Податкові відрахування на освіту - кому покладено і як отримати

Правовою підставою надання податкового відрахування на освіту закріплено в пункті 2 статті 219 Податкового Кодексу Російської Федерації.

З повним переліком податкових відрахувань. встановлених в Росії можна ознайомитися у відповідному розділі.

Кому покладено податкове вирахування по навчанню

  1. Особи, які отримують освіту за будь-який з форм навчання: денна, заочна, вечірня чи інша, самостійно оплачують його;
  2. Особи, які оплачують навчання власної дитини або дітей. Причому, вік кожного з дітей не повинен перевищувати 24 років і форма навчання в навчальному закладі повинна бути очна;
  3. Особи, які оплачують навчання дітям, які не є їх власними, тобто опікуни. Вік опікуваного дитини не повинен перевищувати 18-ти років, і навчання має проводитися в очній формі;
  4. Особи, які оплачують освіту дітям, над якими раніше здійснювалася опіка. В даному випадку навчання так само має бути на очній основі, а вік дитини не повинен перевищувати 24 років;
  5. Особи, які витратили власні гроші для навчання рідними брата або сестри (повнорідні - має одного батька і матір). Вік брата або сестри не повинен перевищувати 24 років, навчання - очна. Дане правило стосується та братів і сестер (тобто мають тільки спільного батька, або матір).

Види освітніх установ, на навчання в яких надається податкове вирахування

Закон «Про освіту» встановлює види і статус освітніх установ, після навчання в яких, можна повернути через податковий орган суму, рівну 13% від загальної кількості витрачених коштів. Отже, до таких установ належать:

  1. Дитячі дошкільні освітні установи (дитячі садки);
  2. Муніципальні загальноосвітні установи середньої освіти (школи);
  3. Програми професійної підготовки повнолітніх, спрямованих на отримання додаткової освіти. Це можуть бути курси підвищення кваліфікації, центри, що займаються навчанням іноземним мовам, автошколи, а також центри, що працюють на базі служби зайнятості;
  4. Установи, освітня програма яких носить додатковий характер. Маються на увазі різні школи мистецтв, спортивні секції для дітей, музичні школи та інші види додаткової освіти.
  5. Середньо-професійні та вищі навчальні заклади (академії, інститути, університети, технікуми та інші).

Крім того, податкове законодавство нашої країни не обмежує громадян у виборі навчального закладу в рамках Росії. Освіта може бути отримано і за межами Російської Федерації.

Розмір податкового відрахування на освіту

Податковий Кодекс РФ встановив суму в 50 000 рублів як максимальну суму витрат на навчання кожного зі своїх дітей або опікуваних, яка буде врахована при обчисленні суми податкового вирахування.

Максимальна сума витрат на власне навчання, або навчання свого брата або сестри становить 120 000 рублів щорічно. Але тут необхідно відзначити, що сума в 120 000 рублів враховує не тільки кошти, витрачені на навчання, в неї також можуть бути включені і витрати на лікування та інші послуги, до яких може бути застосована можливість отримання вирахування.

Для отримання вирахування необхідно подати документи, що підтверджують факт оплати навчання, які повинні бути оформлені на того, хто цю оплату виробляв, а не на того, хто здобував освіту (якщо це різні люди).

Приклад розрахунку податку на навчання

Розберемося з сумою в 120 000 рублів на конкретному прикладі. Припустимо, що хтось Іванов І.І. отримує заробітну плату в розмірі 40000 рублів щомісяця. При цьому він навчається в інституті, в якому вартість навчання за 1 рік становить 100000 рублів. Загальний термін навчання становить 3 роки, отже, загальна сума на навчання складе 300 000. І наш студент Іванов вирішує одноразово сплатити всю суму за 3 роки, після чого звернутися до податкового органу для повернення 13% від суми, витраченої на навчання (при цьому він не заявить про інших видах витрат, на які також може поширюватися податкове вирахування).

Сума, на яку може поширюється дія вирахування становить 120 000 на рік, Іванов оплатив одноразово більше зазначеної суми, отже розрахунок ведеться по 120 000 рублів, і відрахування складе: 120 000 * 0,13% = 15 600 рублів. Маючи заробітну плату в 40000 рублів, загальна сума ПДФО, яку сплатив за Іванова роботодавець за рік, складе: 40000 * 12 * 0,13 = 62400 рублів. Отже, Іванов може отримати податкове вирахування дорівнює 15 600 рублів.

Але, якби він оплачував своє навчання не одноразово, а 1 раз на рік по 100 000 рублів, то щорічно б міг отримувати податкові відрахування в розмірі: 100 000 * 13% = 13 000 рублів, і загальна сума відрахувань за три роки склала б : 13 000 * 3 = 39 000 рублів.

Тому, при зверненні до податкової служби і при здійсненні оплати за навчання необхідно робити такий розрахунок, щоб максимально повернути витрачені вами кошти.

Порядок отримання податкового вирахування

Для того, щоб отримати податкове вирахування пропонуємо діяти поетапно:

  1. Після закінчення року, за який була проведена оплата, необхідно заповнити податкову декларацію за встановленою формою 3-ПДФО;
  2. За місцем роботи в бухгалтерії довідку про зарплату за формою 2-ПДФО, із зазначенням всіх видів нарахувань та утримань;
  3. До пакету документів необхідно прикріпити копію договору, укладеного між вами і освітньою установою, із зазначенням реквізитів державного свідоцтва, що дозволяє вести освітню діяльність. Якщо в договорі подібна інформація не відображена, то необхідно зажадати її додатково. Крім того, при підвищенні вартості навчання необхідно надати до податкового органу документ, що підтверджує це (додаткова угода до договору);
  4. При оплаті навчання власної дитини, або опікуваного дитини (в тому числі брата або сестри) необхідно подати до податкової служби додаткові документи:

- документ, що підтверджує очну форму освіти, при відсутності такого запису в договорі про навчання;

- ксерокопію свідоцтва про народження дитини;

- документи, що підтверджують факт опіки чи піклування;

- документи, що доводять факт спорідненості з братом або сестрою, за навчання якого ви платите.

5. Прикріпити до пакету документів ксерокопії платіжних квитанцій, що підтверджують факт оплати за навчання;

6. Безпосередньо звернення до податкового органу з повним пакетом зазначених вище документів.

Після проведення податкової перевірки, термін якої становить три місяці, буде прийнято рішення про можливість повернення раніше сплаченого податку. Податкові відрахування, який буде обчислений відповідно до вашого пакету документів, повинен бути повернутий за заявою протягом одного місяця з дня закінчення перевірки.

Схожі статті