексу право на застосування податкової ставки в розмірі 0 відсотків, сплачують податок не пізніше терміну закінчення дії патенту.».