Незалежно від розмірів обороту бізнесменові надзвичайно важливо дотримуватися термінів здачі звітності для ВП. Звіти можна розділити на кілька типів, але всі вони є обов'язковими. Якщо запізнитися або забути відправити потрібний папір в термін, то отримаєте не тільки штраф - вам може загрожувати заморожування рахунків і навіть адміністративна перевірка. Страшно? Платіть вчасно.
1. Фіскальні звіти.
Для підприємців на спрощеній системі оподаткування (ССО), єдиному сільгоспподатку (ЕСХН) і «вмененке» (ЕНВД) це декларація, яка надається 1 раз на рік або 1 раз в квартал. ІП на основній системі (ОСНО) взагалі здають звіти по кожному з податків. Найпростіше живеться підприємцям, які обрали патент (ПСН) - вони фіскальну звітність не надають.
2. Додаткові звіти.
До них відносяться різні дані, які вам потрібно надати до податкової, наприклад середньооблікова чисельність співробітників (ССЧ).
3. Звіти у позабюджетні фонди.
4. Звіти в статистичне відомство.
Направляються при державних дослідженнях бізнес-середовища в РФ.
ІП на ССО, ЕСХН здають декларацію 1 раз в рік. ІП на ЕНВД звітують 1 раз в 3 місяці. Підприємці на ОСНО здають звіти по кожному з податків.
Терміни надання всіх перерахованих звітів до контролюючих органів можна дізнатися з нашої таблиці. Там же перераховані всі форми документів, які потрібно заповнити і відправити.
Не забувайте про терміни здачі податкової декларації та інших звітів. Ви навіть можете завести собі календар і відзначити дати відвідування відомств. Чим серйозніше ви поставитеся до цих документів, тим простіше вам буде вести бізнес. Погодьтеся, краще вчасно відзвітувати, ніж платити штрафи і розморожувати рахунку.
Основна система оподаткування (Осно)
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
Податок на додану вартість (ПДВ)
Податок на майно
Надходження від реалізації та вартість безоплатно отриманого майна.
Реалізація на території товарів, виконання робіт, надання послуг (за плату або безоплатно, а також для своїх потреб), передача майнових прав, товарів, витрати на які не визнаються організаціями при розрахунку податку на прибуток, виконання будівельно-монтажних робіт для власного споживання, імпорт . Потрібно перерахувати, якщо по операції, що не підлягає оподаткуванню, IP виставить покупцеві рахунок-фактуру з виділеною сумою податку.
За підсумками податкового періоду розраховується величина доходів. З неї віднімається сума податкових відрахувань і величина витрат на підприємницьку діяльність (регламентується ст. 252 НК РФ).
Отримана сума підлягає оподаткуванню за ставкою 13%.
Якщо сума всіх відрахувань більше доходів, то ПДФО дорівнює нулю.
Основна ставка ПДВ в РФ становить 18%. Для ІП,
реалізують певні види товарів, застосовується ставка 10%. види товарів
Спочатку обчислюється сума ПДВ «до
нарахуванню ». Згідно п. 1 ст. 154 НК РФ податкова база при реалізації
платником податку товарів (робіт, послуг) визначається як вартість цих товарів
(Робіт, послуг) без включення до неї податку.
Схема обчислення ПДВ до нарахування виглядає наступним чином:
1. При ставці 18%. Загальну суму доходу з урахуванням ПДВ потрібно розділити на 118 і помножити на 18.
2. При ставці 10%. Загальну суму доходу з урахуванням ПДВ потрібно розділити на 110 і помножити на 10.
3. Далі вираховуємо ПДВ «до заліку». Для цього з витрат вираховуємо 18% або 10%.
Сума ПДВ «до сплати в бюджет» дорівнює ПДВ «до нарахування» мінус ПДВ «до заліку». якщо
різниця менше нуля, то сума підлягає відшкодуванню з бюджету.
Декларація про передбачуваний дохід за формою 4-ПДФО застосовується для розрахунку авансових платежів.
Для недавно відкрилися підприємців здається протягом 5 днів від дати закінчення періоду місяця після отримання першого доходу.
ПДВ сплачується за наступною схемою. Суму, нараховану за звітний квартал, потрібно розділити на три рівні частини. Кожен платіж, що дорівнює цій частині, потрібно внести не пізніше 25-го числа кожного з трьох місяців наступного кварталу.
Спрощена система оподаткування (ССО)
Якщо дохід до 300 тис. Руб, то внесок = МРОТ × ставка 26% × 12 місяців.
Внесок в ОМС = МРОТ × ставка 5,1% × 12 місяців.
Дані в ПФР і ФОМС надає територіальна податкова інспекція. Додаткова звітність не потрібно.
Для підприємців з доходом до 300 тис. Рублів на рік:
Якщо дохід понад 300 тис. Рублів, то внесок = МРОТ × ставка 26% × 12 місяців + 1% від суми доходу.
Платіж в ПФР вираховується за формулою: внесок = 8 МРОТ × ставка 26% × 12 місяців.
Для підприємців з доходом понад 300 тис. Рублів на рік:
Внесок на обов'язкове медичне страхування нараховується за формулою: внесок = МРОТ × ставка 5,1% × 12 місяців.
ІП на ПСН (патент):
ІП - резиденти техніко-впроваджувальних особливих економічних зон або ті, хто уклав угоду про здійснення туристсько-рекреаційної діяльності:
ІП на ССО (спрощену систему оподаткування):
ІП - учасники вільної економічної зони Криму і Севастополя:
ІП - резиденти вільного порту Владивосток:
Застосовуються до працівників, зайнятих на шкідливий або небезпечний виробництві. Підсумовуються з основним тарифом.
Клас небезпеки: опасний.Подкласс умов праці: 4 (тариф 8%).
Клас небезпеки: вредний.Подкласс умов праці:
Підстава - Федеральний закон №173-ФЗ «Про трудові пенсії в Російській Федерації».
ІП з працівниками звітують в ПФР по внесках на обов'язкове пенсійне і медичне страхування за єдиною формою РСВ-1:
Щомісячний обов'язковий платіж вноситься в строк не пізніше 15-го числа календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому нараховується щомісячний обов'язковий платіж. Якщо цей день припадає на вихідний, то платіж переноситься на наступний робочий день.
Звітність до Фонду соцстраху здається за формою 4-ФСС. При штаті в 25 і більше співробітників звіт відбувається тільки в електронній формі.
Платежі до ФСС розраховуються за формулою: внесок = сума, нарахована працівнику з початку року до закінчення поточного місяця х ставка 2,9%.
Терміни здачі звітності
Перераховувати внески до ФСС потрібно не пізніше 15-го числа, що настає після закінчення місяцем.